Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Налоговые вычеты на детей в 2017 году

31 октября 11093 просмотра

Статьи по теме

Налоговые вычеты на детей в 2017 году. Размеры вычетов. Лимит дохода с начала года, когда дадут вычет. Коды вычетов справке 2-НДФЛ.

В каком размере считать налоговые вычеты на детей в 2017 году

Налоговые вычеты на детей в 2017 году будут предоставлять в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ):

  • 1400 руб. в месяц – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка.

Стандартные вычеты полагаются родителям на детей до 18 лет. Если ребенок учится на очной форме, родитель получается на него вычет до 24 лет. Вычет полагается даже за время академического отпуска ребенка (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877).

Право на вычет сохраняется за родителем до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Если ребенок учится очно, родитель получает вычет до того месяца, в котором ребенку исполнится 24 года.

Чтобы определить, каким ребенок является по счету, учитывают всех детей. Не важно – получаете вы на старших вычет или нет.

Пример

В семье Иванова трое детей. Старшему – 27 лет, среднему – 25 лет и младшему 8 месяцев. На первого и второго ребенка вычеты уже не положены. На третьего Иванов может получать вычет в размере 3000 руб.

На детей-инвалидов размеры вычетов выше (абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ):

  • 12 000 руб. – для родителей;
  • 6000 руб. – для усыновителей.

Причем размеры вычетов не зависят от того, каким по счету является ребенок в семье.

Налоговык вычеты на детей в 2017 году (размеры и условия предоставления) посмотрите в таблице:

Размер Получатели Условия
1400 руб. Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На первого и второго ребенка Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска
3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска
12 000 руб. Родители и их супруги, усыновители

Вычет предоставляют, пока совокупный доход работника с начала года не превысит 350 000 руб.

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка

Двойным детским вычетом пользуются единственные (приемные) родители, усыновители, опекуны (попечители). Единственным считается родитель, когда второй родитель ребенка умер, погиб, не вписан в свидетельство о рождении. Право на двойной вычет подтверждает свидетельство о смерти или справка из загса по форме № 25. Но если одинокий родитель вступит в брак, со следующего месяца он потеряет прав на двойной вычет.

Если второй родитель ребенка не живет в семье, не платит алименты, это не считается, что родителя вообще нет. Так что двойной вычет в этом случае не полагается.

Двойной вычет можно получать и в случае, когда другой родитель отказался от него. Тогда сотрудник пишет заявление о том, что второй родитель отказался от вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Отказаться от вычета второй родитель может, если он имеет на него право: получает доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов, укладывается в лимит (350 000 руб.).

Чтобы подтвердить это, нужно получить от работника справку 2-НДФЛ второго родителя с места работы (письмо ФНС России от 27 февраля 2013 г. № ЕД-4-3/3228).

Пример

Супруг Ивановой является гражданином Испании. У себя в стране он не получает детский вычет на ребенка, поскольку он не предусмотрен испанским законодательством. Передать своей права на вычет жене супруг не может. Ведь он живет в Испании: в России не имеет права на вычет.

За какой период дадут налоговый вычет на детей в 2017 году

Стандартный вычет предоставляют за каждый месяц налогового периода (года). Поэтому его можно получить и за те месяцы, в которых у сотрудника не было доходов. В этом случае стандартный вычет накапливается. Воспользоваться вычетом можно в месяце, когда работнику выплатят доход.

Пример

У Петровой есть 5-летний ребенок. В январе 2017 года сотрудница взяла отпуск за свой счет. Дохода в январе у нее не было, поэтому стандартный вычет по НДФЛ ей не предоставили.

В феврале Петровой выплатили зарплату – 25 000 руб. Ей полагается вычет на ребенка в размере 2800 руб. (по 1400 руб. за январь-февраль).

Если в течение календарного года организация предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании года. Для этого ему нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (письмо Минфина России от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186).

Какой клод вычета указать в справке 2-НДФЛ

Коды детских вычетов по НДФЛ, которые указывают в справке 2-НДФЛ, мы привели в таблице:

Код вычета Размер вычета На кого полагается вычет
114 1400 руб. за каждый месяц На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
115 1400 руб. за каждый месяц На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
116 3000 руб. за каждый месяц На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
117 12 000 или 6000 руб. за каждый месяц На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы
118 2800 руб. за каждый месяц На первого ребенка единственному родителю
119 2800 руб. за каждый месяц На второго ребенка единственному родителю
120 6000 руб. за каждый месяц На третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю
121 24 000 или 12 000 руб. за каждый месяц Двойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы
122 2800 руб. за каждый месяц Одному из родителей (в т. ч. приемных) на первого ребенка, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))
123 2800 руб. за каждый месяц Одному из родителей (в т. ч. приемных) на второго ребенка, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))
124 6000 руб. за каждый месяц Одному из родителей (в т. ч. приемных) на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))
125 24 000 или 12 000 руб. за каждый месяц Одному из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы, за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))

Какие документы подтверждают право на налоговый вычет на детей в 2017 году

Чтобы получать вычет на ребенка, работник пишет заявление в произвольной форме. Иногда в компаниях есть своя форма стандартного заявления для этого. Можно воспользоваться формой, которую мы привели ниже.

К заявлению работник прикладывает документы, которые подтверждают его право на налоговый вычет. Это могут быть:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
  • копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка.

Как составить заявление на получение детского вычета (образец)

Посмотрите образец заявления доя получения вычета на детей:

Директору ООО «Альфа»

А.В. Львову

от кладовщика

П.А. Беспалова

ЗАЯВЛЕНИЕ

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2017 году прошу предоставлять мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на моих детей:

1. Беспалов Н.П.  20 лет.                          

2. Беспалова А.П. 16 лет.                           

3. Беспалова М.П. 8 лет.                           

Документы, подтверждающие право на вычет:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • свидетельство об инвалидности Беспаловой М.П.;
  • справка из образовательного учреждения о том, что Беспалов Н.П. является учащимся очной формы обучения.

8 декабря 2016 г.                           П.А. Беспалов

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка