Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Самое важное в вашем последнем годовом РСВ‑1

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Как на спецрежиме учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику

Андрей Кизимов,действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

НДФЛ

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 руб. за год
Ситуация: c какой суммы единовременной материальной помощи при рождении двойни перечислять НДФЛ не нужно

Ситуация: можно ли при расчете НДФЛ с материальной помощи, выплаченной сотрудникам в течение первого года при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, учесть вычет в сумме 4000 руб., если выплата превышает 50 000 руб.
Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ, если сотруднику в течение года дважды выдана материальная помощь – в связи со смертью матери и в связи со смертью супруга

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ при выплате материальной помощи члену профсоюза – сотруднику организации

Страховые взносы

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:

Главбух советует: можно не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Аргументы такие.
Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на сумму материальной помощи, выданной сотруднику на ребенка, если второй родитель уже получил такую выплату в размере 50 000 руб., взносы с которой не начислялись

Ситуация: нужно ли начислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму материальной помощи, оказанной членам семьи сотрудника

УСН

Если организация на упрощенке платит единый налог с доходов, то учесть расходы, в том числе в виде оказанной сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи, нельзя.

Ситуация: можно ли учесть при расчете единого налога при упрощенке сумму материальной помощи в расходах. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Ситуация: нужно ли начислить НДС при выдаче материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника) имуществом. Организация платит ЕНВД


Как на общем режиме налогообложения учесть оказание материальной помощи сотруднику или члену его семьи,
Как учесть компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудников,
Как учесть пособие на погребение,
На какие выплаты начислять обязательные страховые взносы,
С каких выплат удерживать НДФЛ,

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка