Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Как рассчитать отпускные при увольнении

13 сентября 2016
Если работник увольняется, ему надо выплатить компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Покажем на примерах, как рассчитать отпускные при увольнении.

Как рассчитать отпускные при сокращении

Сокращаемому сотруднику надо выплатить полную компенсацию за все 28 календарных дней отпуска, если в рабочем году он трудился в компании хотя бы 5 месяцев и 15 дней (п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169). Раньше в Роструде считали, что в этой норме говорится только о первом годе работы в компании. А за второй и последующие компенсацию надо считать пропорционально отработанному времени (п. 7 письма от 4 марта 2013 г. № 164-6-1). Но теперь чиновники решили, что правило о полной компенсации применяется к любому году (и первому, и второму, и третьему, и т. д.), в котором отработано как минимум 5 месяцев и 15 дней. Об этом – в рекомендациях Роструда от 19 июня 2014 г. № 2.

Пример

Из компании по сокращению штата увольняют сотрудника, который отработал в ней 1 год и 6 месяцев. Отпуск за первый год он использовал. Во втором году он трудился 6 месяцев. Значит, при увольнении работнику положена полная компенсация за все 28 дней (6 мес. > 5 мес. 15 дн.).

Как рассчитать отпускные при увольнении по собственному желанию

За полный отработанный месяц принимайте период, который равен половине месяца или превышает ее. Излишки, составляющие менее половины месяца, из расчета исключите. Такой порядок прописан в пункте 35 Правил.

При этом в отпускной стаж не включайте:

  • время, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин (в том числе в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ);
  • отпуска по уходу за ребенком до трех лет;
  • отпуска без сохранения зарплаты общей продолжительностью более 14 календарных дней в год.

Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 28 Правил и статьи 121 Трудового кодекса РФ.

Пример

Сотрудник отработал в организации 5 месяцев и 10 дней. Ему полагается компенсация за 5 отработанных месяцев. Вот за сколько дней:

28 дн. : 12 мес. х 5 мес. = 12 дн.

Отпускные рассчитывают исходя из среднего заработка. Как рассчитать отпускные при увольнении? Смотрите готовые формулы для расчета отпускных.

Надо ли начислять взносы и удерживать НДФЛ с компенсации

С компенсации за неиспользованный отпуск компания должна начислить страховые взносы (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Также с нее надо удержать НДФЛ – пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Как учесть компенсацию в расходах

В бухучете сделайте проводки:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 70

  • начислили компенсацию за неиспользованный отпуск;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 (51)

  • выдали компенсацию за неиспользованный отпуск.

В целях налогообложения прибыли компенсация за неиспользованый отпуск при увольнении включается в расходы по оплате труда – пункт 8 статьи 255 Налогового кодекса РФ. Причем не важно – создаете вы резерв на оплату отпусков или нет. Ведь компенсацию за счет резерва не списывают. Признать компенсацию можно и при УСН (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Дорогой коллега, для Вас два подарка и весенняя скидка!

Сегодня электронный «Главбух» всего 9682 рублей вместо 10 758.
И полезные справочники для Вашей идеальной отчетности в подарок!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.


  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Из-за чего у вас бывает переплата по НДФЛ?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка