Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Проверьте свои расчеты

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года

14 декабря 7960 просмотров
Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года приходится на 2017 год. Налог перечисляют в бюджет по 1/3 суммы или одним платежом (в зависимости от категории плательщика). В феврале и марте срок сдвигается.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года

НДС с реализации платят по 1/3 начисленной суммы каждый месяц после отчетного квартала. Крайний срок уплаты – 25-е число каждого из трех месяцев. Это установлено в пункте 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Если 25-е число месяца приходится на выходной день, налог перечисляют в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года – это не позднее 25 января, 27 февраля и 27 марта 2017 года.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года смотрите в таблице:

Плательщики Крайний срок уплаты НДС, 2017 год
Налогоплательщики

25 января

27 февраля

27 марта

Компании и ИП, которые не платят налог 25 января

Пример

За 4 квартал 2016 года компания начислила к уплате НДС в размере 360 000 руб. Эту сумму налога нужно разбить на три части и уплачивать так:

  • не позднее 25 января 2017 года – 120 000 руб.;
  •  не позднее 27 февраля 2017 года – 120 000 руб.;
  •  не позднее 27 марта 2017 года – 120 000 руб.

Компании, которые применят спецрежимы или получили освобождение от уплаты НДС, налог в бюджет не перечисляют. Но если они выставили покупателю счет-фактуру, НДС придется перечислить – пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (см. таблицу ниже). Налог они платят единым платежом – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года – не позднее 25 января 2017 года.

Ранний срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года

Налоговый кодекс разрешает заплатить налог досрочно – пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Но не ранее очередного квартала. Можно перечислить сразу всю сумму налога, не развивая ее на 3 платежа.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года налоговыми агентами

Если компания или ИП покупают товары у иностранных организаций, которые не состоят на учете в РФ, они должны заплатить за них НДС (как налоговые агенты). НДС перечисляют в бюджет одновременно с оплатой товаров иностранцу. Так что в банк подают сразу две платежки (п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Случаи, когда компании платят НДС

Система налогообложения

Когда возникает обязанность платить НДС

Основание

Общая система*

При реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории России (в том числе безвозмездной передаче товаров, работ и услуг);

передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд на территории России, если расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль;

выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;

импорте товаров

П. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ

Упрощенная система

При импорте товаров и если компания на УСН:
- выставила покупателю счет-фактура с НДС;

- ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером;

- налоговый агент по НДС

Ст. 161, п. 5 ст. 173, ст. 174.1, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ

ЕНВД

При импорте товаров и если вмененщик выставил покупателю счет-фактуру с НДС или был налоговым агентом по НДС

Ст. 161, п. 5 ст. 173, абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ

Общая система и ЕНВД**

Если за рамками вмененной деятельности была:

- реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории России (в том числе безвозмездной передаче товаров, работ и услуг);

- передача товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд на территории России, если расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль;

 - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

 - импорт товаров

Абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ

*На общей системе налогообложения налог не платится, если операции не признаются объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ) или  освобождены от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

** Руководствуйтесь правилами для общей системы и ЕНВД одновременно. Организуйте раздельный учет входного НДС, предъявленных поставщиками (п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ).

Дорогой коллега, для Вас два подарка и весенняя скидка!

Сегодня электронный «Главбух» всего 9682 рублей вместо 10 758.
И полезные справочники для Вашей идеальной отчетности в подарок!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка