Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2017 год

15 ноября 991 просмотр
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня (2017 год) приравнена к ключевой (10%). Используют для расчета пеней, НДФЛ с матвыгоды, компенсации за задержку зарплаты.

Какую применять ставку рефинансирования ЦБ РФ на сегодня 2017 год

С 1 января 2016 года Центробанк приравнял ставку рефинансирования к ключевой (Указание от 11 декабря 2015 г. № 3894-У). Поэтому во всех случаях, когда применяют ставку рефинансирования, теперь используют ключевую ставку.

Ключевая ставка на сегодня составляет 10 процентов годовых (информация Банка России от 16 сентября 2016 г.). В следующий раз Центробанк рассмотрит вопрос о размере ключевой ставки 16 декабря 2016 года. Но снизить ее предполагают не ранее I-II квартала 2017 года.

Посмотрите изменение ключевой ставке в таблице:

Дата, с которой применяется ставка

Размер ключевой ставки (% годовых)

Документ, которым установлена ставка

С 19 сентября 2016 г.

10,00

Информация Банка России от 28 октября 2016 г.

Информация Банка России от 16 сентября 2016 г.

С 14 июня 2016 г.

10,50

Информация Банка России от 29 июля 2016 г.

Информация Банка России от 10 июня 2016 г.

С 1 января 2016 г.

11,00

Информация Банка России от 29 апреля 2016 г.

Информация Банка России от 18 марта 2016 г.

Информация Банка России от 29 января 2016 г.

Информация Банка России от 11 декабря 2015 г.

Для чего используют ставку рефинансирования (ключевую ставку)

Ставка рефинансирования (ключевая ставка) нужна, чтобы рассчитать:

  • пени за просрочку с уплатой налогов, сборов и взносов;
  • материальную выгоду от экономии на процентах по рублевому займу в целях НДФЛ;
  • компенсацию за задержку зарплаты.

Расчет пеней

Пени за задержку уплаты налогов начисляют в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Так прописано в пункте 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ. При этом пени начисляют за каждый календарный день просрочки с учетом выходных и праздников – начиная со следующего дня после установленного срока уплаты (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ). В тот день, когда вы отправили платежку в банк, задолженность перед бюджетом будет погашена. Так что этот день в период просрочки не включают и пени за него не начисляют. С 2017 года такая норма будет действовать и в случае, если компания или предприниматель опоздали с уплатой страховых взносов.

Формула для расчета пеней:

Пени = Неуплаченная сумма налога, сбора или взноса х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования, которая действует в период просрочки

Пример

17 апреля ООО «Василек» подало в инспекцию декларацию по НДС за I квартал 2017 года. А вот налог в размере 1/3 начисленной суммы компания перечислила в бюджет только 31 апреля (крайний срок платежа – 25 апреля).  Просрочка составила 5 дней. Сумма к уплате – 758 000 руб.

Пени составит:

758 000 руб. х 10% : 300 х 5 дн. = 1263 руб.

Расчет материальной выгоды 

С материальной выгоды, полученной человеком по льготным займам, удерживают НДФЛ. Материальная выгода возникает, если рублевый заем выдали под проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ). При расчете берут ставку рефинансирования, которая установлена на последний день месяца пользования займом. Именно на эту дату определяют налогооблагаемый доход работника в виде материальной выгоды.

Формула для расчета матвыгоды:

Материальная выгода по рублевому займу = (2/3 х Ставка рефинансирования на дату получения дохода – Ставка процентов по договору) х Сумма займа : 365 (366) дней х Количество календарных дней пользования займом

Пример

10 января.2017 году сотруднику компании выдали беспроцентный заем в размере 750 000 руб. Срок погашения займа – 31 июля 2017 года. На конец каждого месяца бухгалтер компании будет рассчитывать материальную выгоду, с которой надо удержать НДФЛ.

На 31 января 2017 года сумма материальной выгоды составит:

750 000 руб. х 2/3 х 10% : 365 дн. х 22 дн. = 3014 руб.

НДФЛ с матвыгоды за январь равен:

3014 руб. х 35% = 1055 руб.

На 28 февраля 2017 года матвыгода составит:

750 000 руб. х 2/3 х 10% : 365 дн. х 28 дн. = 3836 руб.

Налог на доходы физлиц с материальной выгоды за февраль равен:

3836 руб. х 35% = 1343 руб.

По валютным займам материальная выгода возникает, когда деньги выдали ниже 9 процентов годовых.

Расчет компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель задерживает сотрудникам зарплату, ему придется выплатить за это компенсацию. Сумму считают исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки. Это минимальный размер компенсации, который прописан в статье 236 Трудового кодекса РФ. По желанию компания или предприниматель могут повысить размер выплаты.

Вот формула для расчета минимальной компенсации:

Компенсация за задержку зарплаты = Задолженность по зарплате х 1/150 ключевой ставки х Количество дней задержки

Пример

Компания задержала  работнику зарплату (15 000 руб.) на три месяца (92 календарных дня).

Сумма компенсации составит:

15 000 руб. х 92 дн. х 1/150 х 10% = 920 руб.

Важно!

Ключевую ставку также используют в налоговых расчетах. Например, при расчете процентов по контролируемым сделкам, перечисленным в первой части Налогового кодекса РФ (п. 1.1 ст. 269 Налогового кодекса РФ). Прежде всего, это сделки между взаимозависимыми лицами.

Ключевую ставку применяют, чтобы рассчитать размер убытка от продажи долга, который можно учесть при расчете налога на прибыль. Также чтобы определить НДС с процентов или дисконта по векселям или с процентов по товарным кредитам. Считают налог с разницы между полученными процентами (или дисконтом) и ставкой рефинансирования (подп. 3 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ).

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка