Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Таблица, которая поможет вам стрясти с менеджеров первичку

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Какую отчетность сдает ИП

15 августа 2016 4499 просмотров
Какую отчетность сдает ИП в ИФНС, зависит от его системы налогообложения. Если у предпринимателя есть наемные работники, он должен отчитываться и в фонды.

Отчетность ИП в налоговую

Система налогообложения определяет, какую отчетность сдает ИП. Легче всего предпринимателям на патенте. Они по этому спецрежиму не отчитываются (ст. 346.52 НК РФ).

Предприниматели на упрощенке раз в год до 30 апреля сдают декларацию по единому налогу. Форму декларации и порядок ее заполнения можно найти в приказе ФНС от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. Заплатить налог за год нужно до 30 апреля.

 Помимо этого ИП на УСН платят ежеквартальные авансы три раза в год по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок для первого платежа – 25 апреля, для второго – 25 июля и 25 октября – для третьего. Возиться с расчетом авансов больше не нужно, так как на нашем сайте появился специальный бесплатный калькулятор.

Если вы на упрощенке, для вас будут полезны эти статьи:

Упрощенная система налогообложения для ИП

УСН доходы минус расходы 2016: что входит/не входит в расходы (перечень)

Отчетность ООО на УСН в 2016 году: таблица и сроки сдачи

ИП на вмененке отчитываются ежеквартально и так же платят налог. Форма декларации утверждена приказом ФНС  от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Сдают декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего кварталом. А платят налог до 25-го числа. То есть сдать декларацию нужно не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января, а заплатить налог не позднее 25-го числа этого же месяца.

Статьи для тех, кто на ЕНВД:

Платежное поручение ЕНВД в 2016 году (образец) >>

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года >>

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО? Предприниматели на общей системе ежеквартально отчитываются по НДС (форма утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № 558). Срок для сдачи декларации и уплаты налога – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Также ИП на ОСНО сдают два отчета по НДФЛ – 3-НДФЛ раз в год и 4-НДФЛ ежеквартально. Подробнее о сроках сдачи отчетов в пункте «Когда сдавать отчетность в налоговую для ИП и в фонды».

3-НДФЛ предприниматели на общей системе сдают в любом случае. Неважно, есть у коммерсанта доходы и движение по счету в течение года или нет.

4-НДФЛ нужна налоговикам, чтобы определить авансовые платежи по налогу. Их ИП должен платить в течение года. Пока предприниматель не начал работу и не получил первый доход, он не обязан сдавать 4-НДФЛ.

Авансовые платежи по НДФЛ ИП на ОСНО перечисляет на основании уведомлений из ИФНС:

– за январь–июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

– а июль–сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

– за октябрь–декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Есть отчетность общая для всех систем налогообложения. Предприниматели, у которых есть наемные сотрудники или которые выплачивали доходы другим физлицам, должны отчитываться по НДФЛ. Каждый квартал они сдают 6-НДФЛ и раз в год 2-НДФЛ.

Помимо налоговой отчетности, предприниматели должны сдавать отчетность в статистику. Какую отчетность сдает ИП в статистику зависит от вида деятельности, численности работников, а также от того, попал предприниматель под сплошное или выборочное статистическое наблюдение. На сайте statreg.gks.ru можно узнать, какую отчетность в статистику сдает каждый предприниматель.

Предприниматели не сдают бухгалтерскую отчетность, так как они не ведут бухучет. Неважно, какую систему налогообложения применяет ИП. Это подтверждает и Минфин: письма  от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925.

Отчетность ИП в ПФР в 2016 году за себя

Какую отчетность сдает ИП в фонды, зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники или нет.

Предприниматели без наемных работников не отчитываются ни в ПФР, ни в ФСС. ИП не подает за себя отчетность в ПФР в 2016 году. Единственная его обязанность до 31 декабря заплатить за себя фиксированные взносы.
ИП с наемными работниками сдают в ПФР:

1)форму РСВ-1

2) форму СЗВ-М.

 Отчетность ИП в ФСС

Предприниматели с наемными сотрудниками сдают в ФСС форму 4-ФСС. Отправлять отчет нужно ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для расчета на бумаге), до 25-го числа (для электронного расчета).

ИП сдает отчетность по взносам на собственное страхование только в одном случае – если он добровольно заключил с ФСС договор страхования на случай временной нетрудоспособности или материнства. Тогда предприниматель должен сдать в ФСС отчет по форме-4а ФСС РФ, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н. 

Когда сдавать отчетность в налоговую для ИП и в фонды

Какую отчетность сдает ИП и когда можно узнать из таблицы.

Когда сдавать отчетность в налоговую для ИП и в фонды

Отчетность

Форма

Как часто сдавать

В какие сроки

ИП на ОСНО

НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558)

Ежеквартально

В течение 25 календарных дней после окончания квартала

НДФЛ

3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760)

Ежегодно

До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

4-НДФЛ (приказ ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768)

Ежегодно после начала деятельности

В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных ИП

Одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ – для ИП, которые ведут деятельность не первый год

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения предполагаемого дохода

Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа

ИП на УСН

Единый налог на УСН

Налоговая декларация (приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99)

Ежегодно

До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

ИП на ЕНВД

ЕНВД

Налоговая декларация (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353)

Ежеквартально

Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за кварталом

Отчетность, общая для всех систем налогообложения

НДФЛ

 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485)

Ежегодно

До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450)

Ежеквартально и по итогам года

Квартальный расчет – в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом.

Годовой расчет – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Страховые взносы ( ИП с наемными работниками)

РСВ-1 (постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п, с изменениями, внесенными постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 4 июня 2015 г. № 194п)

Ежеквартально

На бумаге – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
В электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)

Форма № СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах (постановление Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п)

Ежемесячно, начиная с апреля 2016 года

Не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным

Форма 4-ФСС (приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59)

Ежеквартально

На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)

Информирование о численности сотрудников

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (приказ ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174)

Ежегодно

До 20 января года, следующего за отчетным (включительно)

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка