Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Получаем социальный вычет на лечение

2 октября 2006 34 просмотра

С каждым годом все больше людей подают заявления на получение социального налогового вычета на лечение. И каждый раз они сталкиваются с массой вопросов: за какое лечение можно вернуть налог, какие документы необходимо подать в инспекцию, можно ли получить вычет, оплатив лечение своего ребенка или родителя.

В этой статье мы постарались ответить на самые распространенные вопросы получения социального налогового вычета на лечение.

Где можно лечиться, чтобы получить вычет

Получить социальный налоговый вычет можно, если вы лечились в любом из медицинских учреждений России. Это может быть и поликлиника, и больница, и частный врач. Оплачивая услуги по стоматологии, также можно получить вычет. Главное, чтобы врач имел лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Получить социальный вычет можно и за санаторно-курортное лечение. Даже если путевка куплена через туристическое агентство. Нужно только попросить в санатории справку об оплате медицинских услуг, с вписанным в нее перечнем процедур (письмо Минфина России от 7 июня 2006 г. № 03-05-01-04/146).

Еще недавно чиновники считали, что вычет на лечение получить невозможно, если медицинские услуги были оказаны индивидуальным предпринимателем. Такой вывод содержался в письме Минздрава России от 1 марта 2004 г. № 2510/1860-04-32.

И вот только сейчас налоговики официально изменили свою позицию (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/ 876@). Поэтому если вы лечились у индивидуального предпринимателя, то теперь проблем с получением вычета быть не должно.

Если лечение оплатил работодатель

В том случае, если лечение или медикаменты оплатил работодатель, указанный социальный налоговый вычет физическому лицу не предоставляется (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Правда, ФНС России в письме от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ разъясняет, что если вы полностью возместили работодателю деньги, потраченные им на лечение, то получить соцвычет можете. Обращаясь в инспекцию за налоговым вычетом на лечение, необходимо представить справку из бухгалтерии организации о том, что долг погашен.

Дорогостоящее лечение

Дорогостоящие виды лечения включены в Перечень, утвержденый постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. В отличие от обычного лечения по дорогостоящему сумма налогового вычета принимается в полном размере оплаченных услуг, медикаментов или расходных материалов. То есть оплата лечения не ограничивается максимальным размером в 38 000 руб. (с 1 января 2007 года 50 000 руб. – Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 144-ФЗ). Но и не может превышать годового дохода работника.

Если вы хотите получить социальный вычет на дорогостоящие расходные материалы, то необходимо заключить с медучреждением договор. В нем должно быть прописано, что медицинская организация не располагает таковыми, поэтому и заключает контракт на их приобретение за ваш счет.

Вычет на лечение семьи

Получить вычет можно не только по расходам на собственное лечение, но на лечение своих детей до 18 лет, супруга и родителей.

Причем в Налоговом кодексе РФ нет ограничений по количеству болезней. То есть если вы оплатили свое лечение, лечение детей, родителей и супруга, то имеете право получить соцвычет со всей суммы расходов за год, но не превышающей 38 000 руб. Подчеркнем, что данный предел не увеличивается в зависимости от того, сколько членов семьи лечилось в течение года. В любом случае максимальный вычет в 2006 году будет составлять 38 000 руб., а в 2007 году – 50 000 руб.

Какие нужны документы

Социальные вычеты предоставляются только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в котором вы лечились. Причем для получения соцвычета необходимо написать заявление в налоговую и приложить к нему декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Также нужно собрать все документы, подтверждающие расходы на лечение или приобретение медикаментов.

Сразу скажем, что если лечение или лекарства оплачены для членов семьи, то в инспекцию нужно принести либо копию свидетельства о браке, либо копию вашего свидетельства о рождении (если лечатся ваши родители), либо копию свидетельства о рождении вашего ребенка.

Документы на лекарства

Если вы хотите получить налоговый вычет за медикаменты, то они должны быть обязательно назначены лечащим врачом и входить в Перечень лекарственных средств, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Врач должен выписать рецепт в двух экземплярах. В центре одного из рецептурных бланков доктор проставит штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». Кроме того, рецепт должен быть заверен подписью и личной печатью врача, а также штампом учреждения здравоохранения.

Вместе с этим экземпляром рецепта нужно обязательно представить в инспекцию товарные и кассовые чеки из аптеки.

Ссылка на реквизиты лицензии медучреждения

В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ при получении социального налогового вычета на лечение требуется, чтобы у организации или индивидуального предпринимателя были лицензии на медицинскую деятельность.

Однако это не означает, что для получения соцвычета налогоплательщик должен представлять в налоговой копию лицензии. Достаточно того, чтобы ссылка на реквизиты лицензии содержалась в договоре на лечение либо в справке об оказанных медицинских услугах (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Копия договора

Также в налоговой потребуют договор на лечение. Обращаться за заверением к нотариусу нет необходимости, разъясняет ФНС России в письме от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@. Главное, чтобы рядом с вашей подписью была расшифровка фамилии и указана дата.

Единственное условие: сдавая в налоговую копию договора, захватите с собой его подлинник. Инспектор, сравнив бумаги, поставит отметку о соответствии предъявленных копий и укажет дату их принятия.

Справка, подтверждающая стоимость лечения

Стоимость лечения подтверждается специальным документом – справкой, форма которой утверждена приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. № 289. Она выдается по вашему требованию. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и заполняется после оплаты лечения при наличии кассовых чеков или приходных ордеров.

В левом верхнем углу справки должна стоять печать медучреждения, включающая полное наименование и адрес, ИНН, номер и дату выдачи лицензии, срок ее действия и орган, которым она выдана.

Также обратите свое внимание на то, как заполнены строки «Ф.И.О. пациента» и «Ф.И.О. налогоплательщика». Если вы платите за свое лечение, то есть являетесь одновременно и плательщиком, и пациентом, то в первой строке должен быть прочерк, а ваши данные занесены только во вторую графу. А если вы оплачиваете медуслуги за ребенка или родителя, то заполняются оба поля: в графе «Ф.И.О. налогоплательщика» указываются ваши фамилия, имя и отчество, а в графе «Ф.И.О. пациента» – данные того, кто лечился.

Кроме того, в справке должна быть указана стоимость услуги – на основании кассового чека. Обязательно в рублях.

Таким образом, справка является именно тем документом, который подтверждает расходы на лечение.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 9 декабря 2016 16:00 Оплата больничного листа в 2017 году
Кдело 9 декабря 2016 13:00 Нормирование труда

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка