Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Можно ли самим вписать в больничный название компании

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года: образец заполнения

10 января 3995 просмотров
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года подается не позднее 20 января 2017 года. Посмотрите образец заполнения отчетности. Скачайте бланк декларации.

В какие сроки подавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

Декларацию по ЕНВД подают не позднее 20-го числа месяца, который следует за налоговым периодом (кварталом). Такой срок установлен в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, отчитаться можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года нужно не позднее 20 января 2017 года:

Период отчета Крайний срок сдачи
4 квартал 2016 года 20 января 2017 года

Кто отчитывается по ЕНВД

Отчитаться по ЕНВД обязаны все компании и предприниматели, которые применяют вмененку. Налог считают с вмененного, а не с реального дохода. Поэтому даже если компания или ИП не вели деятельность в отчетном периоде, все равно придется начислить вмененный налог – до тех пор, пока вы не сниметесь с учета как плательщик ЕНВД.

Какими способами отчитываться по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД можно подать в инспекцию несколькими способами (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ):

  • на бумаге;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Как заполнять декларацию

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@.

Декларация по ЕНВД включает:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Рассмотрим, как заполнять декларацию.

Важно!

Стоимостные показатели округляют до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывают, а 50 коп. и более – округляют до полного рубля.

Значения физических показателей указывают в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – их отбрасывают, если равны или превышают 0,5 единицы – их округляют до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округляют до третьего знака после запятой.

Титульный лист

На титульном листе декларации указывают основные сведения об организации и подаваемой декларации.

ИНН и КПП

В верхней части титульного листа (а также каждого листа декларации) ставят ИНН и КПП организации. Причем указывать надо тот КПП, который присвоили компании по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35).

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

  • «0--» – для первичной декларации;
  • «1--» – для первой уточненной декларации;
  • «2--» – при втором уточнении и т. д.

Налоговый период

В строке «Налоговый период (код)» поставьте код того периода, за который подаете декларацию. Коды берут из приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Код

Наименование

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

За 4 квартал ставят код 24.

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. Если подаете декларацию за 4 квартал 2016 года, в этой строке поставьте «2016».

Код налогового органа

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» внесите четырехзначный код инспекции. Он указан в выданном инспекцией уведомлении о постановке на учет.

По месту учета

Укажите код места представления декларации по строке «по месту учета». Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. При этом учитывайте следующее. Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т. ч. с несколькими разделами 2) – проставьте код 214. Если организация отчитывается не по своему местонахождению, а по месту ведения деятельности на ЕНВД – проставьте код 310. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895.

Раздел 2

Раздел 2 заполняют отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Об этом сказано в пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Если же ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11/28613).

По строке 010 укажите код вида предпринимательской деятельности.

По строке 020 отразите полный адрес места осуществления деятельности, обозначенной по строке 010. Код субъекта РФ обозначайте в соответствии с приложением 6 к Порядку.

По строке 040 укажите месячную базовую доходность на единицу физического показателя.

В строку 050 поставьте значение коэффициента-дефлятора К1.

В строку 060 запишите значение корректирующего коэффициента К2. Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 укажите его среднеарифметическое значение.

По строкам 070–090 в графе 2 пропишите величину физического показателя за каждый месяц квартала.

Если организация встала на учет (снялась с учета) в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала, в графе 3 укажите количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если в месяце плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 ставьте прочерки.

В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

По строке 100 укажите общую налоговую базу за квартал, то есть сумму строк 050–070 в графе 4.

В строке 105 укажите ставку налога.

А по строке 110 – сумму налога, рассчитанную по формуле:

Сумма ЕНВД за квартал  =  Строка 100 х Строка 105.

Где плательщик ведет деятельность

Сколько деклараций сдавать

Сколько разделов 2 заполнять

В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям

Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353)

Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО

В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции

Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68)

Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735)

В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции)

Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735)

Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Заполняйте этот раздел на основании данных всех разделов 2.

По строке 005 укажите признак налогоплательщика:

  • 1 – для организаций и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам;
  • 2 – для предпринимателей, работающих в одиночку (не выплачивающих доходов гражданам).

По строке 010 пропишите сумму значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации.

По строке 020 поставьте суммы уплаченных в налоговом периоде (квартале) страховых взносов и выплаченных больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Строку 020 заполняют только те организации и предприниматели, которые выплачивают доходы гражданам (признак налогоплательщика – 1). По строке 040 укажите разницу между строками 010 и 020. Полученная сумма налога не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010).

Предприниматели, которые не выплачивают доходы гражданам, заполняют строку 030. В ней покажите сумму страховых взносов, которые перечислили за себя в фиксированном размере. По строке 040 поставьте разницу между строками 010 и 030. Полученная сумма налога должна быть больше или равна нулю.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года: пример заполнения

Декларация ЕНВД образец

Пример заполнения деларации ЕНВД

Дорогой коллега, для Вас квартал в подарок!
Дополнительные 6 номеров «Главбуха» со всеми изменениями следующего года и годовой отчетностью вы получаете бесплатно.

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка