Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Шины: как учесть покупку, замену и списание

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Пять правил, чтобы избежать штрафов за ведение кассовых операций

25 ноября 2484 просмотра
Штрафы за ведение кассовых операций предусмотрены за наличные расчеты свыше 100 тыс. руб., хранение денег в кассе сверх лимита, отсутствие кассовой книги.

Самый главный вопрос, который появляется у бухгалтера при ведении кассовых операций - что на самом деле признается нарушением, и когда на компанию могут наложить штрафы за ведение кассовых операций.

Рассмотрим, что считается нарушением порядка работы с денежной наличностью в КоАП РФ. В статье 15.1 КоАП РФ среди нарушений названы:

  • расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
  • неоприходование (неполное оприходование) поступления в кассу денежной наличности;
  • несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
  • накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Эти нарушения влекут административные штрафы для должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Избежать штрафов при проверках соблюдения кассовой дисциплины можно, выполняя несколько несложных правил.

Правило 1. Правильно установить и поддерживать лимит остатка наличности в кассе

Рассчитать лимит можно исходя из объема поступлений наличности в кассу или из объема выдач. Это следует из Положения, утвержденного указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

В интересах компании, чтобы лимит остатка наличности в кассе был побольше. Так можно избежать слишком частой сдачи наличности в банк. Для этого организация может выбрать даты, когда бывают пиковые объемы продаж. К примеру, в период праздников. Но помните об ограничениях, установленных Указанием № 3210-У.  Например, о том, что в расчет лимита организация может взять объем поступлений наличных денег за период длительностью не более 92 рабочих дней.

Совет

Лимит остатка наличности утверждается приказом руководителя организации. Порядок ведения кассовых операций в организации закрепляется в распорядительном документе. Это может быть приказ руководителя. В документе стоит указать лицо, на которое возложена обязанность по ведению кассовых операций, отметить, как и где хранятся денежные средства.

Пример

ООО «Вектор» рассчитывает лимит остатка наличности в кассе исходя из объемов поступлений наличных денег. Расчетный период Общество определило равным 61 рабочему дню (31 рабочий день в октябре и 30 рабочих дней в ноябре). Именно в эти дни были пиковые продажи. Срок сдачи выручки ООО «Вектор» в банк – каждые 3 рабочих дня.

Объем поступлений наличности в кассу за расчетный период составил 1 000 000 руб.

Лимит остатка наличности в кассе будет таким:

1 000 000 руб. / 61 дн. х 3 дн. = 49 180,33 руб.

Полученную сумму нужно указать в приказе об установлении лимита.

Лимит остатка наличности в кассе исходя из объема выдач рассчитывается аналогично.

Если организация только начинает деятельность, и данных об объеме поступлений или выдачи пока нет, в расчете лимита участвуют предполагаемые объемы. Когда расчетное значение лимита перестает устраивать компанию, его пересчитывают и утверждают новым приказом. При этом старый приказ не забудьте отменить.

Правило 2. Компаниям с обособленными подразделениями учесть особые требования

Обособленные подразделения организаций могут самостоятельно сдавать денежную наличность в банк. Организация в таком случае должна установить им собственный лимит остатка наличности в кассе. Никакого специального порядка расчета лимита «обособкам» не существует. И лимит остатка наличности рассчитывается в том же порядке, что и для организации в целом. Это подразумевает, что на каждое обособленное подразделение, которое сдает выручку в банк, оформляется отдельный приказ об утверждении лимита.

Когда обособленные подразделения сдают наличную выручку в кассу головной организации, устанавливается единый лимит для всей организации (с учетом выручки всех обособленных подразделений).

Правило 3. Лимит остатка наличности можно не соблюдать только в установленных случаях

Организация может превысить лимит остатка наличности в кассе и не сдавать денежные средства в банк только в случаях, перечисленных в пункте 2 Указания № 3210-У. Это возможно в дни выплаты:

  • заработной платы;
  • стипендий;
  • сумм социального характера, например, больничных;
  • иных сумм, включенных в фонд заработной платы.

Накопление денежных средств в кассе сверх лимита допускается в названные выше дни, включая день получения наличных денег на эти нужды с банковского счета. А также в выходные, нерабочие праздничные дни, если в эти дни организация осуществляет кассовые операции.

Исключение составляют только индивидуальные предприниматели и компании малого бизнеса: они вправе не устаналивать лимит.

Правило 4.  Расчеты наличностью допускаются  с ограничением сумм

Максимальный размер расчетов наличными деньгами между организациями ограничен 100 000 руб. Это требование закреплено Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Подчеркнем, что ограничение не распространяется на расчеты между организациями и физическими лицами.

Важно помнить, что лимит расчетов действует в рамках одного договора.

Пример

ООО «Горизонт» заключило договор на поставку материалов с ООО «Вектор». Сумма договора 150 000 руб.

Получается, что ООО «Горизонт» не имеет права принять от ООО «Вектор» всю сумму по договору наличными в кассу,, даже если ООО «Вектор» внесет в кассу наличность в несколько этапов, разбив 150 000 руб. на несколько платежей.  По такому договору возможен только безналичный платеж.

Правило 5. Поступление наличных в кассу нужно правильно оприходовать

Если полученная денежная выручка не отражена в кассовой книге в день ее получения, ее могут признать не оприходованной.  В частности, к таким выводам пришли судьи ФАС Дальневосточного округа (в постановлении от 18 января 2010 г. № Ф03-8062/2009), ФАС Восточно-Сибирского округа (в постановлении от 10 ноября 2009 г. № А33-441/2009).

Существуют и обратные решения, которые не связывают факты оформления кассовой книги с днем поступления выручки. Судьи делают упор на сам факт отражения в кассовой книге денежной выручки, независимо от того, когда ее получили.

Поскольку судебная практика неоднозначна, можно сделать выводы о том, что кассовые операции вызывают живой интерес контролеров. А кассовая книга проверяется особенно пристально. Поэтому и оформлять ее нужно не только правильно, но и своевременно.

Требования к оформлению кассовой книги закреплены в пункте 4.6 Указания № 3210-У. Там сказано, что записи в кассовую книгу нужно вносить по каждому приходному (расходному) кассовому ордеру, оформленному на наличные деньги. Выполнив это условие, можно считать, что наличные полностью оприходованы.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то записи в кассовой книге можно не делать.

Организации с обособленными подразделениями необходимо завести для каждого из них отдельную кассовую книгу.

Юлия Бусыгина,

эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка