Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году

20 сентября 1463 просмотра
Проверьте доходы в справке 2-НДФЛ по каждому сотруднику: правильный ли код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году, корректно ли отражены выплаты, которые не облагаются НДФЛ (особенно в пределах лимита).

Какие доходы включать в справку 2-НДФЛ в 2017 году

В справке 2-НДФЛ отражают доходы, которые облагаются НДФЛ. Декретные и детские пособия, а также другие доходы, полностью освобожденные от НДФЛ, в эту справку не включают.

Как быть с доходами, которые облагаются НДФЛ, когда превышают определенный размер?

Подарки и матпомощь освобождены от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год. Если лимит не превышен, в 2-НДФЛ такие выплаты можно не включать (письмо Минфина России от 5 сентября 2011 г. № 03-04-06/1–202). Если стоимость подарков (матпомощи) за год больше 4000 руб., в 2-НДФЛ нужно отразить их полную стоимость (код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 2720) и необлагаемую сумму — 4000 руб. (код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 501).

Выходные пособия не облагаются НДФЛ в пределах трех среднемесячных заработков. Если лимит не превышен, то в справку такие выплаты вы вправе не включать. Если выходное пособие больше лимита, в справке 2-НДФЛ только та часть, которая облагается НДФЛ (код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 4800 «Иные доходы»).

Доходы, которые облагаются/не облагаются НДФЛ

Наименование дохода

Дата фактического получения дохода (для строки 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ)

Код (для раздела 3 справки 2-НДФЛ)

Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ

Пособия сотрудникам с детьми — по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. (п. 1 ст. 217 НК РФ)

-

-

Оплата обучения сотрудников (п. 21 ст. 217 НК РФ)

-

-

Возмещение процентов по ипотеке (п. 40 ст. 217 НК РФ)

-

-

Доходы, которые полностью облагаются НДФЛ

Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)

Последний день месяца, за который начислили зарплату

2000

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2010

Отпускные

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2012

Пособие по нетрудоспособности

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2300

Компенсация за неиспользованный отпуск

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

4800

Материальная выгода по займам

Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдали заем

2610

Вознаграждение членам совета директоров

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2001

Дивиденды

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

1010

Доходы, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)

Для денежных подарков — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета. Для подарков в натуральной форме — день передачи ТМЦ

2720

Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2760

Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

2762

Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета

4800

Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок

Последний день месяца, в котором директор утвердил авансовый отчет

4800

Когда код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 4800

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 4800 «Иные доходы», — только если другие не подходят. В письме ФНС России от 6 июля 2016 г. № БС-4-11/12127 чиновники пришли к соответствующему выводу, разъясняя ситуацию с облагаемыми НДФЛ доходами, для которых нет специального кода в правилах заполнения справок. Это, к примеру, доплата к пособиям и компенсация за неиспользованный отпуск.

Когда коды в справке 2-НДФЛ путали в 2016 году

В 2016 году компании часто ошибались при выборе нужных кодов. Например, ставили зарплатный код 2000 напротив выплат подрядчикам, тогда как правильный код — 2010. Другой актуальный пример — по ошибке включали в справку за 2015 год коды вычетов на обучение и лечение — 320 и 324. Однако эти коды новые и применяются только с 2016 года. Их в справке за 2015 год быть не должно, поскольку раньше социальные вычеты нельзя было получать по месту работы. С 1 января 2016 года такие ошибки грозят штрафом как за справку с недостоверными сведениями. Штраф — 500 руб. за каждый документ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 18 декабря 2015 г. № БС-4-11/22203).

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году: изменения

Как мы уже сказали, коды для наиболее частых доходов — зарплаты, отпускных, больничных, дивидендов — в 2017 году останутся прежними (см. таблицу выше). Однако для некоторых доходов появятся свои коды. ФНС России опубликовала на regulation.gov.ru проект изменений в приказ от 10 сентября 2015 г.№ ММВ-7-11/387@

Новый код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году будут проставлять по премиям:

  • по коду 2002 — премии за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами российского законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Важное условие: такие премии выплачиваются не за счет средств чистой прибыли организации, и не за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
  • по коду 2003 — вознаграждения за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

По коду 2001 — вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа).

Свои коды получат и более экзотические доходы по операциям с финансовыми инструментами. 

  • по коду 1532 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы;
  • по коду 1533 — доходы по операциям с производными финансовыми инструментами*, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • по коду 1535 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы;
  • по коду 2641 — материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов*.

*Применяется с 2017 года в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ.

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка