Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

17 октября 1909 просмотров
В ближайшее время ФНС утвердит новые коды вычетов по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица с комментариями, порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году поможет сдать отчетность с первого раза.

Для чего нужны коды вычетов в справке 2 НДФЛ

НДФЛ по работникам компании считают в несколько этапов. Для этого определяют:

  • налоговую базу и доходы, которые налогом не облагаются (полностью или частично);
  • ставку НДФЛ;
  • вычеты по НДФЛ, уменьшающие налоговую базу (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные);
  • налоговую базу за минусом необлагаемых доходов и вычетов;
  • НДФЛ.

По итогам года сведения о доходах, полученных каждым работником, и об удержанном налоге представляют налоговым инспекторам. В этом случае оформляется справка по форме 2-НДФЛ. В ней указывают не только размер выплаченных конкретному гражданину доходов, но и вид доходов, а также причину, по которой налоговая база была уменьшена. Для этого в Порядке заполнения справки 2-НДФЛ предусмотрены коды доходы и коды вычетов (приложение № 1 и № 2, утвержденные приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@).

Поскольку в ближайшее время и те, и другие коды должны измениться, рассмотрим коды вычетов по НДФЛ в 2017 году (расшифровка, таблица с кодами — в конце статьи). Читайте также «Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году».

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

В разделе 3 отражаются коды и суммы доходов, а также следующие вычеты НДФЛ:

  • выплаты, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита (суточные, матвыгода и т.п.);
  • профессиональные вычеты;
  • суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ.

В разделе 3 налоговые вычеты отражают напротив соответствующих доходов. Если к одному виду доходов можно применить несколько вычетов, первый вычет указывают напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», второй – строкой ниже и т. д. При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняют. Об этом письмо ФНС России от 21 марта 2016 г. № БС-4-11/4582.

В разделе 4 — стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья.

По стандартным вычетам коды 104, 105 и новые коды 126-149. Чиновники отменили прежние коды вычетов на детей (114-125) и ввели новые: отдельно для родителей (усыновителей) и отдельно для приемных родителей (опекунов и попечителей). Вероятно, потому, что на детей-инвалидов у разных налогоплательщиков вычеты разные. Подробнее>>>

Обратите внимание: если в семье есть ребенок-инвалид, на него предоставляются сразу два вычета. Первый вычет предоставляется на всех без исключения детей и зависит от того, каким по счету ребенок родился. Второй вычет предоставляется на ребенка-инвалида. Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206@).

Пример
В семье Ивановой трое родных детей. Младший ребенок — инвалид (до 18 лет). Вычет на третьего ребенка — 3000 руб., на ребенка-инвалида — 12 000 руб. Общий вычет на третьего ребенка-инвалида — 15 000 руб.

Отец ребенка-инвалида отказался от стандартного вычета в пользу матери. В этом случае матери положен удвоенный вычет — 30 000 руб. (15 000 руб. × 2).

В разделе 4 справки 2-НДФЛ нужно отразить:

  • код удвоенного вычета на третьего ребенка — 146, сумма вычета — 6000 руб.,
  • код удвоенного вычета на ребенка-инвалида — 148, сумма вычета — 24 000 руб.

В обновленном приказе № ММВ-7-11/387@ для операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и по сделкам РЕПО чиновники также предусмотрели новые коды вычетов по НДФЛ в 2017 году (расшифровка, таблица с подробностями — ниже).

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году (расшифровка). Таблица

Код налогового вычета

Размер вычета

Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет

Основание

Стандартные налоговые вычеты

104

500 руб. за каждый месяц

Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней

абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ

абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии

абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны

абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания

абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ

абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп

абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний

абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986

абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей

абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС

абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча

абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах

абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС

абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей

абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия

абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации

абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

105

3000 руб. за каждый месяц

Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания:
– связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС;
– связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС;
– вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
– связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк»;
– связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк»

абз. 2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС

абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС

абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»

абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ

абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

Инвалиды ВОВ

абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

Инвалиды:
а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
– при защите СССР, России;
– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных обязанностей военной службы;
б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

126

1400 руб. за каждый месяц

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–3, 7–8, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

127

1400 руб. за каждый месяц

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–2, 4, 7, 9, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

128

3000 руб. за каждый месяц

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–2, 5, 7, 10, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

129

12 000 руб. за каждый месяц

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–2, 5, 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

130

1400 руб. за каждый месяц

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–3, 7–8, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

131

1400 руб. за каждый месяц

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–2, 4, 7, 9, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

132

3000 руб. за каждый месяц

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–2, 5, 7, 10, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

133

6000 руб. за каждый месяц

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок**

абз. 1–2, 5, 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

134

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю**

абз. 1–3, 8, 12–13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

135

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю**

абз. 1–3, 8, 12–13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

136

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю**

абз. 1–2, 4, 7, 9, 12–13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

137

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю**

абз. 1–2, 4, 7, 9, 12–13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

138

6000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю**

абз. 1–2, 5, 7, 10, 12–13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

139

6000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю**

абз. 1–2, 5, 7, 10, 12–13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

140

24 000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю**

абз. 1–2, 510, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

141

12 000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю**

абз. 1–2, 510, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

142

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета**

абз. 1–3, 7–8, 12, 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

143

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета**

абз. 1–3, 7–8, 12, 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

144

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета**

абз. 1–2, 4, 7, 9, 12, 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

145

2800 руб. за каждый месяц

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета**

абз. 1–2, 4, 7, 9, 12, 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

146

6000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета**

абз. 1–2, 5, 7, 10, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

147

6000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета**

абз. 1–2, 5, 7, 10, 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

148

24 000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета**

абз. 1, 2, 5, 10, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

149

12 000 руб. за каждый месяц

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета**

абз. 1, 2, 5, 10, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Имущественные налоговые вычеты

311

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))

Лица, которые приобрели (построили):
– жилье (долю);
– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье

подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ

312

Сумма уплаченных процентов:

– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России,

– по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России

Лица, которые приобрели (построили):
– жилье (долю);
– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье

подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ

Социальные налоговые вычеты

320

В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

321

В сумме расходов на обучение детей в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

Лица, которые оплатили обучение, а именно:
– родитель за детей в возрасте до 24 лет;
– опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет

подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

324

В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

325

В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

326

В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

327

В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды)

Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:
– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;
– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями

подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

328

В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ)

Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ

подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Профессиональные налоговые вычеты

403

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера

п. 2 ст. 221 НК РФ

404

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы

п. 3 ст. 221 НК РФ

405

В пределах нормативов затрат

Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы

п. 3 ст. 221 НК РФ

Доходы, освобождаемые от налогообложения

501

Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя

абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ

502

Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям:
– Правительства РФ;
– законодательных (представительных) органов государственной власти;
– представительных органов местного самоуправления

абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ

503

Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя

абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ

504

Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом

абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ

505

Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)

абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ

506

Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов

абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ

507

Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год

Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:
– ветеранам ВОВ;
– инвалидам ВОВ;
– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;
– вдовам умерших инвалидов ВОВ;
– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны

п. 33 ст. 217 НК РФ

508

Не более 50 000 руб. на каждого ребенка

Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ

509

4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора

Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,
крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:
– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;
– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.

п. 43 ст. 217 НК РФ

510

Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.)

Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ

п. 39 ст. 217 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов

601

В сумме, не превышающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов

Российские компании (налоговые агенты), выплачивающие дивиденды своим акционерам, участникам (форма 2-НДФЛ)

Акционеры (участники), получающие доходы от иностранных компаний из государств, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (форма 3-НДФЛ)

п. 1 ст. 214 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

201

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ

202

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ

203

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ

205

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

206

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

207

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

208

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающаяся на организованном рынке, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

209

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

210

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами*, которые обращаются на организованном рынке

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО

211

Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ

213

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами

215

Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа

ст. 214.4 НК РФ

216

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ

ст. 214.4 НК РФ

217

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ

ст. 214.4 НК РФ

218

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 НК РФ

219

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 НК РФ

220

Сумма расхода по операциям с производными финансовыми инструментами*, не обращающимися на организованном рынке

п. 2 ст. 302 НК РФ

222

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

ст. 214.3 НК РФ

223

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

ст. 214.3 НК РФ

224

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам

п. 12 ст. 214.1 НК РФ

225

Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

226

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

227

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

228

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

229

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

230

Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

231

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

232

Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

233

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

234

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

235

Суммы расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

236

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете*

ст. 214.9 НК РФ

237

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 2144 Налогового кодекса Российской Федерации*

ст. 214.9 НК РФ

238

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации*

ст. 214.9 НК РФ

239

Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО*

ст. 214.9 НК РФ

240

Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО*

ст. 214.9 НК РФ

241

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.9 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 2149 Налогового кодекса Российской Федерации*

250

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.9 НК РФ

251

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.9 НК РФ

252

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты*, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающаяся финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами*, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.9 НК РФ

618

Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся:

1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

ст. 219-1 НК РФ

620

Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка