Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Страховые взносы на травматизм в 2017 году

28 октября 897 просмотров
Чем работа безопаснее, тем меньше страховые взносы на травматизм в 2017 году. Но если основной вид деятельности не подтвердить вовремя, страховые взносы на травматизм в 2017 году будут максимальными.

Страховые взносы на травматизм в 2017 году: объекты, льготы, тарифы

Все организации независимо от организационно-правовой формы, формы собственности и вида деятельности платят взносы страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Однако в компаниях с разной вероятностью производственных травм и профзаболеваний платежи могут существенно отличаться.

Объект обложения страховыми взносами «на травматизм». Взносами обалагаются выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений. По гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, а также по договорам авторского заказа — только если специально прописали обязанность платить страховые взносы на травматизм в 2017 году.

База по страховым взносам «на травматизм» считается по формуле:

База по страховым взносам «на травматизм» = Выплаты по трудовому договору (ГПД) - Необлагаемые выплаты

Если выплаты в натуральной форме, взносами облагается стоимость, указанная сторонами договора (с учетом НДС и акцизов), а при государственном регулировании цен — исходя из государственных регулируемых розничных цен.

Льготы по страховым взносам «на травматизм». Пособия и разного рода компенсационные выплаты страховыми взносами «на травматизм» не облагаются. Закрытый перечень необлагаемых выплат смотрите в таблице (ниже).

Перечень выплат, облагаемых/ не облагаемых взносами «на травматизм»

Облагаются взносами «на травматизм» Не облагаются взносами «на травматизм»

1) зарплата;

2) надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);

2) премии и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров;

3) оплата (полная или частичная) организацией за своего сотрудника товаров (работ, услуг);

4) выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг);

5) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением).

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (в т. ч. пособия по безработице, пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС России);

2) компенсационные выплаты, установленные законодательством (в пределах норм), кроме компенсации за неиспользованный отпуск;

3) компенсационные выплаты, связанные с трудоустройством сотрудников в связи с сокращением штата, реорганизацией или ликвидацией организации;

4) компенсации, связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом в другую местность, за исключением:
– выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме выплат в размере, эквивалентном стоимости молока и других равноценных продуктов);
– выплат в иностранной валюте взамен суточных, выплачиваемых судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания и экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;
– компенсационных выплат, не связанных с увольнением;

5) суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой:
– гражданам в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения материального ущерба или вреда здоровью;
– сотруднику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
– сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка);

6) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию сотрудников, а также взносы на дополнительное социальное обеспечение некоторых категорий сотрудников;

7) суммы дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, уплачиваемые за сотрудников;

8) оплата проезда сотрудников и членов их семей, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

9) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых в соответствии с законодательством;

10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям сотрудников по законодательству;

11) суммы материальной помощи, оказываемой сотрудникам в размере, не превышающем 4000 руб.;

12) оплата обучения по основным и дополнительным образовательным программам, в том числе оплата профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников;

13) компенсация организацией расходов сотрудника по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.

Тариф по страховым взносам «на травматизм». Размер тарифа зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности вашей компании. Чем выше класс профессионального риска, тем больше тариф. Например, предприятия розничной торговли относятся к первому классу профессионального риска и, следовательно, платят страховые взносы на травматизм в 2017 году по минимальной ставке. Все тарифы приведены в таблице ниже.

Ставки страховых взносов на травматизм в 2017 году

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

I

0,2

XVII

2,1

II

0,3

XVIII

2,3

III

0,4

XIX

2,5

IV

0,5

XX

2,8

V

0,6

XXI

3,1

VI

0,7

XXII

3,4

VII

0,8

XXIII

3,7

VIII

0,9

XXIV

4,1

IX

1,0

XXV

4,5

X

1,1

XXVI

5,0

XI

1,2

XXVII

5,5

XII

1,3

XXVIII

6,1

XIII

1,4

XXIX

6,7

XIV

1,5

XXX

7,4

XV

1,7

XXXI

8,1

XVI

1,9

XXXII

8,5

Свой вид деятельности нужно ежегодно подтверждать. Подать в отделение ФСС РФ документы, для того чтобы подтвердить основной вид деятельности, нужно не позднее 17 апреля 2017 года (15 апреля — суббота). Если компания проигнорирует данное требование, сотрудники фонда сами рассчитают тариф взносов на травматизм для текущего года с учетом самой травматичной деятельности, заявленной в ЕГРЮЛ. Так им позволяет делать пункт 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Скидки и надбавки по страховым взносам «на травматизм». При определенных условиях организация может получить скидку к страховому тарифу на травматизм (максимум 40%). Срок для подачи документов для скидки в 2017 году истекает 1 ноября 2016 года.

Попутно заметим, что начислять взносы со скидкой в 60 процентов вы вправе на выплаты работникам, которые являются инвалидами I, II или III группы. И подтверждать это право никак не нужно.

Страховые взносы на травматизм в 2017 году с иностранцев

Выплаты и вознаграждения, начисленные сотрудникам-иностранцам в рамках трудовых отношений, облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. В данном случае статус сотрудника (резидент, нерезидент, постоянно или временно проживающий (пребывающий) в России) значения не имеет.

Страховые взносы на травматизм в 2017 году начисляйте в том же порядке, что и с выплат в пользу российских граждан. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Застрахованными лицами являются все сотрудники организации (абз. 2 п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). И даже не важно, где они фактически трудятся — в самой организации или в ее представительстве (филиале) за рубежом.

С выплат иностранцам, работающим по гражданско-правовым договорам, взносы начисляйте, только если такая обязанность организации предусмотрена договором (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Страховые взносы на травматизм в 2017 году таблица изменений

Что изменилось Суть поправок Основание

Расширили права ФСС России

Новые права ФСС России с 2017 года:
– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
– определять суммы страховых взносов расчетным путем;
– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
– запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»

Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому

В статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ (в редакции от 1 января 2017 года) прописали:
– расчетный и отчетный периоды;
– порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов.

Раньше в Законе № 125-ФЗ таких положений не было. А была лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.

С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:
– как взыскивать недоимку;
– как предоставлять отсрочку (рассрочку);
– как выставлять требования об уплате взносов;
– как начислять пени;
– как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Контролировать уплату взносов будут жестко

С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано:
– как проводить камеральные и выездные проверки;
– как оформлять результаты ревизий;
– как обжаловать действия сотрудников ФСС России

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится

С 1 января 2017 года не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка