Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Учет ОС в 2016 году в бухгалтерском и налоговом учете

25 июля 3928 просмотров
Учет ОС в 2016 году в бухгалтерском и налоговом учете усложнился. Теперь приходится фиксировать разницы по ПБУ 18/02, так как в налоговом учете амортизируют имущество стоимостью от 100 000 рублей, а в бухгалтерском – от 40 000 рублей.

Учет ОС в 2016 году в бухгалтерском  учете

Учет ОС в 2016 году в бухгалтерском  учете ведите по прежним правилам. Здесь основными средствами считают объекты дороже 40 000 руб.  С 2016 года это правило не изменилось. Еще один критерий, по которому актив причисляют к основным средствам -  срок полезного использования более 12 месяцев.

И в  бухгалтерском и налоговом учете все затраты по основному средству собирают по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». А когда имущество будет готово к использованию, его надо перевести на счет 01 «Основные средства».

Учет ОС в 2016 году в налоговом учете

Учет ОС в 2016 году в налоговом учете организуйте  по новым правилам.  Теперь в НУ амортизируют активы стоимостью от  100  000 рублей – пункт 1 статьи 256 НК РФ.  Имущество дороже списывайте через  амортизацию. Объекты дешевле можно  учесть в расходах сразу же.

Новый порядок применяйте только для имущества, которое ввели в эксплуатацию в 2016 году.

Какую дату считать датой ввода в эксплуатацию? Это тот момент, когда компания начала использовать актив в производственной деятельности.

По имуществу, введенному в эксплуатацию с 2016 году стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей в бухгалтерском и налоговом учете возникнуть разницы. Рассмотрим на примере, как их учесть.

Пример.  Учет ОС в 2016 году в бухгалтерском и налоговом учете – разницы по имуществу от 40 000 до 100 000 рублей

Организация купила оборудование в июле 2016 года. Стоимость оборудования – 70 800 рублей (в том  числе НДС 10 800 рублей). В августе имущество ввели в эксплуатацию. Ежемесячная амортизация – 3000 рублей.

В июле бухгалтер запишет:

ДЕБЕТ 08 субсчет «Приобретение объектов ОС» КРЕДИТ 60

- 60 000 рублей – приобрели ОС

А в августе запишет:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

- 10 800 рублей – отразили входной НДС

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 субсчет «Приобретение объектов ОС»

- 60 000 рублей – перевели оборудование в состав ОС и ввели в эксплуатацию

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 19

- 10 800 рублей – приняли к вычету НДС

ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог на прибыль» КРЕДИТ 77

-12 000 рублей – отразили отложенное налоговое обязательство

Учет ОС при УСН доходы минус расходы

Расходы на покупку основных средств могут списать только упрощенщики на объекте «доходы минус расходы». 

Особенность для упрощенщиков в том, что определять первоначальную стоимость надо по правилам бухучета. В нее включите суммы, уплаченные поставщику, расходы на доставку, таможенные пошлины и сборы,  входной НДС.

Расходы можно учесть, только если выполнены два условия. Во-первых, имущество оплачено. Во-вторых, его ввели в эксплуатацию. А для недвижимости есть дополнительное требование – сначала нужно подать документы на госрегистрацию права собственности в Росреестр.

Стоимость включают в  расходы равными долями в течение года, в котором его купили. Делать это нужно в последний день каждого квартала. Например, автомобиль купили и стали использовать в I квартале. Тогда расходы надо списать в четыре захода равными долями. Если же оплатили имущество и ввели в эксплуатацию только во II квартале, затраты учитывайте в три приема.

Особые правила действуют, когда за имущество платят в рассрочку. Списывать расходы нужно по мере того, как перечисляются деньги поставщику.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка