Как на специальном режиме налогообложения учесть выдачу подарка сотруднику или его ребенку

Сергей Разгулин действительный государственный советник РФ 3-го класса

В этом решении:

  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • УСН
  • – НДС
  • ЕНВД

НДФЛ

При определении налоговой базы по НДФЛ учитывайте все доходы сотрудника в денежной и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, который выдали сотруднику, также является его доходом.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Пример удержания НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам

Страховые взносы

Ситуация: нужно ли начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний при выдаче сотруднику подарка

При выдаче подарка ребенку сотрудника взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляйте. Причина проста – ребенок не состоит с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях.

УСН

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, стоимость подарков сотрудникам и их детям не уменьшает. Это связано с тем, что при таком объекте налогообложения вообще не учитываются никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть в расходах стоимость подарка сотруднику за производственные результаты его деятельности (трудовые показатели, достижения)

Ситуация: нужно ли начислить НДС, если организация на упрощенке передает подарки своим сотрудникам

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы по указанному налогу расходы, связанные с выдачей подарков сотрудникам и их детям, не влияют.

Ситуация: нужно ли начислить НДС, если плательщик ЕНВД передает подарки своим сотрудникам


Как на общем режиме налогообложения учесть выдачу подарка сотруднику или его ребенку,
Как оформить и отразить в бухучете выдачу сотруднику или его ребенку подарка,
Как учесть при налогообложении премию, выданную в натуральной форме. Организация применяет специальный налоговый режим,
С каких выплат удерживать НДФЛ,
Помощник
@1b_napadalka@