Журнал, справочная система и сервисы

Авансы за патент

10 ноября 78 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Авансы за патент уменьшают ранее исчисленный НДФЛ с иностранца. Для этого работодатель должен получить уведомление в инспекции. Важно сделать это в срок. Иначе нельзя зачесть налог за текущий год.

Ситуация

В июне 2016 года приняли на работу иностранца. Сотрудник получил патент на полгода и заплатил 15 тыс. рублей, 2500 рублей за каждый месяц. Он сразу же обратился к нам с заявлением, чтобы мы уменьшали НДФЛ на авансы. Но уведомление инспекция выслала только сейчас. За период работы иностранца мы удержали у него НДФЛ в сумме 15 600 рублей. Вправе ли мы пересчитать налог и вернуть работнику авансы за патент?

Решение

Вы вправе вернуть сотруднику 15 тыс. рублей.

Компания вправе уменьшить исчисленный НДФЛ на авансы, которые иностранец заплатил за патент (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Для этого надо получить уведомление из инспекции о подтверждении права на уменьшение НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@). Инспекция должна направить уведомление в течение 10 рабочих дней (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Но если они отправят документ с опозданием, это не лишает компанию права уменьшить на патенты весь ранее исчисленный НДФЛ за 2016 год. Налог, который компания могла уменьшить, но удержала, считается излишне удержанным. Перечислить его надо на счет работника в банке.

Разъяснения

Посмотрите расчет на примере.

Пример

Компания приняла иностранца в июне. Перед приемом на работу сотрудник купил патент на полгода, заплатил 15 000 рублей. Оклад работника — 20 000 рублей. За период с июня по ноябрь компания начислила 120 000 руб. (20 000 руб. х 6 мес.). А удержала НДФЛ в сумме 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). В декабре компания получила уведомление из инспекции. Удержанный НДФЛ выше авансов, которые заплатил иностранец (15 600 > 15 000). Значит, вернуть работнику можно только 15 000 руб.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка