Журнал, справочная система и сервисы

КБК УСН доходы 2017

5 августа 286 просмотров
Давайте разбираться, как единый налог на упрощенке платить в 2017 году. Какие КБК УСН доходы 2017 и КБК УСН доходы минус расходы 2017 ставить в платежке. Как налог и авансовые платежи отражать в бухгалтерском учете.

Как платить налог при упрощенном режиме: КБК УСН 2017

Компании и ИП на упрощенной системе налогообложения перечисляют:

  • авансовые платежи: за I квартал — не позже 25 апреля, за полугодие — 25 июля, за 9 месяцев — 25 октября;
  • годовой налог (единый или минимальный): компании — не позже 31 марта следующего года, ИП — не позже 30 апреля следующего года.

Когда крайние сроки — выходные, деньги можно направить в бюджет в ближайший рабочий день.

Основные правила по заполнению платежек в 2017 году не менялись (см. статью «Платежное поручение в 2017 году (образец)»). КБК УСН доходы 2017 такие же, как и в 2016 году.

Для компаний на УСН доходы минус расходы КБК - 2017 скорректировали: отдельный КБК по минимальному налогу оставили только для платежей за 2015 и более ранние годы. Поэтому КБК для авансового платежа, единого и минимального налога с 2017 года единый — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Все КБК УСН доходы 2017 и УСН доходы минус расходы 2017 — в  таблице ниже.

КБК УСН доходы 2017/ КБК УСН доходы минус расходы 2017

Как налог и авансовые платежи при УСН - 2017 отражать в учете

Дальше рассмотрим проводки для всех случаев, когда компания начисляет, уменьшает, зачитывает авансы и налог.

В бухучете авансовые платежи, годовой и минимальный налог по упрощенке отражают на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки». Не важно, на каком объекте работает компания — «доходы» или «доходы минус расходы».

Авансовый платеж больше, чем за предыдущий отчетный период. Если аванс за полугодие больше аванса за I квартал, в бухучете надо начислить разницу между авансом за полугодие и авансом за I квартал. То есть ту сумму, которую компания должна заплатить в бюджет по итогам полугодия.

Например, аванс за I квартал вы начисляли в сумме 20 000 руб., а аванс по итогам полугодия составил 35 000 руб. Тогда надо сделать проводку:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог по упрощенке»
— 15 000 руб. (35 000 – 20 000) — начислен авансовый платеж по упрощенке за полугодие.

Так же с авансом за 9 месяцев и с налогом за год. Из рассчитанной суммы надо вычесть авансы, начисленные в бухучете по итогам предыдущих периодов.

Авансовый платеж меньше, чем за предыдущий отчетный период. Во II квартале выручка компании может стать меньше, чем в первом, а расходы, наоборот, вырастут. Тогда аванс за полугодие окажется меньше, чем аванс за I квартал. В бухучете в такой ситуации делают сторнирующую проводку.

Допустим, аванс за I квартал — 50 000 руб., а за полугодие — 40 000 руб. Бухгалтер сделает проводку:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог по упрощенке»
—10 000 (50 000 – 40 000) — скорректирована сумма авансовых платежей по итогам полугодия.

По итогам года компания вышла на минимальный налог. Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» сравнивают свой налог за год с минимальным. Его считают как 1 процент от доходов за год. Если минимальный больше, значит, его и нужно перечислить в бюджет. Перед тем как сделать проводку, вычтите из минимального налога авансовые платежи.

Предположим, обычный налог за год — 50 000 руб., а минимальный — 60 000 руб. Значит, компания должна заплатить в бюджет минимальный налог (60 000 > 50 000). Ранее начисленные авансы — 45 000 руб. Бухгалтер должен сделать проводку:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог по упрощенке»
— 15 000 руб. (60 000 – 45 000) — начислен минимальный налог за год.

Компания перечисляет аванс или налог в бюджет. Каждый раз, когда перечисляете налог или аванс по упрощенке, составляйте проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог по упрощенке» КРЕДИТ 51
— перечислен аванс (налог) по упрощенке в бюджет.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка