Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Материальная помощь, не облагаемая налогом (2017)

18 августа 2022 просмотра
Рассмотрим, какая материальная помощь, не облагаемая налогом (2017), может быть выплачена работнику по его заявлению. 

Материальная помощь, не облагаемая налогом (2017)

Некоторые виды материальной помощи не облагают НДФЛ в пределах лимита. Так, не удерживают налог с матпомощи, если выплата не превышает 4000 руб. в год в расчете на одного сотрудника (п. 28 ст. 217 Налогового коде5кса РФ). Если организация выплачивает матпомощь нерезиденту, то с суммы, превышающей 4000 руб. в год на одного человека, нужно удержать НДФЛ по ставке 30 процентов. Налог с материальной помощи начисляют несмотря на то, что с зарплаты (и иных сумм вознаграждения за труд) таких сотрудников НДФЛ не удерживается. Об этом – в письме Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 03-04-06/6-297.

С единовременной материальной помощи, которую выдали в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка в течение первого года, налог не удерживают, если сумма не превысила 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Единовременная материальная помощь, не облагаемая налогом (2017)

Не нужно удерживать НДФЛ с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), которую оказали:

членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ). К членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные). Это следует из статьи 2 Семейного кодекса РФ (письмо Минфина России от 3 августа 2006 г. № 03-05-01-04/234).  Подтверждающий документом для выдачи такой материальной помощи –свидетельство о смерти;

  • малоимущим и социально незащищенным гражданам в виде адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджета и внебюджетных фондов в соответствии с госпрограммами (п. 8.4 ст. 217 Налогового кодекса РФ);
  • работникам и членам семьи погибшего в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 Налогового кодекса РФ);
  • пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также членам семей погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации (п. 8.4 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Единовременной считается матпомощь, которую предоставляют человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508). Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от 27 августа 2012 г. № 03-04-05/6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ – приказ или распоряжение руководителя. Если сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ (письмо финансистов от 31 октября 2013 г. № 03-04-06/46587).

Документы на выплату материальной помощи (2017)

Чтобы сотруднику оказали матпомощь, он пишет заявление в произвольной форме. Вот примерный образец:

Генеральному

директору

ООО «Альфа»

А.В. Львову

от менеджера

А.С. Кондратьева

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением.

07.04.2016                        ___________                                     А.С. Кондратьев

Средства выплачивают по приказу (распоряжению) руководителя: Вот образец:

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 32

об оказании материальной помощи

 г. Москва                                                                           13.04.2017

Приказываю за счет прибыли текущего года оказать материальную помощь менеджеру Кондратьеву Александру Сергеевичу в размере 4000 (четырех тысяч) руб.

Генеральный директор         ______________                                А.В. Львов

                                                                  

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка