Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как потратить чужие деньги, не заплатив налогов?

24 ноября 2006 7 просмотров

, финансовый директор агентства недвижимости «Домострой»

Ситуация, когда фирме срочно нужны деньги и их готов предоставить учредитель или партнер по бизнесу, является достаточно распространенной. Основная сложность здесь - понять, как эти средства лучше провести, какой договор составить для того, чтобы при получении средств не платить налогов. Особенно если впоследствии эти деньги не планируется возвращать. Есть несколько способов решить данный вопрос.

Просто. Получить деньги безвозмездно от учредителя

Самый простой и прозрачный вариант - это когда одна организация передает деньги другой безвозмездно в качестве финансовой помощи. Получатель, соответственно, учитывает их в составе внереализационных доходов. Если передающая сторона - учредитель, владеющий более чем 50 процентами вашего уставного капитала, то платить налог на прибыль с полученных средств вам не нужно (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если же его доля меньше либо он вообще не является учредителем, то налог на прибыль уплачивается (п. 8 ст. 250 НК РФ). НДС никто из сторон не платит, так как безвозмездная передача денежных средств этим налогом не облагается.

Сложнее. Взять деньги взаймы под низкий процент

Не всем организациям везет с щедрыми учредителями. А фирмы, не связанные общими интересами, просто так друг другу помощь не оказывают. Здесь можно попросить средства взаймы под низкий процент. Причем в договоре, на мой взгляд, лучше указать, что проценты погашаются в момент полного возврата долга. Сумма займа не будет являться у получателя налогооблагаемым доходом (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако после того, как срок действия договора займа закончится, основную сумму долга и начисленные по нему проценты нужно вернуть.

На практике часто бывает, что заимодавец готов подождать с возвратом средств, особо их не требует. И у заемщика может сложиться впечатление, что все нормально, деньги получили по договору займа, налоги не платили и возвращать вроде бы как и не надо. Однако это заблуждение. Если задолженность не возвращена, по истечении трех лет - срока исковой давности - ее нужно списать на внереализационные доходы и заплатить с нее налог на прибыль. Поэтому договор лучше пролонгировать.

Очень сложно. Увеличить уставный капитал

Достаточно редко, но встречающийся вариант - когда потенциальный заимодавец требует ввести его в состав учредителей. Только на этих условиях он готов предоставить деньги безвозмездно. Понятно, что такой способ допустим только в отношении определенных лиц или фирм. Если учредители решаются на подобные действия, то вносятся изменения в учредительные документы. Деньги либо имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал, налогом на прибыль и НДС не облагаются.

Еще советы

В защиту заемных средств

Татьяна Амитова, главный бухгалтер ООО «ИММА-трейд»:

- У небольших фирм, действительно, случаются ситуации, когда собственных средств не хватает. И если партнер действительно готов выделить деньги, то лучше всего эти средства оформлять договорами займа. Такие обороты не облагаются НДС. При этом я бы рекомендовала все-таки начислять минимальный процент, скажем, равный ставке рефинансирования Банка России. В идеале, заемные средства следует вернуть своему партнеру. Но на деле стороны не всегда предполагают возврат денег. Чем это грозит заемщику? Спустя три года налоговики вправе признать невозвращенную сумму доходом организации и обложить налогом на прибыль. Впрочем, этого можно избежать. Дело в том, что срок исковой давности, равный упомянутым трем годам, можно растягивать бесконечно долго (ст. 203 Гражданского кодекса РФ). Во-первых, исчисление этого срока начнется снова, если, например, выслать заемщику письмо с признанием своего долга и обещанием вернуть его в скором времени. И во-вторых, отсчет пойдет сначала, если вернуть в счет долга хотя бы один рубль. Таким образом, возвращая по десятке раз в год, можно с успехом тянуть время.

Оксана Коняева, финансовый директор группы компаний «КС»:

- В моей практике, конечно, бывали случаи, когда приходилось получать деньги на счет фирмы без необходимости их дальнейшего возврата. Самый простой способ, который здесь можно использовать, - это получить долгосрочный заем под низкие проценты. В некоторых ситуациях можно обойтись и без непосредственной передачи денег. Например, если средства нужны для приобретения какого-либо непотребляемого имущества (зданий, сооружений, машин, механизмов, мебели, техники, инвентаря и т. п.), то что мешает спонсору самостоятельно приобрести его? А затем на очень льготных условиях предоставить вам это имущество в аренду или лизинг.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка