Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Налог на имущество физических лиц в 2016 году

26 октября 5358 просмотров
В 28 регионах налог на имущество физических лиц в 2016 году придется платить с кадастровой стоимости объектов. За 2015 год - в размере 20% от всего налога.

С 2016 года налог на имущество физических лиц считают по новым правилам (гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ). Это касается налога, который рассчитывают за 2015 год и позже.

С каких объектов платить налог на имущество физических лиц в 2016 году

Перечень объектов, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, приведен в статье 401 Налогового кодекса РФ. В него входят:

  • жилые дома;
  • жилые помещения (квартиры, комнаты);
  • гаражи, машино-места;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенки.

Налог с этих объектов теперь считают с кадастровой стоимости недвижимости (ст. 402 Налогового кодекса РФ). Но только в том случае, если такое решение приняли в регионе. На данный момент налог с кадастровой стоимости объектов рассчитывают в 28 субъектах. Перечень таких регионов и основания уплаты налога с кадастровой стоимости мы привели в таблице:

Регион Нормативный акт

Республика Башкортостан

Закон Республики Башкортостан от 30.10.2014 N 142-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 13.11.2014 N 823-V "О внесении изменения в Закон Республики Бурятия "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"

Республика Ингушетия

Закон Республики Ингушетия от 31.10.2014 N 59-РЗ "О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19.11.2014 N 67-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Республика Коми

Закон Республики Коми от 27.10.2014 N 123-РЗ "О единой дате начала применения на территории Республики Коми порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Республика Мордовия

Закон РМ от 12.11.2014 N 91-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Мордовия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Республика Татарстан

Закон РТ от 30.10.2014 N 82-ЗРТ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Татарстан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Удмуртская Республика

Закон УР от 18.11.2014 N 63-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Удмуртской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Амурская область

Закон Амурской области от 18.11.2014 N 440-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области"

Архангельская область

Закон Архангельской области от 24.10.2014 N 199-11-ОЗ "О дате начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Владимирская область

Закон Владимирской области от 18.11.2014 N 134-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц"

Ивановская область

Закон Ивановской области от 18.11.2014 N 90-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Ивановской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Магаданская область

Закон Магаданской области от 18.11.2014 N 1811-ОЗ "О применении с 1 января 2015 года на территории Магаданской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Московская область

Закон Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ "О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Нижегородская область

Закон Нижегородской области от 05.11.2014 N 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Новгородская область

Областной закон Новгородской области от 23.10.2014 N 636-ОЗ "О дате начала применения на территории Новгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Новосибирская область

Закон Новосибирской области от 31.10.2014 N 478-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Новосибирской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Пензенская область

Закон Пензенской обл. от 18.11.2014 N 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Псковская область

Закон Псковской области от 06.11.2014 N 1436-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Псковской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"

Рязанская область

Закон Рязанской области от 30.10.2014 N 65-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Рязанской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Самарская область

Закон Самарской области от 10.11.2014 N 107-ГД "Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 14.11.2014 N 70-ЗО "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Сахалинской области"

Тверская область

Закон Тверской области от 13.11.2014 N 91-ЗО "О единой дате начала применения на территории Тверской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 18.11.2014 N 1081-ЗЗК "О реализации абзаца третьего пункта 1 статьи 402 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Ярославская область

Закон ЯО от 18.11.2014 N 74-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Ярославской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

г. Москва

Закон г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц"

Ханты-Мансийский ао

Закон ХМАО - Югры от 17.10.2014 N 81-оз "Об установлении единой даты начала применения на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

Ямало-Ненецкий ао

Закон ЯНАО от 27.10.2014 N 83-ЗАО "Об установлении единой даты начала применения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

При расчете налога на имущество кадастровую стоимость объекта уменьшают на кадастровую стоимость:

  • 10 кв. м. – в отношении комнат;
  • 20 кв. м. – в отношении квартир;
  • 50 кв. м. – в отношении жилых домов.

Представительные органы власти вправе увеличивать размеры налоговых вычетов. Если после вычетов окажется, что налоговая база отрицательная, считается, что она равна нулю.

Важно!
Размер кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости можно запросить в органах Росреестра или посмотреть на его сайте.

Какие действуют льготы при уплате налога на имущество физических лиц в 2016 году

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц перечислены в статье 407 Налогового кодекса РФ. Налог на имущество, например, не платят:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, если общая продолжительность военной службы не менее 20 лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица – в отношении хозяйственных построек (площадь – не более 50 кв. м) на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Регионы могут устанавливать дополнительные льготы.

Какое подать уведомление в налоговую (образец)

Человек вправе воспользоваться льготой только по одному объекту недвижимости каждого вида. По какому именно объекту – он выбирает сам. Этот объект отражают в заявление, которое подают в налоговую инспекцию. Вот образец такого заявления:

заявление на выбор льготируемого объекта недвижимости

заявление на выбор льготируемого объекта налогообложения

Если человек не выбрал льготируемый объект, ИФНС сама исключит из расчета самую дорогую недвижимость.

По каким ставкам рассчитывают налог на имущество физических лиц в 2016 году

Налог на имущество физических лиц в 2016 году (за 2015 год) считают с коэффициентом 0,2. По сути, в 2016 году вам придется заплатить лишь 20 процентов от всей суммы налога. Каждый год налоговая ставка будет расти на 20 процентов: налог за 2016 год придется платить с коэффициентом 0,4, за 2017 год уже с коэффициентом 0,6 и за 2018 году с коэффициентом 0,8.

Ставки налога с кадастровой стоимости недвижимости посмотрите в таблице:

Объект налогообложения Ставка налога %
жилые дома, помещения, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, хозяйственные постройки (не более 50 кв. м) на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с кадастровой стоимостью:
до 10 млн руб. включительно 0,1
свыше 10 млн руб. до 20 млн руб. включительно 0,15
свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно 0,2
свыше 50 млн руб. до 300 млн руб. включительно 0,3
свыше 300 млн руб. 2
гаражи и машино-места 0,1
объекты незавершенного строительства жилого дома 0,3
прочие объекты 0,5

С объектов административно-торгового назначения, общепита и бытового обслуживания придется заплатить полную сумму налога. Ставка – 2 процента.

Формула расчета налога:

Налог на имущество = (Кадастровая стоимость  – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка х Коэффициент

Чтобы определить налоговый вычет, необлагаемую площадь объекта умножают на цену 1 кв. м.

Размер доли определяют по правоустаналивабющим документам. Если квартира оформлена на одного собственника, только он и платит налог со всей недвижимости.

Пример

Иванов владеет квартирой, кадастровая стоимость которой составляет 18 млн руб. Площадь недвижимости равна 55 кв. м. Цена 1 кв. м – 327 272,73 руб./кв. м (18 млн руб. : 55 кв. м). Так что налоговый вычет составит:

20 кв. м х 327 272,73 руб./кв. м = 6 545 454,6 руб.

У Иванова нет льгот по уплате налога. 

Сумма налога на имущество физических лиц в 2016 году будет равна:

(18 000 000 руб. – 6 545 454,6 руб.) х 1 х 0,15 х 0,2 = 343 636 руб.

Как платить налог на имущество физических лиц в 2016 году

Самостоятельно считают налог по кадастровой стоимости только организации. Для физлиц налог рассчитывают инспекции. Они рассылают налогоплательщикам налоговые уведомления и квитанции на оплату (п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ). Только получив документы на уплату налога, у вас возникает обязанность заплатить налог. Хотя не всегда. Проверьте уведомление инспекторов. Ведь в нем могут быть следующие ошибки:

  • указали неверную стоимость имущества;
  • включили лишний объект;
  • применили не ту ставку налога.

Предварительно рассчитать налог можно на сайте ФНС. Причем для этого даже не нужен личный кабинет. Достаточно перейти на сайт расчетчика, где вводят кадастровую стоимость объекта. Если вы не знаете кадастровый номер объекта, его можно определить, например, по адресу или инвентарному номеру. После этого программа рассчитает вам налог:

расчет налога на имущество физических лиц в 2016 году

Срок уплаты налога на имущество физических лиц – не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ). Так что налог на имущество физических лиц за 2015 год придется перечислить не позднее 1 декабря 2016 года.


Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка