Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

ЕНВД в 2017 году изменения

18 октября 4635 просмотров
Расскажем, как считать ЕНВД в 2017 году. Изменения коснулись перечня вмененных видов деятельности. Скорректирована налоговая база по ЕНВД в 2017 году, вычеты и декларация по единому налогу.

Вмененку должны были отменить с 2018 года. Но оставили еще на четыре года — до конца 2020-го (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Какие у плательщиков ЕНВД в 2017 году изменения, разберем в этом материале.

Кто сможет применять ЕНВД в 2017 году: изменения

Применять ЕНВД по-прежнему будут и компании, и предприниматели. Раньше чиновники хотели оставить этот спецрежим только для компаний. Компании и ИП смогут работать на вмененке, если:

  • в регионе, где ведется бизнес, есть этот срецрежим;
  • виды деятельности переводятся на вмененку (розница, автосервисы и т.д.). Полный перечень — в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • средняя численность работников — не больше 100 человек (штатных, внештатных, совместителей);
  • доля других организаций в уставном капитале — не более 25 процентов.

Как и раньше, нельзя вести вмененную деятельность в рамках договора простого товарищества.

С 2017 года изменится перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на вмененку (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ). Действующий ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2017 года. Вместо него будет новый классификатор с кодами бытовых услуг (проект размещен на сайте regulation.gov.ru).

Как рассчитать ЕНВД в 2017 году: изменения коэффициента-дефлятора

Единый налог на вмененный доход не зависит от доходов и расходов, полученных в течение налогового периода. Имеет значение лишь предполагаемый размер дохода, который зависит от вида деятельности, точнее от физического показателя (численность персонала, площадь торгового зала и т. д.).

Зная месячную базовую доходность физического показателя, коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2, можно посчитать ЕНВД. Формула такая:

Налоговая база
(вменен-
ный
доход) за квартал

=

Базовая доход-
ность за месяц

 ×

(Величина физичес-
кого показателя
за 1 месяц квартала

+

Величи-
на физичес-
кого показа-
теля за 2 месяц квартала

+

Величина физичес-
кого показате-
ля за 3
месяц квартала)

 ×

К1

×

К2

До 2017 года значение коэффициента-дефлятора K1 меняли ежегодно. Затем, чтобы налоговая нагрузка у плательщиков ЕНВД стала более предсказуемой, чиновники решили устанавливать коэффициент K1 сразу на три ближайших года (проект опубликован на regulation.gov.ru).

В 2017 году К1 вырастет с 1,798 до 1,891, в 2018 году он составит 1,982, в 2019 году — 2,063.

Какие плательщики ЕНВД в 2017 году перейдут на онлайн-кассы

У компаний и предпринимателей на ЕНВД в 2017 году изменения будут и при работе с наличными. Правда, не у всех.

Если вмененщик оказывает услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, то работать по старым правилам сможет до июля 2018 года. До этой же даты продавцы на ЕНВД могут выдавать по запросу покупателей вместо кассовых чеков квитанцию, товарный чек или иной документ об оплате произвольной формы (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).

Если же плательщик ЕНВД выдает покупателям кассовые чеки, уже в 2017 году ему придется перейти на онлайн-кассы (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ). С февраля 2017 года нельзя будет поменять ЭКЛЗ в старых аппаратах, а регистрировать в ИФНС будут только оборудование, пригодное для работы по новой схеме. С июля 2017 года все аппараты придется заменить или перенастроить. С июля 2018 года на онлайн-кассы перейдут все без исключения вмененщики, даже те, которые сейчас ККТ не применяют. Подробнее>>>

Важно!
Преимущества вмененки в 2017 году

Компании на вмененке рассчитывают налог исходя не из выручки, а из базовой доходности и физических показателей. Например, площади торгового зала. Поэтому компаниям с высокой доходностью часто выгодно применять ЕНВД.

Следующее преимущество — для организаций на вмененке не установлены обязательные формы налоговых регистров. А компании на упрощенке должны вести книгу учета доходов и расходов.

Кроме того, предприятия на ЕНВД вправе не применять ККТ при розничной торговле при условии, что выдают покупателям товарные чеки или другие документы, подтверждающие оплату товаров (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ)

Как ЕНВД к уплате в 2017 году уменьшать на вычеты

В 2017 году плательщики ЕНВД могут наполовину снизить начисленный налог (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ):

  • на страховые взносы с выплат работникам и за ИП;
  • пособие за первые три дня временной нетрудоспособности; 
  • платежи по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников.

ИП без наемного персонала уменьшает ЕНВД на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя.

Далее поговорим об изменениях.

Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно платить в налоговую инспекцию, а не в фонды. Порядок расчета и тарифы не изменились. Поправки затронули перечень выплат, с которых взносы не начисляются. Взносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний оставили ФСС. Поэтому и вся отчетность по взносам будет новой.

Взносы предпринимателей. ИП, привлекающий наемный персонал, сможет уменьшить ЕНВД на страховые взносы за себя и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Но не больше, чем на 50 процентов. До 2017 года ЕНВД уменьшают только взносы за сотрудников.

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов больше 300 000 руб. можно будет заявить в качестве налогового вычета, не опасаясь претензий ИФНС. С 2017 года эти платежи тоже будут считаться фиксированными взносами.

Вычет расходов на ККТ.  У компаний и предпринимателей на вмененке должен появиться новый вычет — расходы на онлайн-кассы. Вычет ограничат 18 000 руб. Операторы фискальных данных заверяют, что этой суммы на новое кассовое оборудование должно хватить.

Какие изменения в 2017 году внесут в декларацию по ЕНВД

Поскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себя, декларацию по ЕНВД изменят. Обновить бланк отчета чиновник планируют к декабрю 2016 года.

Что еще изменится в декларации по ЕНВД, мы расскажем, как только новая форма появится. Следите за новостями!

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка