Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Стало известно, когда налоговики взыщут долги по взносам

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Проверенный алгоритм, который поможет вычислить нечистых на руку сотрудников

17 ноября 3847 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
В кризис компании рискуют пострадать еще и от внутреннего мошенничества сотрудников. Вычислить нечистых на руку сотрудников поможет проверенный алгоритм.

Выявить основные причины и способы мошенничества можно обычно только в ходе служебного расследования. Обнаружить нечистых на руку работников поможет проверенный алгоритм действий.

Выявить мошенничество

Для начала надо определить перечень признаков необычного поведения сотрудника. Это отправная точка для расследования. Все основные признаки мы привели в материале внизу. Составить список нужно исходя из специфики своей деятельности.

На практике компании выявляют мошеннические схемы там, где есть совокупность сигналов. Например, сотрудник противится переводу на новую должность, позволяет себе дорогостоящие отпуска, не соответствующие его доходам, при внутренних проверках затягивает представление требуемых документов и пишет руководству служебные записки с жалобами на некомпетентность внутренних аудиторов.

Затем надо определить перечень подозрительных операций. Эту работу можно поручить сотрудникам финансовой службы. Им надо выявить аномалии, тенденции и показатели риска.

Создать комиссию для расследования

Когда есть подозрения в мошенничестве, надо сформировать комиссию и провести служебное расследование. Для этого достаточно приказа руководителя компании. В нем стоит прописать сроки расследования, а также ответственных сотрудников.

В зависимости от специфики мошенничества в состав комиссии могут входить сотрудники разных подразделений компании. Например, руководство, главный бухгалтер или его заместитель, представители отдела внутреннего аудита, юридического департамента, служб по работе с персоналом, безопасности и отдела информационных технологий.

Провести служебное расследование

Расследование, как правило, включает в себя следующие действия. Во-первых, необходимо провести интервью с потенциальным виновником, свидетелями, другими вовлеченными сотрудниками и получить письменные объяснения. Во-вторых, требуется собрать доказательства факта мошенничества. Обычно это первичные документы, договоры и другие документы по сделке. В-третьих, это анализ политики компании и бизнес-процессов, а также системный анализ полученных данных.

Затем комиссии надо подготовить отчет с результатами расследования и план корректирующих мероприятий.

Например, поправки в должностные инструкции, регламенты и правила работы. Их нужно согласовать с ответственными подразделениями и определить сроки исполнения. А результаты расследования представить руководству и аудиторскому комитету компании.

Отразить результаты в единой базе

Стоит создать единую базу и включить в нее все мероприятия по профилактике, выявлению и устранению внутреннего мошенничества. Следует назначить ответственных сотрудников, которые будут отвечать за реализацию и контроль мер. Например, уточнение должностных инструкций, разработку регламента работы с конфиденциальными данными и пр.

Скорректировать работу

Мошенничество легче предотвратить, чем выявить. Самые популярные способы мошенничества сотрудников, а также меры по их предупреждению мы перечислили . Компании стоит проверить, какие бизнес-процессы могут дать повод для внутреннего мошенничества, и внести изменения в работу. Например, ограничить полномочия сотрудников, ввести дополнительный контроль при оформлении сделок и первички.

Пять признаков мошенничества

Несопоставимые доходы и расходы

Стоит присмотреться к сотруднику, чьи расходы явно несопоставимы с уровнем его доходов. Одежда, аксессуары, машины, квартиры, дома, места отдыха, увлечения — все это индикаторы, на которые имеет смысл обратить внимание в первую очередь. Если сотрудник живет не по средствам, есть большая вероятность, что официальный заработок не единственный его доход.

Финансовые проблемы

Безопаснее серьезно относиться к информации, что у сотрудника финансовые проблемы. Получить ее можно как от самого работника, так и его коллег. Такой показатель, как большое число кредитов, тоже сигнал о возможных финансовых трудностях. Когда сотруднику не хватает средств, есть риск, что это может натолкнуть его на поиски неофициального заработка, в том числе в ущерб интересам компании.

Особые отношения

Стоит проверять характер отношений сотрудника с поставщиками и заказчиками. Особые отношения с контрагентами — повод проверить сделки на предмет откатов и взяток. Должна насторожить разбивка крупных контрактов на мелкие, чтобы избежать их согласования, невыставление штрафов при нарушении условий договора, срочность заключения сделки, а также подписание контракта уже после поставки.

Необычное поведение

По опыту коллег, необычные поступки сотрудников нередко свидетельствуют о мошенничестве. Например, отказ от новой должности, просмотр информации, которая не связана с должностными обязанностями сотрудника, постоянные задержки на работе и нежелание передавать часть своих задач коллегам. К ним также можно отнести длительную работу без отпусков, жалобы на руководство и низкую зарплату и др.

Саботаж ревизий

Внутреннему аудитору стоит провести более тщательную проверку, если сотрудник создает препятствия для проведения аудита. Давление, компрометация, предложение аудитору взяток, задержки в представлении документов, представление ложной информации, невыполнение плана мероприятий без видимых причин, внезапное увольнение ключевых сотрудников — повод заподозрить, что работник нечист на руку.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка