Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Минтруд разъяснил, что бывает за досрочную зарплату

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

КБК по НДС для юридических лиц с 2017 года

18 января 3734 просмотра
Актуальные КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц мы привели в таблице. Смотрите образец платежки по НДС, сроки уплаты и порядок расчета налога на добавленную стоимость.

Как платить НДС 

Обычно НДС считают по итогам квартала, а перечисляют тремя частями на протяжении трех следующих месяцев (об исключениях поговорим ниже). Когда НДС невозможно поделить на три равные доли, в третьем месяце платеж больше.

Платят НДС не позже 25 числа каждого месяца. Например, за I квартал 2017 года до 25 апреля, 25 мая и 26 июня включительно. Помните правило о переносе крайнего срока, выпавшего на выходные. В этом случае срок уплаты переносят на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Скачать образец платежки по НДС в Word >>

НДС, удержанный при выполнении обязанностей налогового агента, компании платят так же, как и НДС по своим операциям, не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 173 Налогового кодекса РФ). Если же работы выполнил (услуги оказал) иностранный контрагент налоговый агент платит удержанный НДС тогда же, когда рассчитывается с исполнителем. В банк эти две платежки отправляют одновременно.

Обратите внимание: платежки налогового агента и налогоплательщика НДС должны оформляться отдельно, несмотря на то, что в этом случае совпадает КБК НДС 2017 для юридических лиц.

НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза перечисляют не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняты на учет или наступил срок платежа по договору лизинга (если по договору лизинга право собственности переходит к лизингополучателю). Об этом пункт 19 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

НДС по неправомерно выставленному счету-фактуре платят не позже 25-го числа месяца, следующего истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Например, за I квартал – не позднее 25 апреля. Так перечисляют НДС неплательщики этого налога и при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ).

Новые КБК по НДС с 2017 года

Чтобы заполнить платежку на перечисление НДС, посмотрите Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П, приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н и нашу статью Платежное поручение в 2017 году (образец)». Там подробно описан каждый реквизит. Остановимся на КБК НДС 2017 для юридических лиц.

По сравнению прошлым годом коды по НДС не изменились (их всего 9). КБК на 2017 год по НДС отличаются по внутрироссийским операциям, импорту из стран-участниц Таможенного союза и импорту из третьих стран, а также по текущим платежам, пеням и штрафам. Все КБК НДС 2017 для юридических лиц смотрите в таблице (ниже).

КБК НДС - 2017 для юридических лиц (таблица) 

Назначение

Обязательный платеж

Пени

Штраф

НДС с реализации в России

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

НДС при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Перепутали КБК по НДС - инспекторы обязаны уточнить платеж

Компания, которая по ошибке привела в платежке КБК другого налога, вправе уточнить платеж. Это официально подтвердила ФНС (письмо ФНС России от 10 октября 2016 г. СА-4-7/19125). Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата. Если подать заявление об уточнении платежа, то налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Ранее ФНС разъясняла, что уточнить КБК можно только в пределах одного налога (письмо от 26 октября 2015 г. ЗН-4-1/18643). Поэтому налоговики на местах иногда отказывались уточнять платежки, в которых компании ставили код одного налога вместо кода другого. Инспекторы требовали заплатить налог заново или подать заявление о зачете. В обоих случаях в карточке расчетов оставались пени за дни опоздания. Из нового письма можно сделать вывод, что КБК в платежке можно уточнять и в рамках разных налогов, и в рамках одного. С этим согласились и налоговики из региональных УФНС, которых мы опросили. Заявление об уточнении платежа можно подать в свободной форме. 

Налоговики уточнят КБК, но дата платежа останется прежней. Поэтому пени обнулятся полностью, только если компания вовремя перечислила налог. 

Заявление на уточнение платежа

Образец платежного поручения по НДС в 2017 году (для юридических лиц)

Ниже мы привели актуальный образец платежного поручения по НДС с 2017 года. Используйте его, чтобы составить платежку для вашей компании. 

Дорогой коллега, вот выгодная формула от "Главбуха"!

За подписку на 6 месяцев мы дарим 6 номеров журнала и обучение в Высшей школе "Главбуха"

Успеть получить подарок >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка