Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Компании нашли новые аргументы в спорах по упрощенке и вмененке

3 ноября 150 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Скачайте аргументы  в спорах по упрощенке и вмененке, которые помогли компаниям в суде доказать свою правоту. Они помогут обосновать вам расчет налогов.

Почему возникают споры по упрощенке и вмененке

Мы обобщили арбитражную практику Сибири по спорам о доначислениях компаниям и предпринимателям на спецрежимах. Судьи рассмотрели 44 таких спора. Компании выиграли 17, налоговики — 27. Чаще всего налоговики пытаются оспорить право на вмененку.

Какие аргументы по упрощенке и вмененке помогли отменить доначисления

Что не понравилось проверяющим
Решение судей
Комментарий «УНП»
Предприниматель сдавал в аренду недвижимость на патенте. А по остальным видам деятельности применял упрощенку. Бизнесмен не вовремя оплатил патент, поэтому по всей своей деятельности пересчитал налоги по упрощенке. Но инспекция на проверке заявила, что вместе с патентом предприниматель утратил право и на упрощенку. Поэтому ИФНС доначислила налоги по общей системе
При потере права на патент предприниматель остается на упрощенке. В кодексе не сказано, что при потере права на патент вся деятельность предпринимателя переводится на общую систему. А статья 346.13 НК РФ не запрещает применять упрощенку, если бизнесмен не оплатил патент. Поэтому судьи отменили доначисления по общей системе (постановление от 30.11.15 № Ф04-26607/2015*)
Для перехода с общей системы на упрощенку надо подать в инспекцию уведомление по форме 26.2–1 не позднее 31 декабря текущего года (утв. приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@). Если опоздать, то компания или предприниматель не вправе применять спецрежим. Это прямо следует из кодекса (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Компания на вмененке торговала в розницу по пяти адресам. В четвертом квартале 2013 года организация закрыла две точки. В месяце закрытия магазинов посчитала ЕНВД пропорционально дням работы точек (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Но налоговики заявили, что у компании изменился физический показатель, поэтому налог нужно было заплатить за весь месяц. Инспекторы доначислили ЕНВД
Если компания закрыла несколько магазинов, то за них ЕНВД можно рассчитать пропорционально дням работы в месяце прекращения деятельности. Судьи признали, что компания прекратила торговлю на двух объектах. В связи с этим подала в инспекцию заявления о снятии с учета по форме ЕНВД-3 . Поэтому суд решил, что компания не ошиблась в расчете налога (постановление от 07.10.15 № Ф04-24010/2015)
ФНС считает, что ЕНВД можно посчитать пропорционально дням работы, если компания полностью прекращает деятельность. А при закрытии нескольких магазинов организация прекращает деятельность только в отношении этих объектов. Поэтому площадь за месяц, в котором магазин закрыт, не исключается из расчета налога (письмо от 18.12.14 № ГД-4-3/26206). А значит, споры с инспекторами не исключены
Предприниматель изготавливал и ставил пластиковые окна и натяжные потолки. Применял ЕНВД с физическим показателем «площадь торгового зала», а также «торговое место». Налоговики посчитали, что предприниматель оказывал услуги. Поэтому ЕНВД надо считать исходя из количества работников. Инспекторы доначислили налог
При заключении договоров оказания услуг ЕНВД нужно считать исходя из количества работников. Судьи подчеркнули, что предприниматель заключал договоры с покупателями на изготовление и монтаж окон и натяжных потолков. А это оказание услуг, а не торговля. Поэтому инспекция правомерно пересчитала ЕНВД (постановление от 30.10.15 № Ф04-24635/2015)
При оказании бытовых услуг налог считают с количества сотрудников, занятых в деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Количество в каждом месяце определяют как среднюю численность работников за этот период (абз. 37 ст. 346.27 НК РФ). Для этого нужно сложить число сотрудников за каждый день месяца и разделить на число календарных дней месяца (п. 78 Указаний, утв. приказом Росстата от 28.10.13 № 428).

* Здесь и далее постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка