Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Восемь способов упростить бухучет

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

ЕНВД в 2017 году: изменения в таблице

16 января 11427 просмотров
Принято много поправок по ЕНВД в 2017 году. Изменения коснулись перечня вмененных видов деятельности, вычетов и декларации. Таблица с поправками – ниже.

Вмененку должны были отменить с 2018 года. Но оставили еще на четыре года — до конца 2020-го (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ).

Большинство изменений по ЕНВД в 2017 году - положительные:

– предприниматели с работниками смогут уменьшать ЕНВД на личные взносы. До поправок ИП с работниками уменьшали налог только на взносы за сотрудников;

– владельцы большегрузов смогут уменьшать налог на дорожный сбор;

– ЕНВД повышать не стали.

Есть и нейтральные изменения:

–  декларацию за 1 квартал 2017 года нужно сдать по новой форме;

– перевести на спецрежим можно бытовые услуги, которые вошли в новый правительственный перечень.

Что изменилось в ЕНВД с 2017 года

редприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на сверхлимитные взносы

Чиновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 000 руб.

Предприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе появилась четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Бизнесмены на вмененке могут уменьшать налог на взносы за себя, даже если у них есть работники

Бизнесмены с работниками уменьшали ЕНВД только на взносы, которые платили за сотрудников

Предприниматели с наемными работниками могут снижать ЕНВД на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но лимит сохранился. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ)

Появилась льгота для компаний на спецрежимах — владельцев большегрузов

Компании на спецрежимах не имели право уменьшать транспортный налог на дорожный сбор

Владельцы фур на упрощенке и вмененке могут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор

ЕНВД на 2017 год повышать не стали

Для расчета ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и  2016 году был равен 1,798. Его устанавливали каждый год в Минэкономразвития России

Коэффициент К1, как и раньше, равен 1,798 (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года надо сдать по новой форме

В декларации нельзя было уменьшить налог на личные страховые взносы предпринимателя. Можно было показать налог только с учетом взносов, перечисленных за работников

В декларации можно посчитать налог с учетом взносов предпринимателя и за себя, и за работников. Изменения в форму и порядок ее заполнения внес приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574

На вмененку можно переводить бытовые услуги, которые вошли в новый перечень

Перечень бытовых услуг населению брали из классификатора ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливали, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД

С 2017 года классификатор ОКУН не действует. Бизнесменам надо применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнили в Правительстве РФ (распоряжение от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). Подробнее>>

Кто сможет применять ЕНВД в 2017 году

Применять ЕНВД по-прежнему будут и компании, и предприниматели. Раньше чиновники хотели оставить этот спецрежим только для компаний. Компании и ИП смогут работать на вмененке, если:

  • в регионе, где ведется бизнес, есть этот срецрежим;
  • виды деятельности переводятся на вмененку (розница, автосервисы и т.д.). Полный перечень — в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • средняя численность работников — не больше 100 человек (штатных, внештатных, совместителей);
  • доля других организаций в уставном капитале — не более 25 процентов.

Как и раньше, нельзя вести вмененную деятельность в рамках договора простого товарищества.

С 2017 года изменился перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на вмененку. ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2017 года.

Как рассчитать ЕНВД: изменение коэффициента-дефлятора

Единый налог на вмененный доход не зависит от доходов и расходов, полученных в течение налогового периода. Имеет значение лишь предполагаемый размер дохода, который зависит от вида деятельности, точнее от физического показателя (численность персонала, площадь торгового зала и т. д.).

Зная месячную базовую доходность физического показателя, коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2, можно посчитать ЕНВД. Формула такая:

Налоговая база
(вменен-
ный
доход) за квартал

=

Базовая доход-
ность за месяц

 ×

(Величина физичес-
кого показателя
за 1 месяц квартала

+

Величи-
на физичес-
кого показа-
теля за 2 месяц квартала

+

Величина физичес-
кого показате-
ля за 3
месяц квартала)

 ×

К1

×

К2

До 2017 года значение коэффициента-дефлятора K1 меняли ежегодно. В 2017 году К1 увеличивать не стали. Как и в прошлом году он равен – 1,798.

Какие плательщики ЕНВД перейдут на онлайн-кассы

У компаний и предпринимателей на ЕНВД в 2017 году изменения будут и при работе с наличными. Правда, не у всех.

Если вмененщик оказывает услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, то работать по старым правилам сможет до июля 2018 года. До этой же даты продавцы на ЕНВД могут выдавать по запросу покупателей вместо кассовых чеков квитанцию, товарный чек или иной документ об оплате произвольной формы (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).

Если же плательщик ЕНВД выдает покупателям кассовые чеки, уже в 2017 году ему придется перейти на онлайн-кассы (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ). С февраля 2017 года нельзя будет поменять ЭКЛЗ в старых аппаратах, а регистрировать в ИФНС будут только оборудование, пригодное для работы по новой схеме. С июля 2017 года все аппараты придется заменить или перенастроить. С июля 2018 года на онлайн-кассы перейдут все без исключения вмененщики, даже те, которые сейчас ККТ не применяют. Подробнее>>

Важно!
Преимущества вмененки в 2017 году

Компании на вмененке рассчитывают налог исходя не из выручки, а из базовой доходности и физических показателей. Например, площади торгового зала. Поэтому компаниям с высокой доходностью часто выгодно применять ЕНВД.

Следующее преимущество — для организаций на вмененке не установлены обязательные формы налоговых регистров. А компании на упрощенке должны вести книгу учета доходов и расходов.

Кроме того, предприятия на ЕНВД вправе не применять ККТ при розничной торговле при условии, что выдают покупателям товарные чеки или другие документы, подтверждающие оплату товаров (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ)

Как уменьшить ЕНВД к уплате

В 2017 году плательщики ЕНВД могут наполовину снизить начисленный налог (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ):

  • на страховые взносы с выплат работникам и за ИП;
  • пособие за первые три дня временной нетрудоспособности; 
  • платежи по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников.

Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно платить в налоговую инспекцию, а не в фонды. Порядок расчета и тарифы не изменились. Поправки затронули перечень выплат, с которых взносы не начисляются. Взносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний оставили ФСС. Поэтому и вся отчетность по взносам будет новой.

Взносы предпринимателей. ИП, привлекающий наемный персонал, сможет уменьшить ЕНВД на страховые взносы за себя и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Но не больше, чем на 50 процентов. До 2017 года ЕНВД уменьшают только взносы за сотрудников.

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов больше 300 000 руб. можно будет заявить в качестве налогового вычета, не опасаясь претензий ИФНС. С 2017 года эти платежи тоже будут считаться фиксированными взносами.

Что поправили в декларации по ЕНВД

Поскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себя, декларацию по ЕНВД изменили. Новая форма утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574. Сдавайте ее начиная с отчета за 1 квартал 2017 года.

Дорогой коллега, вот выгодная формула от "Главбуха"!

За подписку на 6 месяцев мы дарим 6 номеров журнала и обучение в Высшей школе "Главбуха"

Успеть получить подарок >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка