Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Что все время путают, когда считают НДФЛ за иностранцев

22 ноября 129 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Развеем мифы, касающиеся расчета НДФЛ за иностранцев на патенте. Посмотрите, как верно рассчитать налог с иностранных сотрудников.

Возникла неразбериха с расчетом НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту. Сотрудники сами платят фиксированные авансы, а компания уменьшает на эти суммы НДФЛ с зарплаты на основании уведомления из ИФНС. Декабрь — последний месяц, когда можно пересчитать налог и вернуть переплату работникам. Поэтому стоит проверить, нет ли ошибок в расчете.

Нельзя уменьшить на авансы уже удержанный налог

На самом деле. Можно пересчитать налог за год и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Налоговики должны направить документ в течение 10 рабочих дней. На практике этот срок часто нарушают. Кроме того, сам иностранец мог позже принести заявление и платежки. Но, даже если компания получит уведомление в декабре, этот документ подтверждает право на уменьшение налога за год. Поэтому пересчитать НДФЛ можно за весь налоговый период.

Иностранцу с патентом детские вычеты положены сразу

На самом деле. Для вычетов не важно, есть у иностранца патент или нет. Хотя доходы иностранцев с патентом облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, вычеты им положены, только когда они станут резидентами. Если иностранный сотрудник пробыл на территории России 183 дня, весь доход с начала года облагается по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. А значит, работник получает право на вычеты. Предоставить их надо с 1 января текущего года за все месяцы. Чтобы получить вычеты, иностранец должен написать заявление и принести свидетельства о рождении детей. Если документы на иностранном языке, их надо перевести и заверить перевод у нотариуса.

В следующем году можно уменьшать налог по прошлогоднему уведомлению

На самом деле. В следующем году потребуется получить новое уведомление. Налоговики выдают уведомление на налоговый период. Конкретный год записан в форме документа (утв. приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@). Даже если иностранец получил патент в середине года и документ продолжает действовать в 2016 году, в январе все равно потребуется взять у него новое заявление. На основании заявления потребуется сделать запрос в ИФНС и получить уведомление на 2016 год. Иначе компанию могут оштрафовать на 20 процентов за неудержанный НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

НДФЛ не уменьшается на авансы, оплаченные за патент в другом регионе

На самом деле. Можно уменьшить НДФЛ на авансы, которые сотрудник заплатил в другом регионе. Иностранец вправе получить несколько патентов на работу, в том числе для разных регионов. Например, это необходимо для длительных служебных поездок. В течение года иностранец может воспользоваться правом на уменьшение НДФЛ только у одного налогового агента. При этом в кодексе нет ограничений, что уменьшить налог можно только на авансы за один конкретный патент. А значит, из исчисленного НДФЛ можно вычесть все авансы, которые заплатил иностранец. Главное — получить от работника копии квитанций. Это подтверждает ФНС в письме от 26.11.15 № БС-4-11/20700@.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка