Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для каких товаров лучше всего подходит счет 45

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Сроки сдачи отчетности в 2017 году: календарь бухгалтера, таблица

11 января 158239 просмотров
Сроки сдачи отчетности в 2017 году поменяются. В календарь бухгалтера мы внесли все важные даты. Таблица поможет быстро найти нужную, а статьи с подсказками - заполнить и сдать отчетность. 

Изменились сроки сдачи отчетности в 2017 году (календарь бухгалтера, таблица — ниже). Появилась новая форма по страховым взносам, на отчеты СЗВ-М отвели больше времени, в 4-ФСС остались только взносы «на травматизм».

О том, когда и какую форму отправлять чиновникам, смотрите «Сроки сдачи отчетности в 2017 году (календарь бухгалтера, таблица)».

Сроки сдачи отчетности в 2017 году (календарь бухгалтера, таблица)

Отчетность

Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде (на бумаге)

Статьи по теме

В январе

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016)

20 января

Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год

СЗВ-М за декабрь 2016

16 января

СЗВ-М 2016

Декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года

20 января

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

4-ФСС за 2016 год

25 января/20 января

4-ФСС за 2016 год: форма, сдача, заполнение

Декларация по НДС за IV квартал 2016 года

25 января

Заполнение декларации по НДС в 2017 году пошаговая инструкция

В феврале

Декларация по транспортному налогу за 2016 год

1 февраля

Отчетность по транспортному налогу

Декларация по земельному налогу за 2016 год

1 февраля

Декларация по земельному налогу

СЗВ-М за январь

15 февраля

Новые сроки сдачи СЗВ-М с 2017 года

РСВ-1 ПФР за 2016 год

20 февраля/15 февраля

РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: порядок заполнения

В марте

2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ)

1 марта

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год

СЗВ-М за февраль

15 марта

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год

28 марта

Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения

Декларация по налогу на имущество за 2016 год

31 марта

Расчет по налогу на имущество за 4 квартал 2016 год

Декларация по УСН за 2016 год (для организаций)

31 марта

Декларация по УСН за 2016 год: новая форма

Бухгалтерская отчетность за 2016 год

31 марта

Отчетный период для бухгалтерской отчетности; Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства

В апреле

2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ)

3 апреля (1 апреля — суббота)

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год

6-НДФЛ за 2016 год

3 апреля (1 апреля — суббота)

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

СЗВ-М за март

17 апреля (15 апреля — суббота)

Декларация по ЕНВД за I квартал

20 апреля

4-ФСС за I квартал

25 апреля/20 апреля

4 ФСС за 1 квартал 2017 года заполнение формы

Декларация по НДС за I квартал

25 апреля

Декларация по налогу на прибыль за I квартал

28 апреля

В мае

Расчет по страховым взносам за I квартал

2 мая (30 апреля — воскресенье)

Расчет по страховым взносам в ФНС 2017

6-НДФЛ за I квартал

2 мая (30 апреля — воскресенье)

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал

2 мая (30 апреля — воскресенье)

Декларация по УСН за 2016 года (для ИП)

2 мая (30 апреля — воскресенье)

СЗВ-М за апрель

15 мая

В июне

СЗВ-М за май

15 июня

В июле

СЗВ-М за июнь

17 июля (15 июля — суббота)

Декларация по ЕНВД за II квартал

20 июля

4-ФСС за полугодие

25 июля/20 июля

Декларация по НДС за II квартал

25 июля

Декларация по налогу на прибыль за полугодие

28 июля

Расчет по страховым взносам за полугодие

31 июля (30 июля — воскресенье)

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие (II квартал)

31 июля (30 июля — воскресенье)

6-НДФЛ за полугодие

31 июля

В августе

СЗВ-М за июль

15 августа

В сентябре

СЗВ-М за август

15 сентября

В октябре

СЗВ-М за сентябрь

16 октября (15 октября — воскресенье)

Декларация по ЕНВД за III квартал

20 октября

4-ФСС за 9 месяцев

25 октября/20 октября

Декларация по НДС за III квартал

25 октября

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев

30 октября

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал)

30 октября

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев

30 октября

6-НДФЛ за 9 месяцев

31 октября

В ноябре

СЗВ-М за октябрь

15 ноября

В декабре

СЗВ-М за ноябрь

15 декабря

В 2018 году за 2017 год

СЗВ-М за декабрь

15 января 2018 года

4-ФСС за 2017 год

25 января/22 января 2018 года (20 января — суббота)

Декларация по НДС за IV квартал 2017 года

25 января 2018 года

Декларация по ЕНВД за 2017 год

22 января 2018 года (20 января — суббота)

Расчет по страховым взносам за 2017 год

30 января 2018 года

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

1 февраля 2018 года

Декларация по земельному налогу за 2017 год

1 февраля 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год

28 марта 2018 года

Декларация по налогу на имущество за 2017 год

30 марта 2018 года

Декларация по УСН за 2017 год (для организаций)

2 апреля 2018 года (31 марта — суббота)

Декларация по УСН за 2017 год (для ИП)

30 апреля 2018 года

2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ)

1 марта 2018 года

2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ).

2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье)

6-НДФЛ за 2017 год

2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье)

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

2 апреля 2018 года (31 марта — суббота)

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

  • № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
  • № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
  • № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Чтобы узнать, когда вы должны отчитаться по новым формам, зайдите на сайт Росстата statreg.gks.ru и получите перечень отчетов именно для вашей компании. Как это сделать.

Какие штрафы за отчетность 2017 года, не представленную в срок

Налоговая отчетность. За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета.

Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. Об этом статья 119 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам

Штраф за опоздание

Штраф за ошибки

Декларация по прибыли и расчет по страховым взносам (за отчетные периоды), авансовый расчет по налогу на имущество, сведения о среднесписочной численности

200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, письмо ФНС России от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/16692).

6-НДФЛ

1000 руб. за каждый полный или неполный месяц до дня, когда расчет представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

500 руб. за недостоверные сведения в отчете (ст. 126.1 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль и расчет по страховым взносамза год, декларация по единому налогу на УСН, по НДС и ЕНВД, транспортному и земельному налогу

За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

20 процентов от недоимки, 40 процентов — если компания умышленно занизила налог (ст. 122 НК РФ).

СЗВ-М

500 руб. за каждого сотрудника, которого нужно включить в отчет (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором недостоверны (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

РСВ-1 за 2016 год

За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от суммы взносов за последние три месяца.
Но не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

4-ФСС:

за 2016 год

Два штрафа.
1. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов за последние три месяца. Но не меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
2. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).



20 процентов от неуплаченной суммы взносов.
40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

2017 года

За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

Есть вопрос
Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

Это зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора:

  •  декларации;
  • запросы ИОН — в рамках информационного обслуживания налогоплательщика.

Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик». Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке как минимум за пять рабочих дней (письмо от 29 июня 2016 г. № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о возможной блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

Бухгалтерская отчетность. Налоговые инспекторы за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя,  штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер – за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

  • организации — от 3000 до 5000 руб.;
  • должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

Статистическая отчетность. Если своевременно не сдавать статистическую отчетность, грозит штраф по статье 13.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб. Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).

Новые сроки отчетности

Краткие советы по сдаче январской отчетности

Как заполнить строку 110 в годовой декларации по транспортному налогу, если машину поставили на учет 15 февраля и сняли с учета 16 октября?

В строке 110 укажите 9 месяцев. Если машину поставили на учет до 15-го числа включительно, этот месяц считайте как полный. Если после 15-го — не учитывайте. Так же с месяцем выбытия — если сняли с учета после 15-го числа, месяц полный. Если до 15-го включительно, месяц в расчет не берите.

Компания использует автопогрузчики на складе, но не зарегистрировала их в ГИБДД и Гостехнадзоре. Можно ли не платить транспортный налог и не отчитываться?

Нет, нужно заплатить налог и отчитаться. Автопогрузчики — это транспортные средства, которые подлежат госрегистрации. Если компания ее не сделала, это не освобождает от налога (постановление Президиума ВАС РФ от 7 июня 2012 г. № 14341/11). Порядок начисления транспортного налога в таком случае не урегулирован. Безопаснее начислить его с десятого дня после покупки.

Временно приостановили деятельность на ЕНВД. Подавать ли нулевую декларацию?

Нулевую декларацию по ЕНВД налоговики не примут. ЕНВД — это фиксированный платеж. Перечислить его нужно в любом случае. Если не хотите платить за время, когда деятельность приостановлена, подайте заявление о снятии с учета.

У предпринимателя три торговые точки. Сколько сдавать деклараций по ЕНВД — одну общую или на каждую точку отдельно?

Если все три точки территориально относятся к одной налоговой, оформляйте одну декларацию. Но на каждую заполните свой раздел 2. Если точки относятся к разным ИФНС и в каждой предприниматель на учете, сдайте три декларации — в каждую налоговую отдельно.

Что будет, если сдать в ИФНС среднесписочную численность за год с ошибкой?

Штрафа за ошибку в сведениях о среднесписочной численности нет. Если налоговики обнаружат, что сведения не совпадают с другими отчетами, потребуют пояснения. Если компания сдавала бумажную отчетность, а в отчете о среднесписочной численности число больше 25, будет штраф от 1000 руб. до 30 процентов налога. А еще из-за ошибки могут не включить в реестр малого бизнеса.

Вправе ли инспекция заморозить счет, если не сдать среднесписочную численность за год?

Нет, не вправе. Заблокировать счет налоговики имеют право, если не сдать налоговую декларацию в течение 10 дней после срока (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). «Сведения о среднесписочной численности» — это не декларация.

Должен ли предприниматель без наемных работников сдавать «Сведения о среднесписочной численности» за год?

Нет, не должен сдавать. Сведения о среднесписочной численности подает только предприниматель, у которого были наемные работники (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Когда заканчивается срок сдачи декларации по земельному налогу за 2016 год?
1 февраля 2017 года (п. 3 ст. 398 НК РФ). За опоздание инспекторы могут оштрафовать от 1000 руб. до 30 процентов от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Компания на упрощенке платила в IV квартале НДС как налоговый агент. Нужно ли сдавать журнал учета счетов-фактур?

Нет. Компании на упрощенке не должны вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, даже если платили НДС как налоговые агенты. Его ведут только посредники (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Но декларацию по НДС за IV квартал нужно сдать — электронную или на бумаге. Срок — не позднее 25 января 2017 года (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кто вправе сдать по итогам 2016 года единую (упрощенную) декларацию?

Компании, у которых в 2016 году не было движения денег в кассе и на счетах и по отчетным налогам не было объектов налогообложения. Единую декларацию можно сдать вместо годовой отчетности по прибыли и упрощенке. А также вместо квартальных деклараций по НДС и ЕСХН. Срок — 20 января 2017 года, не позже.

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка