Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Новая форма 6-НДФЛ с 2017 года

7 октября 2503 просмотра
Новая форма 6-НДФЛ с 2017 года подается в инспекции в те же сроки, что и сейчас. Образец заполнения скачайте в статье. Посмотрите коды для новой формы 6-НДФЛ.

Новая форма 6-НДФЛ с 2017 года: кто отчитывается

Форму 6-НДФЛ подают в инспекции налоговые агенты. Так прописано в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Так что отчитываться обязаны компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. В расчет 6-НДФЛ включают обобщенные данные по всем физлицам за отчетный (налоговый) период. Разбивки по конкретным получателям доходов здесь не приводят.

Новая форма 6-НДФЛ с 2017 года: когда отчитываться

Форма 6-НДФЛ ежеквартальная (абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Подавать в ИФНС новую форму 6-НДФЛ в 2017 году нужно, как и сейчас, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Это общее правило, которое действует и в этом случае.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2017 году посмотрите в таблице:

Период отчета Крайний срок сдачи отчета
1 квартал 2017 года 3 мая 2017 года
Полугодие 2917 года 31 июля 2017 года
9 месяцев 2917 года 31 октября 2017 года
2017 год 31 января 2018 года

Новая форма 6-НДФЛ с 2017 года: как заполнять

Форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Расчет включает два листа: титульный и второй лист, в котором два раздела. В первом разделе «Обобщенные показатели» приводят общие суммы доходов и налога. Во втором разделе «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» дается расшифровка по датам выплаты дохода и перечисления НДФЛ в бюджет.

Раздел 1 заполнят нарастающим итогом с начала года.  В разделе 2 показатели приводят лишь за отчетный период. Поэтому если операцию начали в этом периоде, но не завершили, в раздел 2 она не войдет. Это относится к переходящей зарплате. Например, зарплата за март, которую вы начислили в марте, но выплатили в апреле, попадает в расчет 6-НДФЛ за полугодие, а не за 1 квартал 2017 года.

Рассмотрим  порядок заполнения расчета 6-НДФЛ более подробно.

Титульный лист

Период представления. В эту строку вписывают код периода, за который отчитываются. Коды берут из приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Коды следующие:

Код Наименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 9 месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации
Налоговый период. В эту строку вписывают год, в котором подают расчет, – 2017.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания или ИП сдает расчет. В отчете, который компания представляет по своему месту учета, нужно вписать код 212. А в отчете в инспекцию, где стоит на учете обособленное подразделение, – 220. Другие коды можно посмотреть в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/450.

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
212 По месту учета российской организации
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Раздел 2

Строка 100 «Дата фактического получения дохода». Дату записывают согласно статье 226 Налогового кодекса РФ. Например, для зарплаты – это всегда последний день месяца, за который ее начислили. Для отпускных и больничных – день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту.

Строка 110 «Дата удержания налога». По этой строке приводят дату, когда компания или ИП должна удержать НДФЛ. По действующим правилам – это день выплаты дохода физлицу (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Так что если вы задерживаете выплату зарплаты, впишите в строку 110 день ее фактической выплаты.

Строка 120 «Срок перечисления налога». В этой строке приводят дату, когда НДФЛ надо перечислить в бюджет по правилам Налогового кодекса РФ, а не тогда, когда это сделали фактически. Например, НДФЛ с зарплаты перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты. С отпускных и больничных – до конца месяца, когда суммы выдали персоналу. Если этот срок попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода». В этой строке напишите доходы физлиц в рублях и копейках. С аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, поэтому на дату получения дохода в виде зарплаты напишите в расчете ее общую сумму за месяц. Разбивать выплату на аванс и сумму в счет окончательного расчета не нужно.

Строка 140 «Сумма удержанного налога». Впишите сюда сумму налога, которую должны удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали с работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили ошибку.

Новая форма 6-НДФЛ с 2017 года: образец заполнения

Посмотрите образец заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года:

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка