Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Налоговые льготы и спецрежимы Москвы и Московской области

21 октября 656 просмотров
Рассмотрим налоговые льготы Москвы и Московской области для организации и ИП. Прежде всего, по специальным налоговым режимам, которые можно применять в этих регионах. Затронем торговый сбор.

Перед тем как рассчитать авансовые платежи и составить отчетность, проверьте ставки и льготы. Налоговые льготы Москвы и Московской области предусмотрены для компаний и предпринимателей на упрощенке (об этом первая таблица). Новички-предприниматели на упрощенке или патенте вправе вовсе не платить налоги. Об этом — во второй таблице. Особенности ЕНВД в каждом районе и городе области — в третьей таблице. Ставки московского торгового сбора — в четвертой таблице.

Налоговые льготы Москвы и области: пониженные ставки УСН

Регион

Налоговая ставка

Для кого налоговые льготы Москвы и области по УСН

Основание

Москва

10%

Компании и предприниматели с объектом «доходы минус расходы», которые ведут следующие виды деятельности:
1) обрабатывающие производства;
2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
3) научные исследования и разработки;
4) предоставление социальных услуг;
5) деятельность в области спорта;
6) растениеводство;
7) животноводство;
8) растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
9) предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 75% в общем доходе

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

Московская область

10%

Компании и предприниматели с объектом «доходы минус расходы» и ведущие те виды деятельности, что приведены в приложении к Закону. Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

Налоговые льготы Москвы и области: налоговые каникулы

Регион

Спецрежим

Виды деятельности

Среднесписочная численность сотрудников

Период действия нулевой ставки

Москва

Упрощенка

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10

Не более 15 человек

25 марта 2015 г. — 31 декабря 2020 г.

Патентная система

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10

Московская область

Упрощенка

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

Не более 100 человек

13 апреля 2015 г. — 31 декабря 2018 г.

Патентная система

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2.1 Закона Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ

Не более 15 человек

ЕНВД Московской области

Наименование муниципального образования

В каком документе искать перечень видов деятельности на ЕНВД и коэффициент К2

Городской округ Балашиха

Решение Совета депутатов городского округа Балашиха от 21 октября 2015 г. № 03/11

Городской округ Бронницы

Решение Совета депутатов городского округа Бронницы от 26 сентября 2013 г. № 481/80 (с изменениями на 23 сентября 2015 года)

Городской округ Власиха

Решение Совета депутатов городского округа Власиха от 9 октября 2013 г. № 61/49

Городской округ Дзержинский

Решение Совета депутатов городского округа Дзержинский от 17 октября 2011 г. № 2/13-ПД (с изменениями на 21 октября 2015 года)

Городской округ Долгопрудный

Решение Совета депутатов городского округа Долгопрудный от 23 ноября 2012 г. № 160-нр (с изменениями на 27 ноября 2013 года)

Городской округ Домодедово

Решение Совета депутатов городского округа Домодедово от 25 сентября 2007 г. № 1–4/52 (с изменениями на 24 сентября 2015 года)

Городской округ Дубна

Решение Совета депутатов городского округа Дубна от 25 октября 2007 г. № РС-12(61)-100/70 (с изменениями на 14 ноября 2013 года)

Город Жуковский

Решение Совета депутатов г. Жуковский от 2 ноября 2005 г. № 56/СД (с изменениями на 9 сентября 2015 года)

Городской округ Звенигород

Решение Совета депутатов городского округа Звенигород от 17 октября 2013 г. № 26/12 (с изменениями на 18 июня 2015 года)

Городской округ Ивантеевка

Решение Совета депутатов городского округа Ивантеевка от 22 сентября 2008 г. № 606/56 (с изменениями на 25 октября 2012 года)

Городской округ Красноармейск

Решение Совета депутатов городского округа Красноармейск от 28 ноября 2012 г. № 12–3

Городской округ Краснознаменск

Решение Совета депутатов городского округа Краснознаменск от 12 октября 2012 г. № 144/10 (с изменениями на 28 августа 2015 года)

Городской округ Климовск

Решение Совета депутатов городского округа Климовск от 18 октября 2007 г. № 2/11 (с изменениями на 3 декабря 2013 года)

Город Коломна

Решение Совета депутатов г. Коломны от 13 октября 2005 г. № 58-РС (с изменениями на 27 ноября 2013 года)

Городской округ Королев

Решение Совета депутатов городского округа Королев от 19 ноября 2014 г. № 43/7 (с изменениями на 9 сентября 2015 года)

Городской округ Котельники

Решение Совета депутатов городского округа Котельники от 13 ноября 2013 г. № 546/77 (с изменениями на 18 ноября 2015 года)

Муниципальное образование «Город Лобня»

Решение Совета депутатов муниципального образования «Город Лобня» от 22 ноября 2005 г. № 19/344 (с изменениями на 29 сентября 2015 года)

Городской округ Лосино-Петровский

Решение Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский от 11 ноября 2009 г. № 47/8Решение Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский от 28 октября 2015 г. № 36/13

Городской округ Лыткарино

Решение Совета депутатов городского округа Лыткарино от 1 ноября 2012 г. № 308/35 (с изменениями на 10 сентября 2015 года)

Городской округ Орехово-Зуево

Решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 31 октября 2005 г. № 370/35 (с изменениями на 24 сентября 2015 года)

Городской округ Подольск

Решение Совета депутатов городского округа Подольск от 15 октября 2013 г. № 32/3

Городской округ Протвино

Решение Совета депутатов городского округа Протвино от 3 октября 2005 г. № 69/9 (с изменениями на 30 сентября 2013 года)

Городской округ Пущино

Решение Совета депутатов городского округа Пущино от 17 ноября 2005 г. № 152/28 (с изменениями на 25 сентября 2015 года)

Городской округ Реутов

Решение Совета депутатов городского округа Реутов от 26 ноября 2008 г. № 98/2008-НА (с изменениями на 7 октября 2015 года)

Городской округ Рошаль

Решение Совета депутатов городского округа Рошаль от 18 сентября 2007 г. № 4/26 (с изменениями на 25 сентября 2015 года)

Городской округ Серпухов

Решение Совета депутатов городского округа Серпухов от 2 ноября 2005 г. № 40/5 (с изменениями на 25 декабря 2013 года)

Городской округ Фрязино

Решение Совета депутатов городского округа Фрязино от 18 сентября 2008 г. № 363 (с изменениями на 10 сентября 2015 года)

Городской округ Химки

Решение Совета депутатов городского округа Химки от 3 октября 2007 г. № 13/3 (с изменениями на 8 июля 2015 года)

Городской округ Черноголовка

Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 12 ноября 2013 г. № 5–4/23

Городской округ Электрогорск

Решение Совета депутатов городского округа Электрогорск от 28 октября 2015 г. № 277/40

Городской округ Электросталь

Решение Совета депутатов городского округа Электросталь от 21 ноября 2012 г. № 206/42 (с изменениями на 25 ноября 2015 года)

Воскресенский муниципальный район

Решение Совета депутатов Воскресенского муниципального района от 28 ноября 2005 г. № 108/Н (с изменениями на 25 сентября 2015 года)

Волоколамский муниципальный район

Решение Совета депутатов Волоколамского муниципального района от 29 сентября 2011 г. № 43–282 (с изменениями на 29 октября 2015 года)

Дмитровский муниципальный район

Решение Совета депутатов Дмитровского муниципального района от 28 октября 2005 г. № 9/2 (с изменениями на 28 октября 2013 года)

Егорьевский муниципальный район

Решение Совета депутатов Егорьевского муниципального района от 25 ноября 2015 г. № 391/37

Зарайский муниципальный район

Решение Совета депутатов Зарайского муниципального района от 20 августа 2008 г. № 61/7 (с изменениями на 26 сентября 2013 года)

Истринский муниципальный район

Решение Совета депутатов Истринского муниципального района от 26 октября 2012 г. № 4/5 (с изменениями на 24 октября 2013 года)

Каширский муниципальный район

Муниципальный нормативный правовой акт от 31 октября 2011 г. № 28/2011-НА (с изменениями на 17 сентября 2013 года)

Клинский муниципальный район

Решение Совета депутатов Клинского муниципального района от 25 октября 2007 г. № 3/45 (с изменениями на 26 июня 2014 года)

Коломенский муниципальный район

Решение Совета депутатов Коломенского муниципального района от 12 октября 2012 г. № 262/33СД (с изменениями на 21 сентября 2015 года)

Красногорский муниципальный район

Решение Совета депутатов Красногорского муниципального района от 23 октября 2008 г. № 183/11 (с изменениями на 29 августа 2013 года)

Ленинский муниципальный район

Решение Совета депутатов Ленинского муниципального района от 19 сентября 2012 г. № 2/78 (с изменениями на 26 ноября 2014 года)

Лотошинский муниципальный район

Решение Совета депутатов Лотошинского муниципального района от 31 августа 2015 г. № 103/13

Луховицкий муниципальный район

Решение Совета депутатов Луховицкого муниципального района от 6 декабря 2012 г. № 544/60 (с изменениями на 17 сентября 2015 года)

Люберецкий муниципальный район

Решение Совета депутатов Люберецкого района от 28 февраля 2007 г. № 184/20 (с изменениями на 8 октября 2008 года) Решение Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 8 ноября 2012 г. № 186/30 (с изменениями на 21 мая 2015 года)

Можайский муниципальный район

Решение Совета депутатов Можайского муниципального района от 25 ноября 2015 г. № 480/32

Мытищинский муниципальный район

Решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района от 22 ноября 2012 г. № 61/7 (с изменениями на 17 сентября 2015 года)

Наро-Фоминский муниципальный район

Решение Совета депутатов Наро-Фоминского муниципального района от 26 февраля 2010 г. № 78/6 (с изменениями на 31 октября 2013 года)

Ногинский муниципальный район

Решение Совета депутатов Ногинского муниципального района от 15 ноября 2005 г. № 495/59 . Решение Совета депутатов Ногинского муниципального района от 15 октября 2015 г. № 345/45

Озерский муниципальный район

Решение Совета депутатов Озерского муниципального района от 16 октября 2015 г. № 252/45

Одинцовский муниципальный район

Решение Совета депутатов Одинцовского муниципального района от 18 ноября 2005 г. № 5/3 (с изменениями на 28 апреля 2015 года)

Орехово-Зуевский муниципальный район

Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского муниципального района от 29 октября 2015 г. № 153/15

Павлово-Посадский муниципальный район

Решение Совета депутатов Павлово-Посадского муниципального района от 26 октября 2007 г. № 472/66 (с изменениями на 25 сентября 2015 года)

Подольский муниципальный район

Решение Совета депутатов Подольского муниципального района от 9 ноября 2012 г. № 491/2012 (с изменениями на 25 октября 2013 года)

Пушкинский муниципальный район

Решение Совета депутатов Пушкинского муниципального района от 12 ноября 2013 г. № 792/90 (с изменениями на 28 января 2015 года)

Раменский муниципальный район

Решение Совета депутатов Раменского муниципального района от 14 ноября 2012 г. № 13/4-СД (с изменениями на 23 сентября 2015 года)

Рузский муниципальный район

Решение Совета депутатов Рузского муниципального района от 28 ноября 2012 г. № 409/49

Сергиево-Посадский муниципальный район

Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского муниципального района от 6 ноября 2008 г. № 142-МЗ (с изменениями на 3 сентября 2015 года)

Серебряно-Прудский муниципальный район

Решение Совета депутатов Серебряно-Прудского муниципального района от 20 октября 2015 г. № 612/61

Серпуховский муниципальный район

Решение Совета депутатов Серпуховского муниципального района от 26 октября 2011 г. № 2/56 (с изменениями на 20 ноября 2013 года)

Солнечногорский муниципальный район

Решение Совета депутатов Солнечногорского муниципального района от 23 декабря 2011 г. № 325/39 (с изменениями на 8 сентября 2015 года)

Ступинский муниципальный район

Решение Совета депутатов Ступинского муниципального района от 24 октября 2007 г. № 402/29 (с изменениями на 24 ноября 2014 года)

Талдомский муниципальный район

Решение Совета депутатов Талдомского муниципального района от 26 октября 2005 г. № 135 (с изменениями на 3 сентября 2015 года)

Чеховский муниципальный район

Решение Совета депутатов Чеховского муниципального района от 9 ноября 2012 г. № 71/10 (с изменениями на 26 августа 2013 года)

Шатурский муниципальный район

Решение Совета депутатов Шатурского муниципального района от 17 ноября 2005 г. № 4/64 (с изменениями на 15 октября 2013 года)

Шаховской муниципальный район

Решение Совета депутатов Шаховского муниципального района от 24 ноября 2008 г. № 7/63 (с изменениями на 28 сентября 2015 года)

Щелковский муниципальный район

Решение Совета депутатов Щелковского муниципального района от 15 ноября 2005 г. № 35/2 (с изменениями на 26 ноября 2013 года)

Ставки торгового сбора в Москве

Районы города

Вид деятельности

Ставка торгового сбора за квартал

Центральный административный округ (ЦАО)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)

81 000 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)

81 000 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно

60 000 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м

1200 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок)

28 350 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)

28 350 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно

21 000 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м

420 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

Южный административный округ (ЮАО)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)

40 500 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)

40 500 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами не более 50 кв. м

30 000 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с залами площадью больше 50 кв. м

600 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр зала сверх 50 кв. м

1. Молжаниновский район САО
2. Северный район СВАО
3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО
4. Некрасовка ЮВАО
5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО
6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО
7. Митино и Куркино СЗАО

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)

28 350 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)

28 350 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно

21 000 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м

420 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр зала сверх 50 кв. м

1. Все районы САО (кроме Молжаниновского)
2. Все районы СВАО (кроме Северного)
3. Все районы ВАО (кроме Восточного, Новокосина и Косино-Ухтомского)
4. Все районы ЮВАО (кроме Некрасовки)
5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)
6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)
7. Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)

40 500 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)

40 500 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно

30 000 руб. за каждый торговый объект

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м

600 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

На всей территории г. Москвы

Развозная и разносная торговля

40 500 руб. за каждый торговый объект

Организация розничных рынков

57,7 руб. (50 руб. x 1,154) за каждый квадратный метр площади рынка. Ставка рассчитана с учетом коэффициента-дефлятора (п. 4 ст. 415 НК РФ, приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772).

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка