Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как провести камеральную самопроверку налоговой декларации

13 октября 2006 5710 просмотров
Многие бухгалтеры на себе почувствовали ужесточение камеральных проверок. Оно связано с возросшими возможностями инспекторов: сегодня они в автоматизированном порядке проверяют отчетность для выявления в ней подозрительных показателей. Как обезопасить себя от штрафов? Ответ напрашивается сам собой – проводить камеральную самопроверку деклараций по методике налоговиков.

Автоматизированная камеральная проверка отчетности, которую проводит налоговая инспекция, основана на системе специальных контрольных соотношений. Они увязывают различные показатели декларации друг с другом, а также с другими отчетными формами.

Существующие бухгалтерские программы, такие как «1С», «БЭСТ», «Инфо-Бухгалтер», «Парус» и другие, позволяют сформировать налоговую отчетность, но предлагают ограниченные возможности для проверки правильности ее составления. Такие программы могут оградить от арифметических ошибок, но не подскажут, что какой-то показатель декларации может привлечь внимание инспекторов. Помочь здесь могут специализированные приложения, предназначенные для контроля отчетности.

«Налогоплательщик ЮЛ»

Одна из таких программ – «Налогоплательщик ЮЛ», которую разработал чувашский филиал Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России. Ее можно бесплатно скачать с интернет-сайта налогового ведомства www.nalog.ru (раздел «Программные средства для юридических и физических лиц»).

Данные в эту программу вносятся вручную – загрузить файл с декларацией, сформированный в бухгалтерской программе, нельзя. По словам Сергея Сергеева, директора организации – разработчика «Налогоплательщик ЮЛ», это приложение позволяет проверить выполнение большого числа контрольных соотношений, например 176 – в декларации по ЕСН и 50 – в декларации по НДС. Но как показало наше тестирование программы, речь идет исключительно об общеизвестных арифметических соотношениях.

Достоинства. Бесплатность.

Недостатки. Нет возможности загрузить данные из бухгалтерской программы. Программа не проверяет выполнение контрольных соотношений, которые приведены во внутренних документах ФНС.

«Баланс-2W»

Другая программа, которую можно использовать для камеральной самопроверки отчетности, – «Баланс-2W». Это коммерческая разработка: квартальное обновление стоит 2500 руб., а полугодовое – 4000 руб.

По словам разработчиков, приложение позволяет «провести камеральную проверку отчетности по методике московских налоговых инспекций». Как показало наше тестирование, «Баланс-2W» проверяет не только «арифметику», но и по крайней мере некоторые логические соотношения. Например, после проверки декларации по НДС, в которой заявлены налоговые вычеты при нулевой сумме начисленного налога, программа предупредила нас о «необоснованном применении налоговых вычетов». Недостаток заключается в том, что «Баланс-2W» оставляет пользователя один на один с ошибкой – не комментирует ее суть и не дает никаких рекомендаций. Поэтому иногда трудно понять, что же не так в декларации по мнению ФНС.

Достоинства. Программа позволяет загружать отчетность, сформированную в бухгалтерской программе. Проверяет не только «арифметику», но и выполнение некоторых логических контрольных соотношений.

Недостатки. Если какой-либо контрольный показатель не выполнен, программа сигнализирует об этом, но никак не комментирует ошибку.

«Сам себе инспектор»

Программу «Сам себе инспектор» разрабатывают наши коллеги из газеты «Учет. Налоги. Право» совместно с компанией – разработчиком бухгалтерских программ. В основу этого приложения положены контрольные соотношения, которые содержатся во внутренних документах налоговиков.

Предоставленная нам тестовая версия программы позволяет проверить выполнение как арифметических, так и логических контрольных соотношений в декларациях по основным налогам – налогу на прибыль, НДС и ЕСН. Программа содержит комментарии к обнаруженным ошибкам, предупреждает о возможных действиях налоговиков (во внутренних инструкциях есть предписания по каждому нарушению), а также дает советы по обоснованию возможных отклонений.

Достоинства. Программа позволяет загружать отчетность, сформированную в бухгалтерской программе. Проверяет не только «арифметику», но и выполнение логических контрольных соотношений. Предусмотрены комментарии к каждому соотношению и рекомендации по обоснованию возможных отклонений.

Недостатки. Программа бесплатна, но будет доступна только подписчикам газеты «Учет. Налоги. Право».

Материал подготовила Анна Генфан, корреспондент журнала «Главбух»

Как компьютер помогает налоговикам проверять отчетность

Все контрольные соотношения можно разделить на две группы. Первая – это арифметические соотношения, которые говорят, что один показатель декларации должен быть равен другому или их сумме (разности, произведению). Арифметические контрольные соотношения общеизвестны – они следуют из самих форм декларации и инструкций по их заполнению. Другое дело – вторая группа контрольных соотношений, которые содержатся во внутренних документах налоговиков. Это логические соотношения, которые, по мнению налоговых органов, должны выполняться в отчетности. Например, в ФНС России считают, что при нулевой начисленной сумме налога (раздел 2.1, строка 160 графы 6) и ненулевой сумме налоговых вычетов величина налога к уменьшению все равно должна быть равна нулю (строка 340 графы 6). Это соотношение – иллюстрация давней точки зрения налоговиков, что вычет «входного» НДС полагается только тогда, когда есть из чего его вычесть, то есть из начисленной суммы налога (основные соотношения, которые инспекторы смотрят в декларации по НДС, мы привели на стр. 96–100).

Разумеется, такая позиция, как и многие другие логические соотношения, вызывает недоумение. Но знать о них необходимо хотя бы для того, чтобы заранее подготовить обоснование, почему какое-то соотношение нарушено.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка