Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Заполнение декларации по НДС в 2017 году пошаговая инструкция

10 октября 1911 просмотров
Рассмотрим заполнение декларации по НДС в 2017 году. Пошаговая инструкция подскажет, какие разделы оформлять, с каких начать, какие в декларации по НДС в 2017 году указать сведения.

Декларацию по НДС по итогам отчетного квартала сдают в течение 25 дней после того, как квартал завершится (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Обычно декларацию по НДС сдают в электронном виде. Исключение - компании на спецрежиме, которые платили НДС только как налоговые агенты и численность работников у которых за прошлый год — не больше 100 человек. И таких организаций есть выбор - бумажная  или электронная форма.

Бланк декларации по НДС и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Однако с 1 января 2017 года и форма, и порядок заполнения меняются.

Заполнение декларации по НДС в 2017 году (пошаговая инструкция) зависит от того, какие операции были у компании. Весьма вероятно, что, все разделы и приложения оформлять не придется.

Заполнение декларации по НДС в 2017 году пошаговая инструкция: какие разделы сдать

Компании на общей системе налогообложения включают в декларацию по НДС титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Организации-посредники, которые действуют от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и 11. Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, нужен раздел 12.

Приложение 1 к разделу 3 заполняют по недвижимости, которую стали использовать для операций, не облагающихся НДС, а также если восстановлен НДС со стоимости реконструкции (модернизации).

Раздел 2 — для налоговых агентов по НДС. Изменения в разделе 2 декларации по НДС с 2017 года>>>

Разделы 4-6 — исключительно для экспортеров. Раздел 7 для организации, которая:

  • реализовывала товары (работы, услуги), освобожденные от НДС или не признаваемые объектом налогообложения;
  • выполняла работы, оказывала услуги, местом реализации которых Россия не считается;
  • получала авансы под поставку продукции с длительным производственным циклом, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Компании на упрощенной системе и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС, представляют титульный лист, раздел 1 и 12. Налоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9.

Заполнение декларации по НДС в 2017 году пошаговая инструкция: с каких разделов начинать

Далее рассмотрим заполнение декларации по НДС в 2017 году. Пошаговая инструкция начнется с тех разделов, которые оформляются а первую очередь. В них вы определите НДС к уплате в бюджет или налог к возмещению. Этот итоговый результат покажите в разделе 1.

Раздел 8

В разделе 8 декларации по НДС — данные по каждому полученному счету-фактуре. Эти сведения программа выгрузит из книги покупок:

  • по строке 005 — порядковый номер записи из графы 1 книги покупок;
  • по строкам 010–180 — сведения из граф 2–8, 10–16 книги покупок.

Строку 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» заполняют только по уточненным декларациям:

  • «0» — если в первичной декларации не отражены какие-то сведения или есть ошибки. В этом случае в разделе 8 — данные раздела 8 первичной  декларации;
  • «1» — если в первичной декларации раздел 8 правильный (в строках 005, 010–190 раздела 1 должны быть прочерки).

В первичной декларации по НДС по строке 001 — прочерк.

Строка 190 заполняется на последней странице раздела 8. В ней — общая сумма НДС к вычету. На остальных страницах раздела 8 по строке 190 поставьте прочерки.

Учтите, что код вида операции (строка 010) заполняют с учетом Перечня кодов, утвержденного приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136@. От кода операции зависит алгоритм проверки декларации. Подробности — в статье «Коды видов операций по НДС с 2016 года с комментариями».

И обратите внимание: если в разделе 8 нужно указать номер таможенной декларации, соблюдайте новые правила - 2017.

Раздел 9

В разделе 9 — данные по каждому выставленному счету-фактуре, выгружаются из книги продаж:

  • по строке 005 — порядковый номер записи из графы 1 книги продаж;
  • по строкам 010–220 — сведения из граф 2–8, 10–19 книги продаж. Если нет каких-либо сведений о покупателе или посреднике, строки можно пропускать.

В строках 230–280 — итоговые данные из книги продаж. Эти строки заполняют только на последней странице раздела 9. На остальных страницах раздела 9 по строкам 230–280 поставьте прочерки.

По строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» в первичной декларации — прочерк. Если в уточненной декларации по НДС исправляется раздел 9, по строке 001 — код «0». Если раздел 9 не меняется, код «1».

Как и в разделе 8, код вида операции заполняют с учетом Перечня кодов, утвержденного приказом № ММВ-7-3/136@, а для каждого номера таможенной декларации — отдельная строка.

Приложение № 1 к разделу 8

Если декларации по НДС сданы, а затем в книги покупок истекших кварталов вносят изменения, оформляется Приложение № 1 к разделу 8.

По строке 001 укажите признак актуальности сведений, отраженных в приложении № 1 к разделу 8:

  • «0» — если в ранее представленной декларации приложения № 1 к разделу 8 не было либо в этом приложении ошибки;
  • «1» — если приложение №1 к разделу 8 правильное (в строках 005, 008, 010–190 — прочерки).

В первичной декларации по НДС по строке 001 — прочерк.

По строке 005 итоговый НДС (строка «Всего» книги покупок).

По строке 008 — порядковый номер записи приложения 1 к разделу 8.

По строкам 010–180 —  данные из граф 2–8, 10–16 всех дополнительных листов книги покупок.

По строке 190 — общая сумма НДС к вычету (соответствует строке «Всего» дополнительного листа книги покупок). Строку 190 заполните на последней странице приложения № 1 к разделу 8. На остальных страницах приложения № 1 к разделу 8 по строке 190 поставьте прочерки.

Приложение № 1 к листу 09

Если нужно исправить книги продаж после того, как декларация по НДС уже сдана, оформляют Приложение № 1 к разделу 9.

По строке 001 (заполняется в уточненной декларации) —признак актуальности сведений, отраженных в приложении № 1 к разделу 9:

  • «0» — если в ранее представленной декларации приложение № 1 к разделу 9 не оформляли или с ошибками;
  • «1» — если приложение №1 к разделу 9 правильное (в строках 010–360 — прочерки).

В первичной декларации по НДС по строке 001 — прочерк.

По строкам 020–040 — стоимость продаж без НДС (графа 14–16 строки «Всего» книги продаж).

По строкам 050– 060 — итоговая сумма НДС (графы 17–18 строки «Всего» книги продаж).

По строке 070 — стоимость продаж, освобождаемых от НДС (графа 19 строки «Всего» книги продаж).

По строке 080 — порядковый номер записи приложения № 1 к разделу 9.

В строках 090–300 — данные из граф 2–8, 10–19 всех дополнительных листов книги продаж.

На последней странице приложения № 1 к разделу 9 заполните строки 310–360. Показатели для них возьмите из строки «Всего» дополнительного листа книги продаж.

Разделы 10 и 11

Комиссионеры, агенты, действующие от своего имени, застройщики и экспедиторы, которые учитывают в доходах только посредническое вознаграждение, помимо разделов 8 и 9, заполняют разделы 10 и 11.

В разделе 10 — сведения о выставленных счетах-фактурах из части 1 журнала учета. В разделе 11 — показатели полученных счетов-фактур из части 2 журнала учета (кроме наименований продавца и покупателя). Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение не регистрируют в журнале учета, поэтому в разделе 10 их не отражают.

Раздел 12

Раздел 12 заполняют компании, которые выставили счета-фактуру с НДС:

  • по необлагаемым операциям;
  • находясь на спецрежиме.

В раздел 12 из каждого счета-фактуры нужно перенести данные строк 1, 6б, 7, граф 5, 8 и 9: номер, дата ИНН/КПП покупателя, код валюты, стоимость реализованных товаров, работ или услуг без НДС, НДС и стоимость товаров с НДС.

Заполнение декларации по НДС в 2017 году пошаговая инструкция: раздел 3

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

По строкам 010–040 раздела 3 — налоговая база (без операций, освобожденных от НДС, с нулевым НДС, авансов). По строке 070  — авансы. В строке 080 — НДС к восстановлению. По строке 090 — восстановленный НДС с авансов. По строке 100 — восстановленный налог по операциям с нулевым НДС.

В новые строки 110  и 115 заполнят участники Особой экономической зоны в  Калининградской области, которые не выполнят условия для льготы.

По строке 118 — общая сумма исчисленного и восстановленного НДС (сумма строк 010-080, 105-115).

По строкам 120–190 — НДС к вычету:

  • по строке 120 — по приобретенным товарам, работам, услугам;
  • по строке 125 — предъявленный при капитальном строительстве подрядными организациями;
  • по строке 130 — предъявленный покупателю при перечислении авансов;
  • по строке 140 — начисленный с СМР для собственного потребления;
  • по строке 150 — уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
  • по строке 160 — плаченный в ИФНС при импорте с территории стран-участников ЕАЭС;
  • по строке 170 —с авансов, принятый к вычету продавцом после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • по строке 180 — уплаченный налоговым агентом-покупателем;
  • по строке 185 — восстановленный ранее участником ОЭЗ в Калининградской области.

Общую сумма НДС к вычету (строки 120-180) нужно указать по строке 190. А дальше либо НДС к уплате (строка 200), либо налог к возмещению из бюджета (строка 210).

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка