Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Надо начислить взносы с процентов за задержку зарплаты

18 ноября 100 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Начислите взносы с процентов за задержку зарплаты. Три средних заработка при увольнении не облагайте взносами. Оплаченный за водителя штраф не включайте в расчет.

За иногородних работников надо платить по месту учета компании

— Головной офис в Московской области, но у нас есть сотрудники в Воронеже и Казани. Куда платить взносы за этих сотрудников?

— В других городах открыты обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом, которые сами начисляют выплаты в пользу работников?

— В других городах есть обособленные подразделения, но всем работникам мы начисляем зарплату в головном офисе.

— В таком случае платить взносы надо по месту регистрации компании. Подразделение перечисляет взносы по месту своего учета и сдает расчеты, если у него отдельный баланс, расчетный счет и оно начисляет выплаты в пользу работников (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Надо начислить взносы с процентов за задержку зарплаты

— В Москве повысился региональный МРОТ до 16 500 рублей. Мы упустили этот момент, поэтому в декабре будем доплачивать работникам зарплату с процентами за задержку. Проценты за просрочку облагаются взносами?

— Да, облагаются. Проценты не названы в перечне доходов, которые освобождены от взносов (ст. 9 закона № 212-ФЗ).

— В подпункте «и» пункта 2 части 1 статьи 9 закона № 212-ФЗ перечислены компенсации, установленные законодательством. Выплата процентов за задержку зарплаты предусмотрена ТК РФ. Разве проценты не относятся к освобожденным компенсациям?

— Норма освобождает от взносов компенсации, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Проценты за просрочку компания платит не за исполнение обязанностей, а в связи с нарушением ТК РФ. Поэтому взносы нужно платить. Так же считают в Минтруде (письмо от 03.08.15 № 17–3/В-398).

Комментарий «УНП»

Компании, которые готовы спорить, могут не платить взносы. По мнению судей, проценты за просрочку относятся к компенсациям, которые освобождены от взносов (постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.13 № 11031/13).

Три средних заработка при увольнении не облагаются взносами

— В целях экономии переезжаем в другой город. Многие наши сотрудники отказываются уезжать, поэтому мы будем увольнять их на основании статьи 77 ТК РФ. При увольнении надо выплатить работникам выходные пособия. Облагаются ли они взносами?

— В каком размере вы выплачиваете пособия?

— В размере двух средних заработков.

— В таком случае начислять страховые взносы не надо. С 2015 года от взносов освобождены компенсационные выплаты при увольнении в размере, не превышающем трех средних месячных заработков (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ, письмо ФСС РФ от 14.04.15 № 02-09-11/06–5250). Причем не важно, по какому основанию компания и работник расторгают трудовой договор.

Оплаченный за водителя штраф освобожден от взносов

— Водитель ездил в командировку в другой город. В пути он превысил скорость и нарушение зафиксировала камера. На адрес компании пришло постановление о штрафе. Мы сами оплатили штраф и с работника ничего не удерживали. Надо ли начислять взносы на эту сумму?

— Автомобиль, на котором ездил ваш сотрудник, принадлежит компании?

— Да, это служебный автомобиль.

— Начислять взносы не надо. Взносами облагаются выплаты в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ). За нарушение правил дорожного движения штрафуют собственника автомобиля (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Поскольку машина принадлежит компании, оплачивать штраф будете вы. Это не доход работника.

К зарплате фармацевта применяется льготный тариф

— Мы на общей системе, но у нас есть аптека на вмененке. В аптеке работает фармацевт, который занят еще и в другом виде деятельности — оптовой торговле лекарствами. Вправе ли мы со всех его доходов платить взносы по пониженному тарифу?

— У работника есть сертификат на фармацевтическую деятельность?

— Да, есть.

— В таком случае с доходов работника аптеки можно платить только 20 процентов в ПФР (п. 10 ч. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ). Льгота применяются ко всем доходам сотрудника, у которого есть сертификат (письмо Минздравсоцразвития России от 31.05.12 № 1491–19).

Какие доходы освобождены от дополнительных взносов

— Хотим принять сотрудника на должность старшего производителя работ. В перечне вредных профессий есть только производитель работ. Надо ли платить дополнительные взносы?

— Нет, не надо. Компания платит взносы по дополнительному тарифу за работников, которые заняты во вредных или опасных условиях труда и имеют право досрочно выйти на пенсию. Виды работ и должностей, которые дают право раньше выйти на пенсию, перечислены в подпунктах 1–18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ. И конкретизированы в списках 1 и 2 (утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10). Перечни нельзя трактовать расширительно.

— Когда мы примем сотрудника, потребуется провести спецоценку его рабочего места. Если условия труда будут признаны вредными, нужно ли платить взносы?

— Нет, так как сотрудник не вправе досрочно выйти на пенсию.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка