Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как проверить расчет 6-НДФЛ на ошибки: примеры

17 ноября 3222 просмотра
Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают все работодатели — организации и индивидуальные предприниматели. Проверьте расчет на ошибки, прежде чем отправлять его в налоговую. 

Чтобы не тратить время на уточненки и пояснения, а также уберечь компанию от ответственности в виде штрафов, проверьте расчет по контрольным соотношениям. Три таблицы ниже помогут сверить показатели.

Контрольные соотношения для раздела 1 формы 6-НДФЛ
Что сравнивать Как правильно (контрольное соотношение) На что указывает расхождение
Выплаты доходов и вычеты Строка 020 >= строке 030 Завысили вычеты
Налоговую базу и сам налог ( Строка 020строка 030 ) : 100 x строку 010 = строка 040 Рассчитали налог неверно
Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1 Строка 040 >= строке 050 Завысили фиксированный авансовый платеж
Соотношения показателей в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларации по прибыли
Что сравнивать Как правильно На что указывает расхождение
Доходы Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль. Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке Указали неверный доход
Дивиденды Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Искажена сумма дивидендов
НДФЛ исчисленный Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль. Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам Неверно посчитали налог
Количество получателей доходов Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ + количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Ошиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ
НДФЛ удержанный Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Записали неверный удержанный налог
Проверка платежей в бюджет
Что сравнивать Как правильно На что указывает расхождение
Удержанный и возвращенный налог по разделу 1 Строка 070строка 090 = НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период Налог не перечислен или перечислен не полностью
Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2 Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 1204 Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка