Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вас поздравляют чиновники, от которых зависит ваша работа

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Продажа дисконтных карт не относится к ЕНВД

24 ноября 35 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
На вмененке не нужно отчитываться по НДС. Продажа дисконтных карт не относится к ЕНВД. Перейти на вмененку можно в любое время. 

На вмененке не нужно отчитываться по НДС

— У нас автосервис, платим ЕНВД. Недавно заказчик по ошибке выделил в платежке НДС, но налог мы не выставляли. Должны ли мы отчитываться по НДС, если платим только ЕНВД?

— Нет, на вмененке не надо платить НДС, если заказчик в назначении платежа по ошибке выделил налог. А значит, нет обязанности сдавать декларацию по НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, письмо Минфина России от 07.08.15 № 03-11-06/3/45834). У вас есть документы, которые подтверждают ошибку контрагента?

— Да, он прислал письмо об уточнении назначения платежа. Но в банковской выписке НДС остался. У коллеги инспекторы в подобной ситуации заблокировали счет и потребовали сдать декларацию по НДС или представить пояснения. Как нам обезопасить себя от такой ситуации?

— Можно до срока сдачи декларации по НДС направить в налоговую инспекцию письмо с пояснениями, что компания не обязана отчитываться по НДС. А налог в платежке был выделен покупателем ошибочно. К пояснениям можно приложить копию письма контрагента об ошибке в платежном поручении и уточнении назначения платежа.

Продажа дисконтных карт не относится к ЕНВД

— У нас салон красоты на вмененке. С октября планируем продавать клубные карты. Карта даст владельцу 10-процентную скидку на все предложения салона. Относятся ли доходы от продажи карточек к деятельности на ЕНВД?

— Нет, дисконтная карта не товар, а обязательство продавца предоставить ее владельцу скидку в будущем. Доходы от продажи клубных карт не относятся к вмененной деятельности.

— Клиенты вправе получить скидку по клубной карте только на услуги салона и товары, которые мы продаем. У нас вся деятельность на вмененке.

— В любом случае выручка от продажи карт не относится к ЕНВД. С таких доходов надо платить налоги по общей или упрощенной системе (письма Минфина России от 29.07.11 № 03-11-09/49, ФНС России от 16.08.11 № АС-4-3/13324@).

Комментарий «УНП»

Минфин недавно признал, что по доходам от продажи подарочных сертификатов можно платить ЕНВД (письмо Минфина России от 19.12.14 № 03-11-11/65746). Мы выяснили, что Минфин сейчас изменил свою позицию и по картам на скидку. Теперь чиновники считают, что их продажу в рознице и при оказании бытовых услугах можно рассматривать как неотъемлемую часть вмененной деятельности. Чтобы поставить точку в вопросе, мы сделали официальный запрос в Минфин.

Как подтвердить закрытие бизнеса на вмененке

— У нас производство мебели и розничный магазин. Изготовление мебели на упрощенной системе, а розница на вмененке. Недавно директор решил закрыть магазин. В какой срок надо подать в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД?

— В течение пяти рабочих дней с момента, когда компания прекратила розничную торговлю (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Но если компания не закрывает магазин, а хочет добровольно отказаться от вмененки по рознице, чтобы платить по ней налог по упрощенке, это возможно только со следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

— Надо ли документально подтверждать, что мы прекратили деятельность на вмененке?

— Нет, кодекс не требует прикладывать к заявлению какие-либо подтверждающие документы.

— Под магазин мы арендовали торгово-выставочный зал. Магазин мы закрыли, но остались в этом же помещении и принимаем заказы на изготовление мебели. Какими документами можно подтвердить, что мы прекратили розничную торговлю?

— В кодексе нет перечня таких документов. Из документов должно быть ясно, что компания фактически прекратила деятельность и с какого момента. Подтвердить это можно, например, копией приказа о закрытии магазина, заявлением о снятии с учета кассовой техники и др.

Комментарий «УНП»

Инспекторы при проверке иногда просят копию договора о прекращении аренды торгового зала. Если помещение в собственности, можно представить копию приказа директора о закрытии магазина.

Перейти на вмененку можно в любое время

— У нас оптово-розничная торговля. Сейчас платим по обоим видам деятельности налог на прибыль, но хотим перевести розничную торговлю на ЕНВД. Когда мы вправе перейти на вмененку по рознице?

— Перейти на вмененку можно с той даты, которую компания напишет в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-1 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@). Переход на вмененку сейчас добровольный. Главное подать заявление в течение пяти рабочих дней со дня начала применения вмененки (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

— Розничный магазин мы планируем перевести на вмененку с 28 сентября. Потребуется ли в таком случае платить ЕНВД и сдавать декларацию за третий квартал?

— Да, конечно. Но рассчитать налог за третий квартал в таком случае надо с учетом числа дней, в течение которых компания фактически состояла на учете как налогоплательщик ЕНВД (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Пример

Компания с 28 сентября 2016 года перешла по рознице на ЕНВД. Площадь торгового зала в магазине — 70 кв. м. Коэффициент К2 равен 1, К1 — 1,798. Базовая доходность — 1800 руб. Вмененный доход за сентябрь — 22 654,80 руб. (1800 руб. х 70 кв. м х 1 х 1,798 х 3 дн. : 30 дн.). Налог за третий квартал равен 3398 руб. (22 654,80 руб. х 15%).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 6 декабря 2016 15:00 Тарифная оплата труда

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка