Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Чиновники впервые разъяснили, как сдавать новый расчет по взносам

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Новые правила заполнения платежек с июля 2016 года

11 августа 2016 54402 просмотра
Новые правила заполнения платежек с июля 2016 года ФНС объяснила в письме от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498. Компания должна составить несколько платежек, если перечисляет налог с разными сроками платежа.

В письме № ЗН-4-1/12498 инспекторы сослались на правила заполнения платежек по налогам, установленные Приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н. А именно – на порядок, по которому нужно заполнять поле «107». Напомним, что там указывают 10-значный код налогового периода (образец ниже).  

Первые два знака в поле «107» – это период уплаты налога. Для ежеквартальных платежей здесь ставят «КВ», для ежемесячных «МС». 
Четвертый и пятый знак – это номер налогового периода. Например, налог платят за второй квартал. Тогда тут указывают «02».

Знаки с седьмого по десятый обозначают год. 
Между собой эти три группы знаков делят точками. Например, так КВ.02.2016. 
В платежке по страховым взносам в этом поле ставят «0».

Образец заполнения поля 107 платежки

платежка


Логика ФНС в следующем: для каждого налога свой срок платежа в поле 107. Значит, для одного и того же налога, но с разными сроками платежа нужна отдельная платежка.

 Рассмотрим новые правила заполнения платежек с июля 2016 года на примере двух ситуаций.

Ситуация 1. Компания перечисляет НДФЛ

Срок, в который компания должна перечислить удержанный НДФЛ зависит от вида дохода.

Налог с зарплаты нужно перечислить на следующий день после выдачи. Например, зарплату за июль выдали 2 августа. Перечислить налог в бюджет нужно до 3-го числа.

 НДФЛ с отпускных и больничных можно заплатить до конца того месяца, в котором была выплата. Допустим, отпускные выплатили 15 августа. Перечислить удержанный с них НДФЛ можно до 31-го числа.

Поле 107 в платежке по НДФЛ можно заполнить двумя способами:

1. Указать дату, когда компания должна заплатить НДФЛ. Например, «31.08.2016»

2. Поставить месяц, в котором у сотрудника возник доход. Например, так «МС.08.2016».

ФНС сообщила, что ставить точную дату в поле 107 платежки по НДФЛ не обязательно – письмо от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028. Так же считают и большинство ваших коллег. В строке 107 они ставят год и месяц.

Оформляйте отдельные платежки по НДФЛ, когда:

– платите налог за разные месяцы

– перечисляете текущий платеж и недоимку (в поле 106 первой поставьте — «ТП», а второй – «ЗД»).

Образцы платежек можно посмотреть в статье «Изменения в платежных поручениях по НДФЛ с июля 2016 года».

Пример 1.

Компания 27 июля выдала отпускные, а 29 июля – больничные. НДФЛ с отпускных и больничных можно перечислить одной платежкой, а в поле 107 поставить – МС.07.2016.

Ситуация 2. Компания перечисляет налог и недоимку за прошлые периоды

Для недоимки за прошлые периоды и текущего налога, составьте два отдельных платежных поручения. Дело в том, что у этих платежей отличается не только код периода в поле 107, но и поле 106 с основанием платежа. При перечислении налога за текущий период здесь ставят код «ТП».  А при оплате задолженности за прошлые периоды код «ЗД».

Пример 2.

25 июля компания перечислила аванс по упрощенке за полугодие.  В этот же день бухгалтер заплатил недоимку по авансу за первый квартал. Из-за счетной ошибки его первоначальную сумму занизили.

Бухгалтер составил два платежных поручения. Первое – на уплату аванса за полугодие (образец 2). Второе – для уплаты аванса за первый квартал (образец 3).

Образец 2. Фрагмент платежного поручения на уплату аванса за полугодие

пп

Образец 3. Фрагмент платежного поручения на уплату недоимки по авансу за первый квартал

плат

 Обязательно ли использовать новые правила заполнения платежек с июля 2016 года? Если программа не сможет состыковать начисленный и перечисленный НДФЛ, то налоговики запросят пояснения, потребуют уточнить расчет или реквизиты платежки. А программа ФНС автоматически начислит пени. Также налоговики могут решить, что компания недоплатила налог. За это предусмотрен штраф — 20 процентов от суммы, которую перечислили не полностью или с опозданием.

Дорогой коллега, для Вас два подарка и весенняя скидка!

Сегодня электронный «Главбух» всего 9682 рублей вместо 10 758.
И полезные справочники для Вашей идеальной отчетности в подарок!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка