Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

23 ноября 844 просмотра

Статьи по теме

Некоторые социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году может предоставить работодатель. Но только если сотрудник принесет на его компанию уведомление из налоговой.

Какие расходы включают в социальный вычет

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году можно получить по расходам (п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ):

  • на лечение (в том числе на приобретение медикаментов и добровольное медицинское страхование);
  • обучение;
  • благотворительные цели;
  • добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
  • добровольное страхование жизни.

В вычет включают фактические расходы человека. Однако вычет ограничен (об этом ниже).

Где можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальный налоговый вычет человек может получить в инспекции по окончании года. Для этого туда подают декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Вычет можно заявить у работодателя в течение года. Для этого в инспекции придется получить уведомление.

Исключение сделано для вычета по расходам на благотворительность. Его можно получить только в налоговой инспекции. Так прописано в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Вычет в сумме расходов по договору добровольного страхования жизни сотрудник вправе получить у работодателя, если он удерживал взносы из зарплаты и перечислял их в страховую компанию (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 2017 года этот вычет также можно будет получать у работодателя, даже если он не удерживал взносы. Госдума приняла законопроект с такими поправками.

В каком размере предоставляют вычет

Максимальные размеры социального вычета прописаны в статье 219 Налогового кодекса РФ. Лимит зависит от вида расходов.

По расходам на благотворительность максимальный вычет – 25 процентов от суммы дохода, полученного в календарном году (подп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Лимит по расходам на обучение – 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Этот лимит остается общим, даже если в одном налоговом периоде родители ребенка оплачивали его обучение по разным договорам с образовательным учреждением.

Вычет действует при оплате обучения детей (братьев и сестер) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, которые имеют лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Вычет действует при оплате обучения в вузе, школе, детских садах, в учреждениях дополнительного образования (например, в музыкальных школах, школах искусств и пр.). При этом платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на обучающегося.

Социальный вычет не предоставляется, если обучение оплатили за счет средств материнского (семейного) капитала.

Лимит вычета на собственное обучение – 120 000 руб.

Пример

Бухгалтер ( с зарплатой 57 000 руб.) оплачивает за себя второе высшее образование в вузе. Ежегодная стоимость обучения – 150 000 руб.

Расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 руб. Вычет составит:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

В отчетном году работодатель удержал с доходов бухгалтера НДФЛ в размере 88 920 руб. (57 000 руб. х 12 месяцев х 13%). Вычет он смог получить в полном объеме.

Лимит вычета на лечение – 120 000 руб.

Вычет полагается при оплате своего лечения и лечения супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. В сумму вычета также включаются расходы на покупку лекарств, если их назначил лечащий врач и если они есть в перечне Правительства РФ.

Расходы по дорогостоящим видам лечения включают в вычет в полном размере. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждает Правительство РФ.

Расходы на уплату пенсионных взносов и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию включают в вычет в размере фактических сумм. При этом общая сумма социального вычета по всем расходам (кроме дорогостоящего лечения) не может превышать 120 000 руб. за календарный год. Так прописано в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Какие документы нужны для вычета

Чтобы предоставить сотруднику социальный вычет на лечение или обучение, получите от него (абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ):

  • уведомление из налоговой инспекции. Проследите, чтобы оно было адресовано именно вашей организации. В противном случае предоставлять вычет нельзя;
  • заявление в бухгалтерию (его форму смотрите ниже).

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473. В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов. Действует этот документ только до конца года, в котором его выдали.

Выдавая уведомление, инспекция не обязана ставить на нем свою гербовую печать. Если уведомление вызывает сомнения, организация вправе запросить его подтверждение. Направить запрос следует в инспекцию, реквизиты которой указаны в уведомлении. Такие рекомендации содержатся в письме ФНС России от 27 октября 2015 г. № БС-4-11/18740.

Чтобы получить уведомление, сотрудник должен подать в инспекцию:

  • заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;
  • документы, которые подтверждают право на вычет.

Образец заявления на вычет у работодателя

Если работник получил в налоговой инспекции уведомление на вычет у работодателя, он пишет заявление в произвольной форме. К нему прикладывают уведомление на вычет. Вот примерны образец заявления:

Директору

«Альфа»

А.В. Львову

от экономиста

А.С. Кондратьева

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне

социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение в сумме 110 000 руб.

Приложение:

  • уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 июля 2017 года.

20 июля 2017 г.      Кондратьев  А.С. Кондратьев

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка