Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Изменения по командировкам с 1 января 2017 года

19 октября 10101 просмотр
С нового года суточные сверх лимита будут облагаться взносами. Посмотрите все изменения по командировкам с 1 января 2017 года.

Изменения по командировкам с 1 января 2017 года: как оформить служебную поездку

В командировку можно направить только штатного сотрудника – работника, с которым заключили трудовой договор (даже совместителя). Это следует из статьи 166 Трудового кодекса РФ. Если с человеком подписали гражданско-правовой договор, он не является штатным сотрудником. В командировку такого сотрудника направить нельзя.

На командировку руководитель издает приказ. Оформлять служебное задание и командировочное удостоверение теперь не обязательно (постановление Правительства РФ от 29 декабря 2014 г. № 1595). Эти документы отменили с 8 января 2015 года. Хотя по желанию, их можно применять.

Приказ на командировку составляют по унифицированной форме № Т-9 (утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1) или по собственной форме. Тогда в ней пропишите все обязательные реквизиты из пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Приказ о направлении в командировку (образец):

«Альфа»

ИНН 7708123456, КПП 770801001, ОКПО 98756423

ПРИКАЗ № 90

о направлении работника в командировку

г. Москва      20.08.2017

ПРИКАЗЫВАЮ:

Направить в командировку Петрова Алексея Ивановича.

Место назначения – Россия, г. Екатеринбург, ООО «Производственная фирма "Мастер"».

Должность сотрудника – наладчик оборудования.

Структурное подразделение – инженерный цех.

Срок командировки – с 24 по 26 августа 2017 года (3 календарных дня).

Служебное задание – ремонт и наладка оборудования.

Транспорт (подчеркнуть) – общественный/личный/служебный/транспорт третьих лиц.

Командировка осуществляется за счет средств ООО «Производственная фирма "Мастер"».

Директор                                         А.В. Львов

С приказом ознакомлен:                                      

Наладчик оборудования                                     А.Н. Петров

20.08.2017                     

Перед командировкой выдайте работнику аванс. Заявление на аванс (образец):

Директору

«Альфы»

А.В. Львову

от секретаря

Е.В. Ивановой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу выдать мне аванс в сумме 40 000 (Сорок тысяч) руб. на срок семь календарных дней для поездки в командировку.

№ п/п Цели расхода Сумма, руб.
1 Авиабилеты 16 000-00
2 Проживание в гостинице 10 000-00
3 Представительские расходы 7000-00
4 Суточные 7000-00
ИТОГО 40 000-00

02.06.2017                                          ______________                                       Е.В. Иванова

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:

задолженность работника по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

Бухгалтер                                          _________________                           А.С. Глебова

Выдать 40 000 (Сорок тысяч) руб. на семь календарных дней.

02.06.2017                                          ______________                                          А.В. Львов

Изменения по командировкам с 1 января 2017 года: как нормировать суточные

Командированному работнику оплачивают проезд, проживание и выплачивают суточные.

Страховые взносы. С 2017 года суточные будут освобождены от страховых взносов в пределах лимита. Лимит такой же, как по НДФЛ. Такая норма будет прописана в пункте 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

НДФЛ. Суточные нормируются. Налогом не облагают суточные размере, который не выше:

2500 руб. – за каждый день нахождения в загранкомандировке;

700 руб. – за дни командировки в России.

Пример

Работник холдинга был в командировке в Финляндии 3 дня – с 15 по 17 сентября 2017 года. В компании установлены следующие нормы выплаты суточные:

 по командировкам в России – 1500 руб.;

– по Финляндии – 50 евро.

Перед поездкой сотруднику выдали 1500 руб. и 100 евро (50 EUR 2 дн.).

После того, как сотрудник вернулся из поездки, он представил авансовый отчет. Курс евро на дату утверждения авансового отчета составил 71,8045 руб./EUR.

Сверхнормативные суточные составляют:

(1500 руб. – 700 руб.) + (71,8045 руб. х 50 EUR – 2500 руб.) х 2 дн. = 2980,45 руб.

НДФЛ придется удержать в размере:

2980,45 руб. х 13% = 387 руб.

Взносы нужно начислить:

2980,45 руб. х 30% = 894 руб.

Налог на прибыль. В налоговом учете суточные не нормируют. Их включают в расходы в сумме, установленной компанией. Суточные не надо подтверждать первичкой — чеками, квитанциями. Достаточно авансового отчета и приказа о командировке (письмо Минфина России от 11 декабря 2015 г. № 03-03-06/2/72711). Суточные в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, когда утверждают авансовый отчет (подп. 5 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ).

Суточные за однодневную командировку по России можно учесть при расчете налога на прибыль (подп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Для этого в локальном нормативном акте закрепите обязанность организации возмещать сотрудникам такие расходы (письмо финансистов от 21 мая 2013 г. № 03-03-06/1/18005). Суточные за однодневную загранкомандировку не облагайте страховыми взносами в пределах 50 процентов от лимита (п. 20 Положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Изменения по командировкам с 1 января 2017 года: как оплачивать время поездки

За время командировки сотруднику выплачивают не зарплату, а средний заработок. Его считают согласно Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Средний заработок полагается за все время командировки с учетом проезда и задержек в пути. Если работник по распоряжению руководителя выезжает в командировку в выходной день, когда он вернется из поездки, то может взять выходной. Иначе за эти дни полагается повышенная оплата (письмо Минтруда России № 14-2-337).

По договоренности с работодателем командированному сотруднику могут оплатить дополнительные рахсоды, связанные со служебной поездкой, например, пользование ВИП-залом дполнительные услуги в отеле.

Входной НДС с дополнительных сборов и сервисных услуг вычету не подлежит. Об этом сообщает Минфин России в письме от 6 октября 2016 г. № 03-07-11/58108.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка