Как на спецрежиме учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику

Андрей Кизимов действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

В этом решении:

  • НДФЛ
  • – два вида матпомощи
  • – матпомощь члену профсоюза
  • Страховые взносы
  • – внешний совместитель
  • – матпомощь членам семьи сотрудника
  • УСН
  • ЕНВД

НДФЛ

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 руб. за год
Ситуация: c какой суммы единовременной материальной помощи при рождении двойни перечислять НДФЛ не нужно

Ситуация: можно ли при расчете НДФЛ с материальной помощи, выплаченной сотрудникам в течение первого года при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, учесть вычет в сумме 4000 руб., если выплата превышает 50 000 руб.
Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ, если сотруднику в течение года дважды выдана материальная помощь – в связи со смертью матери и в связи со смертью супруга

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ при выплате материальной помощи члену профсоюза – сотруднику организации

Страховые взносы

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:

Главбух советует: можно не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Аргументы такие.
Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на сумму материальной помощи, выданной сотруднику на ребенка, если второй родитель уже получил такую выплату в размере 50 000 руб., взносы с которой не начислялись

Ситуация: должен ли работодатель для целей НДФЛ и страховых взносов при выплате матпомощи внешним совместителям контролировать, получил ли сотрудник аналогичные доходы по другим местам работы

Ситуация: нужно ли начислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму материальной помощи, оказанной членам семьи сотрудника

УСН

Если организация на упрощенке платит единый налог с доходов, то учесть расходы, в том числе в виде оказанной сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи, нельзя.

Ситуация: можно ли учесть при расчете единого налога при упрощенке сумму материальной помощи в расходах. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Ситуация: нужно ли начислить НДС при выдаче материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника) имуществом. Организация платит ЕНВД


Как на общем режиме налогообложения учесть оказание материальной помощи сотруднику или члену его семьи,
Как составлять справку по форме 2-НДФЛ,
Как учесть компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудников,
Как учесть пособие на погребение,
На какие выплаты начислять обязательные страховые взносы,
С каких выплат удерживать НДФЛ,
Помощник
@1b_napadalka@