Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О чем еще недавно спорили компании с проверяющими

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Декларация 3-НДФЛ 2016: образец заполнения для физических лиц

27 октября 2098 просмотров
Если вы планируете возместить из бюджета уплаченный налог, то для этого необходима декларация 3-НДФЛ 2016. Образец заполнения для физических лиц – ниже.

Кто, когда и куда сдает декларацию 3-НДФЛ за 2016 год

Декларация 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый – «физик» должен самостоятельно заплатить НДФЛ с полученных доходов. В этом случае сдать декларацию 3-НДФЛ за 2016 год нужно до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля).   Второй случай – гражданин хочет возместить из бюджета НДФЛ, то есть заявить имущественный и социальный вычет (на обучение, лечение, покупку жилья). В такой ситуации конкретного срока сдачи нет. Но заявить о вычете нужно в течение трех лет – пункт 7 статьи 78 НК РФ.
Декларацию 3-НДФЛ 2016 подавайте в ИФНС по местожительству (по тому адресу, где вы прописаны). Если нет постоянной регистрации в России, то в инспекцию по местопребывания (по адресу временной регистрации).

Как заполнить 3-НДФЛ

Декларацию заполняйте по той форме, что действовала в том году, за который получен доход. Для декларации 3-НДФЛ за 2016 год используйте форму, доработанную приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552. Образец ее заполнения для физических лиц на конкретном примере – в конце статьи.  Для отчета за 2015 год берите форму, доработанную приказом ФНС от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/544. А для отчета за 2014 год – форму, утвержденную приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

В состав отчета обязательно включите титульный лист, раздел 1 и 2. Остальные разделы и листы добавьте, если есть соответствующие расходы:

– лист А заполняйте, если есть доходы, полученные от источников в России (его заполняет большинство);

–лист Б, когда есть доходы от источников за пределами России;

– лист В заполняют предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие или главы крестьянских, фермерских хозяйств;

– лист Е1 формируют при расчете сумм стандартных и социальных вычетов;

– лист Г нужен для  расчета суммы доходов, которая не облагается налогом. Например, в этом листе показывают полученную материальную помощь;

– в листе Д1 указывают расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости, а в листе Д2 – расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества;

– лист Е2 предназначен для социальных вычетов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и для инвестиционных вычетов;

– в листе Ж отражают профессиональные вычеты;

– в листе З показывают расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок;

– лист И используют для расчета налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах.

Поговорим о том, как заполнить самые популярные разделы декларации 3-НДФЛ 2016. Образец заполнения для физических лиц на конкретном примере смотрите ниже.

Титульный лист

Если заполняете первую декларацию 3-НДФЛ в 2016 году, то в поле «Номер корректировки» поставьте «0--» как на образце ниже. Если уточняете отчет, то укажите в поле конкретный номер корректировки.  Например, «1--».

Если вы гражданин России в поле «Код страны» поставьте «643».

В поле «Код категории налогоплательщика» для физлиц укажите «760» для ИП – «720».

Ф.И.О. в титульном листе указывайте полностью, без сокращений.

Раздел 1

В строке 010 укажите:

«1» – если необходимо уплатить (доплатить) налог в бюджет;

«2» – когда налог нужно возвратить из бюджета;

«3» – если нет сумм ни к уплате, ни к возврату.

Если выбрали код «1», в строке 040 проставьте итоговую сумму налога к уплате в бюджет, а в строке 050 – «0».

Если выбрали код «2», то в строке 050 проставьте итоговую сумму налога, которая подлежит возврату, а по строке 040 – «0».

 Выбрали код «3»? В строках 040 и 050 поставьте нули.

Лист А

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой ставке. В строке 010 укажите ставку налога, в строке 020 – код вида дохода, в строках 030, 040 и 050 – ИНН, КПП и ОКТМО той компании, что выплатила доход. А в строке 060 – ее название.

По строке 070 покажите доход, полученный в 2016 году (если заполняете 3-НДФЛ за 2016 год), в строке 080 – сумму дохода, который облагается НДФЛ, а в  строке 090 – сумму исчисленного налога, в строке 100 – удержанный НДФЛ.

 Декларация 3-НДФЛ 2016, образец заполнения листа А для физических лиц– в конце статьи.

Раздел 2

В строку 010 впишите сумму дохода, облагаемого по конкретной ставке. Определите ее как сумму всех строк 070 листов А, всех строк 070 листов Б, подпункта 3.1 листа В, подпункта 3.2 листа Е2.

Если вы получили доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, под каждую сформируйте свой раздел 2.

В строку 020 перенесите показатель из подпунктов 10 или 11.2 листа Г.

По строке 030 рассчитайте  общую сумму, подлежащую налогообложению.

По строке 040 укажите общую сумму вычетов по НДФЛ, а по строке 050 – расходов по операциям с ценными бумагами.

По строке 060 поставьте налоговую базу. Чтобы ее рассчитать из строки 030 вычтите показатели строк 051, 040 и 050. В строку 070 поставьте сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет. По строке 080 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует сумме строк 100 всех листов А.

Определите разницу между удержанным и исчисленным НДФЛ. Если полученный показатель больше 0, полученную сумму поставьте в строку 130. Эту сумму необходимо будет заплатить в бюджет.

Если показатель меньше 0, то эту сумму поставьте в строку 140. Ее можно будет вернуть из бюджета.

Декларация 3-НДФЛ 2016: пример на конкретных цифрах

В 2016 году Кондратьев взял целевой кредит на покупку квартиры. Ежемесячный платеж по кредиту –  40 000 руб., из них проценты – 4000 руб.

Кондратьев за 2016 год внес 12 платежей. Он заплатил проценты в сумме 48 000 руб. (4000 руб. × 12) и планирует заявить имущественный налоговый вычет по уплате процентов.

Имущественный вычет на покупку квартиры Кондратьев уже заявлял, когда покупал  другую квартиру, поэтому заявлять его сейчас не стал.

Оклад Кондратьева – 19 200 руб. в месяц. В июле 2016 года он брал отпуск. За этот месяц он получил отпускные 17 300 руб. и зарплату 1800 руб. Доход Кондратьева за 2016 год – 230 300 руб. (19 200 руб. × 11 мес. + 17 300 руб. + 1800 руб.). Прав на стандартные вычеты у него нет.

Код ОКТМО компании-работодателя – 45 341 000, ИНН – 7708123450 и КПП – 770801001.

20 февраля 2017 года Кондратьев представил в инспекцию декларацию 3-НДФЛ 2016. Образец заполнения – ниже.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2016 для физических лиц

3-НДФЛ 2017

3-НДФЛ за 2016 год

новая форма 3-НДФЛ

3-НДФЛ в 2016 году  новая формаактуальная форма 3-НДФЛ

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка