Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как инспекторы на проверках используют интернет против компаний

21 ноября 7069 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Инспекторы на проверках используют интернет против компаний, чтобы доначислить налоги. А судьи принимают виртуальные доказательства.

Инспекторы стали продвинутыми пользователями в интернете. Налоговая служба не только расширяет возможности своего сайта, но с помощью сети проверяющие ищут доказательства налоговых нарушений. Иногда вполне успешно. Чтобы не оставить инспекторам шанса, не стоит публиковать в интернете (особенно на своем сайте) информацию, которая не соответствует документам. В большинстве случаев именно такое несоответствие становится причиной спора.

Фиктивные сделки

Что доказали инспекторы

Компания напрямую работает с поставщиком и сама об этом сообщает на сайте, значит, посредник липовый.

К посредническим сделкам у налоговиков пристальное внимание. Ничего противозаконного в таких договорах нет, но в них часто скрываются схемы. Раскрыть их помогает информация на сайте компании. Например, на сайте инспекция нашла информацию, что компания сама сотрудничает с заводом-изготовителем. В итоге налоговикам удалось доказать, что посредник был фиктивный. Судьи согласились с проверяющими (постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.10.14 № Ф05-11092/14).

В другом споре компания продавала туры как агент, но на сайте позиционировала себя как туроператора. Это же следовало из маркетинговых исследований, где было сказано, что компания входит в пятерку самых популярных туристических брендов. Такую же информацию налоговики нашли в других публикациях. Кроме того, клиенты могли выбрать и забронировать поездку непосредственно через сайт компании. А вот информации о туроператоре, который был записан в агентском договоре, в сети не было. Судьи также поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.02.15 № Ф05-16235/2014).

Характеристики работ

Что доказали инспекторы

Компания провела модернизацию, а не ремонт, это подтверждает информация на сайте

Расходы даже на дорогостоящий капитальный ремонт можно списать единовременно (п. 1 ст. 260 НК РФ). А вот модернизацию или реконструкцию надо списывать постепенно через амортизацию (п. 2 ст. 257 НК РФ). Грань между модернизацией и ремонтом очень тонкая, поэтому налоговики часто пытаются переквалифицировать такие работы. А доказательства своей правоты ищут в интернете. В одном деле доначислить налоги помогла отчетность с сайта компании. На сайте было написано, что после ремонта увеличился выпуск продукции, при этом одновременно снизилось потребление энергии. Такого эффекта можно было достичь только после модернизации. Суд согласился с налоговиками (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.04.14 № Ф05-3236/14).

Сведения о продаваемых товарах

Что доказали инспекторы

Компания не закупала товар у контрагента, на его сайте не было такой продукции

На многих сайтах поставщиков опубликована информация об ассортименте товаров. Если компания купила товар, которого нет в списке, инспекторы могут усомниться в реальности сделки. А если еще и представитель контрагента подтвердит, что не заключал сделку с компанией, инспекторы снимут расходы и вычеты. В суде их защитить не получится (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.06.14 № Ф07-3417/2014). Чтобы обезопасить себя от споров по поводу реальности сделки, перед подписанием договора стоит встретиться с представителем поставщика, а заодно проверить, есть ли на его сайте предложенная продукция.

Признаки однодневок

Что доказали инспекторы

Контрагент компании является однодневкой, у него даже нет своего сайта

По мнению налоговиков, у любой реально работающей компании должен быть свой сайт. А если компания ни разу не засветилась в интернете — это признак однодневки. Если у контрагента нет сайта, безопаснее попросить его визитку или рекламный буклет. Кроме того, надо . Иначе защитить расходы и вычеты не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.07.14 № Ф05-6909/2014).

Информация о проблемах банка

Что доказали инспекторы

Компания узнала из интернета о проблемах банка и специально перечислила через него налоги

Обязанность по уплате налогов считается исполненной после представления в банк платежки. При условии, что на счете было достаточно средств (п. 3 ст. 45 НК РФ). В то же время налоговикам удается доказывать в суде, что компания вступила в сговор с банком и заранее знала, что налоги не дойдут до бюджета. А значит, их нельзя считать оплаченными. Информация о проблемах банка (о нестабильном положении, об ограничениях выдачи депозитов, о разработке антикризисных мер, о падении его рейтинга кредитоспособности до «негативного», о сокращении объема клиентских средств) появилась на сайте еще до того, как компания направила в банк платежки. Общество как клиент должно было знать о проблемах задолго до официальных сообщений. Учитывая открытую информацию в сети, суд поддержал инспекцию (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.05.15 № Ф07-1153/2015, от 03.09.15 № Ф07-5922/2015).

Цели использования помещения

Что доказали инспекторы

Предприниматель использовал помещение в бизнесе, это было видно на снимках с панорам на Яндекс. Картах

Бизнесмен на упрощенке продал нежилое помещение, в котором ранее располагался офис. На спецрежиме при продаже недвижимости нельзя применить имущественный вычет. Поэтому выгоднее было провести сделку как личную. Доначислить налог и пени инспекторам помогли панорамные снимки из интернета (с сайта ): до продажи офиса (с вывеской) и после продажи (без вывески). Кроме того, на других сайтах предприниматель также размещал информацию об адресе, графике работы, номера телефонов в целях рекламы офиса. Значит, помещение использовалось для предпринимательской деятельности и с доходов от реализации надо было заплатить упрощенный налог. А вычет по НДФЛ бизнесмен заявить не вправе. Судьи с этим согласились (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.09.15 № Ф09-6258/15).

В то же время некоторые судьи не принимают снимки из интернета в качестве доказательств, если налоговики не запрашивали такую информацию официально у поисковика (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.09.15 № Ф07-6968/2015).

Новизна исследований

Что доказали инспекторы

Компания не тратилась на исследования, а взяла все данные из интернета

Инспекторы стали проверять обоснованность расходов на дорогостоящие исследования через интернет. Если похожие данные общедоступны, то налоговики доначислят налоги. Попасться в ловушку может даже добросовестная компания. Поэтому, прежде чем платить за исследования, стоит проверить отчеты исполнителя на плагиат. Иначе защитить расходы не получится даже в суде (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 11.11.14 № А56-78283/2012 , Московского округа от 16.02.15 № Ф05-43/2015).

Сведения об аналогичном бизнесе

Что доказали инспекторы

Компания потеряла документы, поэтому может учесть расходы не выше рыночных цен

Инспекторы вправе определить налоговую нагрузку компании расчетным путем, если компания не представляет на проверке необходимые документы (п. 7 ст. 31 НК РФ). Для расчета налоговики могут взять данные об аналогичных организациях. Как правило, такую информацию они берут в интернете. Если данные налогоплательщика и суммы, полученные расчетным методом, не совпадут, инспекторы вправе доначислить налоги. Это подтверждают судьи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.04.15 № Ф05-3947/2015).

Как инспекторы вычисляют в интернете доходы «физиков»

Находят предпринимателей. Сейчас модно продвигать свой бизнес через группы в соцсетях. Правда, не все бизнесмены регистрируют свой доход. Неплательщиков вычисляют налоговики и штрафуют за деятельность без регистрации по статье 116 НК РФ. А информация в соцсетях служит доказательством в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.12.14 № А05-808/2014).

Вычисляют участников совместных закупок. Через соцсети и форумы «физики» договариваются о совместных закупках. Организатор собирает деньги, покупает и раздает товары за небольшое вознаграждение (5–10%). С этого бонуса налоговики хотят получить НДФЛ. Для этого они сами участвуют в совместных закупках. Но доказать, сколько получил организатор, довольно сложно. Ведь организаторы обычно не ведут документацию. Поэтому на практике редко удается начислить налоги.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка