Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

На счете 70 или 73 вы отражаете матпомощь и компенсации?

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

20 марта 5054 просмотра

Статьи по теме

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года перенесен. Сроки сдачи расчета на весь год мы привели в таблице. За нарушение срока сдачи 6-НДФЛ положены штрафы. 

В какой срок сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

По 6-НДФЛ отчитываются не позднее последнего дня месяца, который идет за отчетным периодом. Это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Если крайний срок отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года переносится на 2 мая 2017 года. Годовой расчет подают не позднее 1 апреля следующего года. В таблице посмотрите срок сдачи отчетности 6 НДФЛ за 1 квартал 2017 года и другие отчетные периоды.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2017 году (таблица)

Период отчета
Крайний срок отчета
1 квартал 2017 года
2 мая 2017 года
полугодие 2017 года
31 июля 2017 года
9 месяцев 2017 года
31 октября 2017 года
2017 год
2 апреля 2018 года

Скачать бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в Excel >>

Скачать образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в Excel >>

6-НДФЛ 2017: штрафы ошибки и нарушение срока

Ответственность за нарушения с расчетом по форме 6-НДФЛ грозит, если:

  1. не сдали расчет или сдали с опозданием;
  2. указали в расчете недостоверные сведения.

Не сдали расчет или сдали с опозданием

Размер штрафа для налогового агента – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или по Интернету).

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Привели в расчете недостоверные сведения

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки:

  • не занизил налог;
  • не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
  • не нарушил права физических лиц.

ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

К ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя). Должностному лицу грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Когда уточнять 6-НДФЛ

Есть три случая, когда без уточненки не обойтись. Рассмотрим их подробнее.

1. Пересчитали и уменьшили доход сотрудника и НДФЛ с него.

Уменьшение дохода и удержанного НДФЛ в расчете 6-НДФЛ отдельно отражать не нужно. Покажите сразу правильные суммы в уточненном расчете. Одновременно в бухучете излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте.

2. Апрельскую зарплату выдали в марте, но в форме 6-НДФЛ заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 1.

Строка 080 предназначена для случаев, когда удержать налог нельзя вовсе, например, при неденежных выплатах. Исправьте значение в уточненном расчете.

3. Проставили неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы группируйте:

  • по датам, когда деньги фактически выплатили;
  • по срокам, когда НДФЛ, который удержали с доходов, перечислить в бюджет.

Все даты указывайте в хронологическом порядке.

Как пояснить расчет 6-НДФЛ 

Пояснения в инспекцию по 6-НДФЛ передайте в течение пяти рабочих дней. Срок считайте со дня, следующего за тем, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

Письменный ответ передайте на бумаге – лично либо почтой или электронно через спецоператора.

К чему еще готовиться

Инспекторы не всегда запрашивают от организации письменные пояснения. Есть случаи, когда они хотят услышать аргументы в защиту от бухгалтера или руководителя организации лично. Например, на «зарплатной» комиссии.

Представителей компании вызовут в налоговую, если проверяющие увидят по 6-НДФЛ, что у сотрудников маленькие выплаты. Сравнивать доходы будут с МРОТ, прожиточным минимумом и средними отраслевыми зарплатами. Об этом Минфин России предупредил в письме от 13 апреля 2016 г. № 03-01-11/21064.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

В таблице мы собрали всю информацию, которая поможет вам верно заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ:

Ситуация

Как заполнить 6-НДФЛ

Зарплата и премии

Выплатили зарплату за прошедший месяц

Аванс выплатили в последний день месяца

– строка 100 – последний день месяца, за который начислили зарплату;
– строка 110 – день фактической выплаты зарплаты;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Выплатили премию в середине месяца

– строка 100 – дата выплаты премии;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после того, который указан по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Выплатили доход по гражданско-правовому договору

– строка 100 – день выплаты вознаграждения;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Зарплату под расчет выплатили до конца месяца

– строка 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
– строка 110 – дата дохода (т. е. последний день месяца, за который начислена зарплата);
– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Отпускные и больничные

Выплатили отпускные или больничные

– строка 100 – дата выплаты отпускных или больничных;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные или больничные;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Доначислили отпускные из-за пересчета среднего заработка

Доначисленную сумму отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите как отдельную выплату

Сотрудник увольняется сразу после отпуска

– строка 100 – дата выплаты отпускных;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Сотрудник получил аванс и ушел в отпуск без сохранения зарплаты

В разделе 2 операцию не отражайте. Это нужно будет сделать в расчете за тот период, когда налог будет удержан

Выплаты при увольнении

Выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск

– строка 100 – дата выплаты дохода;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Выплатили выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства

Норматив выплаты не превышен

Сумму выплаты в расчете 6-НДФЛ не отражайте.

Норматив выплаты превышен

В расчете 6-НДФЛ покажите только сумму превышения:

– строка 100 – дата выплаты дохода;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Другие ситуации

Вычеты больше начисленного дохода, налоговая база равна нулю

– строка 100 – дата фактического получения дохода;
– строка 110 – 00.00.0000;
– строка 120 – 00.00.0000;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – 0

Выплатили доход в натуральной форме. Других доходов человек от налогового агента не получал

– строка 100 – дата выплаты дохода;
– строка 110 – 00.00.0000;
– строка 120 – 00.00.0000;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – 0 (т. к. налог удержан не был)

Фиксированные авансовые платежи иностранца, который работает по патенту, больше начисленного дохода. Налоговая база равна нулю

– строка 100 – дата выплаты дохода;

– строка 110 – 00.00.0000;

– строка 120 – 00.00.0000;

– строка 130 – сумма дохода;

– строка 140 – 0

Выплатили вознаграждение членам совета директоров

– строка 100 – дата выплаты вознаграждения;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после того, который указан по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Необлагаемые выплаты

Выплаты, которые не облагают НДФЛ (ст. 217 НК РФ), например, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

В расчете 6-НДФЛ не отражайте (письмо ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901)

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка