Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Три опасных показателя в декларации по прибыли

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Ответы на вопросы

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву: заполнение налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам, начисление налогов и других обязательных платежей, расчет взносов по обязательному социальному страхованию, учет всех хозяйственных операций.

Персональные консультации по учету и налогам

Ответы из журнала

22 февраля

Вправе ли фирма списать сумму, удержанную при возврате билета?

Мы считаем, что удержанную сумму можно списать. Компания учитывает во внереализацонных расходах штрафы, пени и неустойки, предусмотренные договором (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).   7


Как учесть комиссию по агентскому договору?

Комиссию надо учесть в составе выручки. Удержать НДС потребуется, если предприниматель оказывает услуги на территории РФ. Агент учитывает в доходах только комиссию (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).   12


Можно ли уменьшить доходы на торговый сбор?

Списать сбор можно полностью. На упрощенке торговый сбор учитывают по-разному в зависимости от объекта. На объекте «доходы» на перечисленный сбор можно уменьшить налог к уплате, посчитанный только с доходов от торговой деятельности (п. 8 ст.   9


Вправе ли фирма учесть лизинговый платеж в расходах за год?

В данном случае фирма вправе учесть всю сумму в декабре 2016 года. Лизинговые платежи относятся к прочим расходам (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).   16


Из доходов за какой период посчитать детские?

Пособие надо посчитать из доходов за 2015 – 2016 годы. Но если сотруднице выгодно, она может заменить годы в расчетном периоде. Пособие по уходу считают из доходов за два года, предшествующих периоду, когда сотрудница уходит в отпуск (ч. 1 ст.   30


Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный с аванса в 2014 году?

Фирма вправе принять налог к вычету. Компания платит НДС с полученного аванса (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Исчисленный налог можно принять к вычету на дату, когда компания отгрузит товары или расторгнет договор с покупателем и вернет аванс (п.   25


Вправе ли компания удержать дорожный штраф с работника?

Да, сотрудник обязан возместить ущерб, который причинил работодателю (ст. 238 ТК РФ). Штрафы относятся к такому ущербу (письмо Роструда от 19.10.06 № 1746-6-1). Обычно водители не несут полную материальную ответственность.   41


Вправе ли ИП вернуть излишне удержанный налог наличными?

Нет, кодекс позволяет вернуть налог только на счет сотрудника в банке (ст. 231 НК РФ). Предприниматель вправе перевести средства со своего личного счета или внести их на счет сотрудника через банк.   28


Вправе ли фирма учесть расходы на деловой агент?

Да, как представительские расходы. Их можно списать независимо от выручки, в пределах 4 процентов от затрат на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ). Кодекс не устанавливает конкретный перечень подтверждающих документов.   10


Можно ли выплатить дивиденды, если убыток 2015 года превышает прибыль 2016 года?

Нет, нельзя. Если убыток за 2015 год превышает прибыль, полученную в 2016 году, дивиденды по итогам 2016 года организация выплачивать не вправе. Подробнее о выплате дивидендов читайте в рекомендации.   38


Можно ли отказать в приеме на работу менеджеру без водительских прав?

Да, можно, но при определенных условиях. Компания сама устанавливает перечень деловых качеств и обязанности к должности. Все требования нужно закрепить в должностной инструкции.   22


Вправе ли сотрудник получить два вычета по одному уведомлению?

Нет, не вправе. Сотрудник должен получить в инспекции новое уведомление на вычет. Инспекторы выдадут второе уведомление на расходы по обучению ребенка (приказ ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473). Затем сотруднику надо обратиться с заявлением в компанию.   19


Если судьи обяжут заказчика оплатить работы, потребуется ли уточненка?

Нет, доходы надо признать в периоде, когда решение суда вступит в силу. Доходы от реализации компания признает на дату, когда контрагент подпишет акт сдачи-приемки (п. 1 ст. 271 НК РФ). В данном случае заказчик отказался подписывать документы.   15


Вправе ли фирма уменьшить на суммы патента налог в 2017 году?

Да, вправе. Иностранцы с патентом вправе зачесть уплаченные авансы в счет налога, который работодатель удерживает из их доходов (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Для этого сотрудник пишет заявление и прикладывает к нему документы, подтверждающие уплату НДФЛ.   21


Как заполнить справки о невозможности удержать налог за 2016 год?

Справки 2-НДФЛ надо сдать без ИНН. Если у «физика» нет идентификационного номера, этот реквизит в справке заполнять не нужно (п. IV Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).   26


Как заполнять 6-НДФЛ, если НДФЛ удержали по разным ставкам?

На каждую ставку НДФЛ, заполните новый лист 6-НДФЛ с разделом 1. А раздел 2 не делите. Все даты, суммы выплат и удержанного НДФЛ вы занесете в раздел 2 в хронологическом порядке без деления по ставкам.   28



21 февраля

Как оплачивать переработку при ненормированном рабочем дне?

Переработка при ненормированном рабочем дне не оплачивается. Сотруднику за такую работу положено дополнительное время отдыха (дополнительный отпуск). При этом, привлекая сотрудников к сверхурочной работе, помните о следующих ограничениях.   28


Что делать с остаточной амортизацией при покупке ОС?

Что делать с остаточной амортизацией при покупке ОС, зависит от того, каким методом она начисляется (линейным или нелинейным). Если это линейный метод, то СПИ можно определять с учетом срока фактического использования этого объекта предыдущими собственниками.   22


Как выбрать аудитора?

В некоторых компаниях аудит вправе проводить только организации, в штате которых работает аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 года. Например, публичные акционерные общества, банки, страховщики и др.   31


Учитывать ли машины субподрядчика при расчете ЕНВД?

Да, при расчете налога надо учесть все машины, которые компания использует в грузоперевозках (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).   24


Как заполнить 2-НДФЛ на иностранца с патентом?

В разделе 3 справки надо записать 13 процентов, так как доходы иностранцев с патентом облагаются по этой ставке (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). В разделе 5 нужно записать сумму фиксированных авансов по патенту, на которую компания уменьшает налог.   42


Вправе ли фирма сдать в инспекцию копии документов на флешке?

Представлять документы на флешке рискованно. Электронные документы можно сдать только через интернет или личный кабинет на сайте ФНС. И только если они составлены по утвержденным форматам (п. 2 ст. 93 НК РФ).   63


Как уменьшить ЕНВД на взносы за управленцев?

Взносы можно разделить пропорционально доходам каждого магазина в общей выручке от розничной торговли (письмо Минфина России от 31.05.07 № 03-11-04/3/185). Выбранный порядок компании надо записать в учетной политике.   31


Какие документы можно сдать в налоговую через интернет?

Документы можно представить через интернет, если они составлены в электронном виде по установленным форматам.   45


В какую инспекцию платить НДФЛ при работу в обособке?

НДФЛ надо заплатить в инспекцию подразделения, а упрощенный налог — в инспекцию по месту жительства директора. За работников подразделения компании платят НДФЛ по месту учета обособленного офиса (п. 7 ст. 226 НК РФ).   49


Как отразить в бухучете штраф?

Возможно два варианта. Административный штраф можно отнести к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99). А значит, отразить по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Проводку делают на дату, когда трудинспекция приняла постановление о штрафе.   81


Когда сдавать аудиторское заключение?

Заключение нужно сдать вместе с отчетностью. А если компания провела аудит позже 31 марта, то в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за его датой, но не позднее 31 декабря 2017 года (п. 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ).   32


Правомерно ли требуют применять коэффициент по транспортному налогу?

Нет, инспекторы не правы. Транспортный налог платят компании, на которых зарегистрированы автомобили (ст. 357 НК РФ). Это касается и тех компаний, которые приобрели машины в лизинг.   38


Какой коэффициент применять при разъездном характере работы?

За периоды работы в каждом регионе надо применять разные коэффициенты. Компании, которые расположены в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, начисляют зарплату с учетом повышающего коэффициента (ст. 315 ТК РФ).   74


Куда сдавать аудиторское заключение?

Аудиторское заключение надо сдать в отделение статистики (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Сдавать заключение в инспекцию закон не требует. К тому же оно не входит в состав отчетности. Так считают и в Минфине (письмо от 30.01.   30


Надо ли сообщать в инспекцию о закрытии магазина?

Да, конечно. Компания меняет вид деятельности в том же здании, поэтому требуется закрыть старый вид деятельности и зарегистрировать новый.   30




Все ответы на вопросы

Другие консультации

29 января

О НДС при экспорте несырьевых товаров
На Ваши вопросы отвечаем: 1.Нет, не нужно.    92


Новая декларация по транспортному налогу
1. За 2016 год декларацию по транспортному налогу можно сдавать: – либо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 20 февраля 2012 № ММВ-7-11/99; – либо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. 2.    44


Взносы с выплат по ГПД
Страховые взносы безопаснее начислить. В соответствии с пунктом 3.2 Временного положения о проведении клинических испытаний новых лекарственных препаратов с участием здоровых добровольцев, утвержденного приказом Минздрава РСФСР от 25.08.    53


Российская компания (ООО) получила процентный займ в валюте у иностранной компании
Компании вправе оформить дополнительное соглашение, в котором будет предусмотрено перечисление денежных средств третьему лицу. Деньги физическому лицу можно выдать из кассы.    12


О выставлении счета-фактуры экспедитором
Правомерно. Счета-фактуры на стоимость услуг, оказанных третьими лицами, экспедитор выставляет в том же порядке, что и посредники при покупке услуг для заказчиков.    23


Расходы на стиральную машину при расчете налога на прибыль
Да, можно (письма Минфина России от 02.10.15 г. №03-03-06/56359, от 03.10.12 г. №03-03-06/2/112, от 26.09.11 №03-03-06/2/149).    19


О корректировке реализации
Так как организация оформила не корректировочный, документа на реализацию, а исправленный, значит, речь идет об ошибке при указании цены, ставки или стоимости товаров (работ, услуг).    11


Порядок отражения операций в учете отеля
Порядок отражения операций в учете отеля зависит от вида договора с рестораном. Если с рестораном Вы заключили обычный договор об оказании услуг, разбивать сумму на завтраки и проживание не нужно.    8


НДФЛ Материальная помощь
Если в течение года получена материальная помощь от нескольких работодателей, не облагается сумма в размере 4 000 руб. То есть, если получена помощь в размере 4 000+4 000+2 757, то налогом облагается – 6 757.    16


Об акте на списание материалов
Да, можно указать в акте на списание для ремонта какой машины были использованы материалы. Унифицированной формы акта списания материалов нет, поэтому компания вправе заполнить акт по своему усмотрению.    41


Как учитываются товары, переданные на ответ.хранение, у Поклажедателя
1. Акт составляется в момент приема-передачи имущества, которое передается на хранение. Его может составить как поклажедатель, так и хранитель. В постановлении Госкомстата России от 09.08.    25


Агентского вознаграждения магазину App Store
До 2017 не являетесь. Местом реализации посреднических услуг является место регистрации посредника, соответственно, налоговым агентом в отношении выплат посреднического вознаграждения Вы не являетесь.    5


Транспортный налог для сельхозпроизводителей в РК
Да, в 2017 году льгота по транспортному налогу для сельхозпроизводителей актуальна. Однако для применения данной льготы необходимо предоставить документы в налоговую инспекцию. Обоснование Закон Республики Карелии от 30.12.    11


Резервный капитал, добавочный капитал
Средства резервного капитала Вы вправе направить на погашение убытков по решению компетентного органа организации. Например, в акционерных обществах им является совет директоров (наблюдательный совет). Решение компетентного органа оформляется документально.    7


Государственное финансирование.
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66 (67) (получены заемные средства на текущие расходы); ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 86 (учтена задолженность по средствам целевого финансирования, которые будут поступать в течение года); ДЕБЕТ 86 КРЕДИТ 98 (60 000 руб.    2


Налоговые регистры ЕСХН
Законодательно утвержденной формы нет. Организация вправе разработать их самостоятельно и закрепить в приказе об учетной политике для целей налогообложения.    12


Уплата взносов и сдача отчетности при наличии подразделений
1,3,4. Подразделение перечисляет страховые взносы по пенсионному, медицинскому, социальному страхованию (по временной нетрудоспособности) в свою налоговую инспекцию и сдает расчеты, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам.    207


Договор в условных единицах
Вы можете зачесть полученный аванс в счет оплаты по договору. В учете отразите: 28.02.2014: Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» (получен аванс в счет предстоящей поставки товаров).    7


Регистрация ИП: ОКВЭД, ККТ, система НО
1) Коды ОКВЭД могут быть: 77.21 – «Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров», 85.41.1 – «Образование в области спорта и отдыха», 93.19 - «Деятельность в области спорта прочая». 2) ОКВЭД 77.21 относится к бытовым услугам.    59


Куплена техника в лизинг начисляли ускоренную амортизацию.
Если предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя (т. е. Вашей организации).    33


Об учете у застройщика
Застройщик выполняет функции подрядчик. Значит, он строит дом собственными силами (в т.ч. частично привлекая подрядчиков). Следовательно, бухгалтерский и налоговый учет у застройщика такой же, как у подрядчиков.    13



27 января

Договор аренды содержит условие об обеспечительном платеже
Обеспечительный платеж по своей сути является залогом. Если договор аренды содержит условие об обеспечительном платеже, то его получение не является доходом, НДС не облагается.    21


Реализация на экспорт через посредника
1) Официальных разъяснений по этому вопросу нет. При этом в информационном письме от 17 ноября 2004 г.    7


О купле-продаже без завоза в Россию
При купле-продаже товара без завоза в Россию у продавца не возникает обязанности начислить НДС с такой реализации. Ведь местом реализации в таком случае Россия не является. Это следует из статьи 147 Налогового кодекса РФ.    11


Как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете
Исходя из текста Вашего вопроса и из устных пояснений, поставка товара покупателю была в ноябре, а возврат произошел в декабре, то есть возврат товара приходится на период его продажи. Вы можете отразить в учете сторнировочными записями.    4


Дата признания расходов на услуги
Понесенные затраты можно учесть в сентябре, если в документах от ОАО «РЖД» указан период оказания услуг – сентябрь. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-03-05/42971.    6


Срок использования ОС
1.Да, можно. Если ОС не указано в Классификации, то установить срок его полезного использования можно на основании рекомендаций изготовителя и (или) технических условий.    28


О подтверждении нулевой ставки при экспорте
Да, можете. Так как заявления казахстанские покупатели представляют в электронном виде, вместо отдельных заявлений Вы вправе подать в налоговую инспекцию их перечень. Перечень можно составить на бумаге или в электронном виде.    31


Налоги при ОСНО
Если организация перейдет на общую систему налогообложения, то должна будет уплачивать: 1.Налог на прибыль. Суммарная ставка налога на прибыль 20%. Из них в федеральный бюджет зачисляется сумма налога на прибыль, рассчитанная по ставке 3 %.    9


Поступление безвозмездно бутылок (отходов)
Поступление пластиковых бутылок отразите проводкой на основании первичного документа, например М-11 или по форме, разработанной самостоятельно, с указанием всех обязательных реквизитов, установленных Законом № 402-ФЗ от 6 декабря 2011г.    7


Расходы на рекламу торговых марок
В бухгалтерском поступление рекламной продукции отражайте следующим образом: Дебет 10 субсчет «Рекламные материалы» Кредит 60 – приняты к учету материалы, предназначенные для раздачи в рекламных целях.    7


Реорганизация в форме присоединения
Действительно, чтобы реорганизация в форме присоединения прошла в соответствии с законом и без негативных последствий, юристы и бухгалтерия реорганизуемого ООО должны в первую очередь составить примерный план действий.    58


Продаем товар со скидкой 99% покупателю
Порядок предоставления скидки на товар установите в маркетинговой политике. На переданные образцы необходимо оформить счет, накладную, счет-фактуру.    17


С заказчиком подписано доп. соглашение на уменьшение объемов
Особенности порядка формирования в бухгалтерском учете информации о доходах, расходах и финансовых результатах организациями, выступающими в качестве подрядчиков в договорах строительного подряда, длительность выполнения работ по которым составляет ...    11


Определение может быть обжаловано в месячный срок
Порядок бухучета зависит от того, уверены ли вы, что суд поддержит вашу позицию. Если изначально вы были уверены в том что доначисления будут оспорены и по факту так и получилось, то бухгалтер не делает никаких проводок.    9


Оформление счет-фактуры
В данном случае организация должна оформлять счет-фактуру в течение пяти дней с момента получения оплаты и фактической отгрузки, независимо от того, в какой момент переходит право собственности на товар.    51




Все консультации



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка