Журнал, справочная система и сервисы
№3
Февраль

В свежем «Главбухе»

Минфин разъяснил, как выгодно учесть доходы и расходы

Подписка
6 8 номеров в подарок!
№3

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

23 ноября 2392 просмотра
Некоторые социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году может предоставить работодатель. Но только если сотрудник принесет на его компанию уведомление из налоговой.

Какие расходы включают в социальный вычет

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году можно получить по расходам (п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ):

  • на лечение (в том числе на приобретение медикаментов и добровольное медицинское страхование);
  • обучение;
  • благотворительные цели;
  • добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
  • добровольное страхование жизни.

В вычет включают фактические расходы человека. Однако вычет ограничен (об этом ниже).

Где можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальный налоговый вычет человек может получить в инспекции по окончании года. Для этого туда подают декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Вычет можно заявить у работодателя в течение года. Для этого в инспекции придется получить уведомление.

Исключение сделано для вычета по расходам на благотворительность. Его можно получить только в налоговой инспекции. Так прописано в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Вычет в сумме расходов по договору добровольного страхования жизни сотрудник вправе получить у работодателя, если он удерживал взносы из зарплаты и перечислял их в страховую компанию (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 2017 года этот вычет также можно будет получать у работодателя, даже если он не удерживал взносы. Госдума приняла законопроект с такими поправками.

В каком размере предоставляют вычет

Максимальные размеры социального вычета прописаны в статье 219 Налогового кодекса РФ. Лимит зависит от вида расходов.

По расходам на благотворительность максимальный вычет – 25 процентов от суммы дохода, полученного в календарном году (подп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Лимит по расходам на обучение – 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Этот лимит остается общим, даже если в одном налоговом периоде родители ребенка оплачивали его обучение по разным договорам с образовательным учреждением.

Вычет действует при оплате обучения детей (братьев и сестер) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, которые имеют лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Вычет действует при оплате обучения в вузе, школе, детских садах, в учреждениях дополнительного образования (например, в музыкальных школах, школах искусств и пр.). При этом платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на обучающегося.

Социальный вычет не предоставляется, если обучение оплатили за счет средств материнского (семейного) капитала.

Лимит вычета на собственное обучение – 120 000 руб.

Пример

Бухгалтер ( с зарплатой 57 000 руб.) оплачивает за себя второе высшее образование в вузе. Ежегодная стоимость обучения – 150 000 руб.

Расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 руб. Вычет составит:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

В отчетном году работодатель удержал с доходов бухгалтера НДФЛ в размере 88 920 руб. (57 000 руб. х 12 месяцев х 13%). Вычет он смог получить в полном объеме.

Лимит вычета на лечение – 120 000 руб.

Вычет полагается при оплате своего лечения и лечения супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. В сумму вычета также включаются расходы на покупку лекарств, если их назначил лечащий врач и если они есть в перечне Правительства РФ.

Расходы по дорогостоящим видам лечения включают в вычет в полном размере. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждает Правительство РФ.

Расходы на уплату пенсионных взносов и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию включают в вычет в размере фактических сумм. При этом общая сумма социального вычета по всем расходам (кроме дорогостоящего лечения) не может превышать 120 000 руб. за календарный год. Так прописано в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Какие документы нужны для вычета

Чтобы предоставить сотруднику социальный вычет на лечение или обучение, получите от него (абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ):

  • уведомление из налоговой инспекции. Проследите, чтобы оно было адресовано именно вашей организации. В противном случае предоставлять вычет нельзя;
  • заявление в бухгалтерию (его форму смотрите ниже).

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473. В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов. Действует этот документ только до конца года, в котором его выдали.

Выдавая уведомление, инспекция не обязана ставить на нем свою гербовую печать. Если уведомление вызывает сомнения, организация вправе запросить его подтверждение. Направить запрос следует в инспекцию, реквизиты которой указаны в уведомлении. Такие рекомендации содержатся в письме ФНС России от 27 октября 2015 г. № БС-4-11/18740.

Чтобы получить уведомление, сотрудник должен подать в инспекцию:

  • заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;
  • документы, которые подтверждают право на вычет.

Образец заявления на вычет у работодателя

Если работник получил в налоговой инспекции уведомление на вычет у работодателя, он пишет заявление в произвольной форме. К нему прикладывают уведомление на вычет. Вот примерны образец заявления:

Директору

«Альфа»

А.В. Львову

от экономиста

А.С. Кондратьева

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне

социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение в сумме 110 000 руб.

Приложение:

  • уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 июля 2017 года.

20 июля 2017 г.      Кондратьев  А.С. Кондратьев

Дорогой коллега, вот новая формула от "Главбуха"!

За подписку на 12 месяцев мы дарим 6 8 номеров журнала и обучение в Высшей школе "Главбуха"

Успеть получить подарок >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка