Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Все запутались, когда сдавать упрощенную декларацию вместо нулевой

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Ответы на вопросы

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву: заполнение налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам, начисление налогов и других обязательных платежей, расчет взносов по обязательному социальному страхованию, учет всех хозяйственных операций.

Персональные консультации по учету и налогам

Ответы из журнала

24 января

Надо ли регистрировать склад как обособленное подразделение?

Да, надо. Обособленное подразделение — это любой территориально обособленный объект, на котором компания создала стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ).   9


Как платить налог на имущество за месяц продажи?

Налог за ноябрь безопаснее рассчитать с кадастровой стоимости всего делового центра и с его части. Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывают в особом порядке.   5


Предоставлять ли вычет на отчисленного студента?

Да, сотруднице положен вычет за декабрь. Сотрудница, у которой есть ребенок, вправе ежемесячно получать стандартный вычет в размере 1400 рублей при условии, что доход за год не превысил 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).   19


Надо ли удержать НДФЛ с пособия в связи с травмой?

Да, надо. Компания вправе не удерживать налог с выплат «физикам» только в определенных случаях.   15


Кто платить НДФЛ с ренты?

Ежемесячные рентные платежи облагаются налогом. А НДФЛ в бюджет должен перечислять получатель ренты. По договору получатель ренты передает имущество за определенную сумму или бесплатно (п. 1 ст. 585 ГК РФ).   8



23 января

Вправе ли инспекторы требовать баланс у новых компаний?

Инспекторы не вправе требовать отчетность. Компании, которые зарегистрированы после 30 сентября, не составляют бухгалтерскую отчетность за текущий год. Это следует из части 3 статьи 15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ.   42


Вправе ли компания перевести магазин на ЕНВД?

Да, вправе. Хотя магазин находится в офисном помещении, компания фактически торгует в розницу (ст. 346.27 НК РФ). Узнайте об этом больше, став нашим подписчиком.   30


Надо начислять НДС на сумму долга покупателю?

Да, надо. При уменьшении цены уже отгруженных товаров поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру. На основании этого документа он вправе принять НДС с разницы к вычету (п. 13 ст. 171 НК РФ).   26


Вправе ли инспекторы продлить выездную проверку?

Мы считаем, что этих оснований недостаточно для продления проверки. Выездная проверка длится не более двух месяцев. Этот срок налоговики вправе продлить до шести месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Но для этого инспекторам нужны веские основания.   48


Можно ли предоставить детский вычет на студента, который учится платно?

Право на детский вычет не зависит от того, учится ребенок платно или на бюджетной основе (письмо Минфина России от 02.10.15 № 03-04-05/56445). Главное, чтобы форма обучения была очной, а доходы работника не превышали 350 тыс. рублей.   68


Как оформлять накладные — в долларах или рублях?

Компания вправе оформить их в валюте. В строке 7счета-фактуры надо записать наименование и код валюты из Общероссийского классификатора (подп. «м» п. 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).   30


В какой сумме можно списать проценты по договору с ИП?

Мы считаем, что списать проценты можно полностью. Если фирма их не погасит в течение трех лет или бизнесмен простит долг, надо учесть доходы. Размер процентов по займу может быть любым — стороны устанавливают его в контракте (п. 1 ст. 809 ГК РФ).   27


Можно ли списывать безнадежную дебиторку по уступке прав?

Так делать опасно. Рискованно списывать дебиторку как безнадежную, если компания приобрела ее по договору цессии. В Минфине считают, что дальнейшая реализация долга относится к финансовым услугам (письмо от 20.10.15 № 03-03-06/1/60050).   37


Должны ли курьеры проходить предрейсовые медосмотры?

Да, должны. Сотрудники, занятые на вредных работах, обязаны проходить медосмотр (ч. 3 ст. 213 ТК РФ). Оплачивает их работодатель (ч. 8 ст. 213 ТК РФ). В частности, пройти медосмотр должны работники, которые управляют автомобилем (п. 1 ст. 20, п.   32


Какими документами подтвердить право на спецрежим?

Можно представить уведомление о постановке на учет. Инспекция должна выдать его в ответ на заявление по форме ЕНВД-1 (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).   30


Можно ли заявить вычет НДС раньше получения счета-фактуры?

Нельзя. Вычет НДС с перечисленного аванса нельзя заявить до поступления счета-фактуры от поставщика (п. 9 ст. 172 НК). Например, нельзя заявить вычет за прошлый квартал, если компания получила авансовый счет-фактуру только в текущем.   45


Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости страховки?

Мы считаем, что страховка не облагается НДФЛ и взносами. Но не исключены споры с ИФНС и фондами. Добровольная страховка не названа в перечне доходов, которые освобождены от НДФЛ (ст. 217 НК РФ).   35


Надо ли регистрировать автомойку, как отдельный объект налогообложения?

Нет, не надо. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей переводится на вмененку (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). По данному виду деятельности компания встает на учет по местонахождению автосервиса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).   13


Можно ли отправить в инспекцию отсканированную первичку?

Можно. Если инспекторы прислали требование, не обязательно сдавать бумажные копии документов. Можно отсканировать первичку и отправить ее через интернет. Налоговики не против (письмо ФНС России от 23.11.15 № ЕД-4-2/20421).   36



20 января

Вправе ли фирма списать в расходы компенсацию за просрочку зарплаты?

Мы считаем, что вправе, но доказать это получится только в суде. Компания выплачивает сотрудникам компенсацию, если перечислила зарплату с опозданием (ст. 236 ТК РФ).   50


Надо ли платить упрощенный налог с суммы долга?

Со сделки надо заплатить только упрощенный налог. Доходов у сотрудника не возникает, так как компания возместила ему лишь расходы на покупку техники в офис (ст. 41, 209 НК РФ).   71


Можно ли списать расходы на кулеры и питьевую воду?

Да, можно. Трудовое законодательство обязывает организации создавать нормальные условия труда для работников (ст. 22, 163, 223, 224 ТК РФ).   205


Какие налоги надо платить с продажи помещения «физику»?

Надо заплатить НДС и налог на прибыль. Продажа недвижимости не подпадает под вмененку (письмо Минфина России от 25.08.14 № 03-11-11/42293). Поэтому с такой реализации потребуется заплатить налоги по общей системе: налог на прибыль и НДС.   63


Вправе ли компания списать расходы на кофемашину?

Это рискованно. На проверке инспекторы снимают такие расходы. Если компания готова спорить, то в защиту можно привести два аргумента. Во-первых, в перечне расходов есть траты на нормальные условия труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).   109


Удерживать ли НДФЛ со стоимости новогоднего корпоратива?

Удерживать налог не нужно, если компания не может определить доход каждого сотрудника. Экономическую выгоду, которую сотрудники получают в натуральной форме, надо включить в доходы.   74


Чем подтвердить факт оплаты по sms?

Надо взять у сотрудника заявление на возмещение расходов и детализацию со счета мобильного телефона. Работник оплатил со своего мобильного телефона услугу, которую контрагент оказал компании. Деньги сотруднику заранее не выдавали.   70


Вправе ли фирма списать расходы на стойки как рекламные?

Да, вправе. К рекламе относится информация, которая направлена на привлечение внимания неопределенного круга клиентов (ст. 3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ). В данном случае можно считать, что информация адресована неопределенному кругу.   48


Можно ли выплатить пособие за пять месяцев болезни?

Да, вправе. Компания оплачивает сотрудникам пособие за весь период, который записан в больничных листках (ч. 1 ст. 6 закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Из этого правила есть всего два исключения.   1405


Как заполнять путевой лист по двум видам топлива?

В путевом листе надо заполнить расход газа и бензина. Для этого можно изменить форму первички. Расходы на топливо подтверждают путевые листы. Как правило, компании используют форму, утвержденную постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78.   81


Вправе ли фирма учесть расходы на ремонт дороги?

Мы считаем, что расходы можно списать, но споры не исключены. Инспекторы на местах считают расходы на ремонт дорог общего пользования необоснованными. В то же время фима отремонтировала дорогу, так как это было необходимо для бизнеса.   34




Все ответы на вопросы

Другие консультации

14 ноября

НДС при получении предоплаты от проживающих
Аванс и обеспечительный платеж – это различные формы платежей, предусмотренные ГК. Аванс выполняет только платежную функцию, обеспечительный платеж – обеспечительную. С полученного аванса однозначно нужно уплачивать НДС, об этом говорится в п.    93


Переоценка имущества
В бухучете ошибки прошлых лет исправляются в текущем периоде. Сформируйте проводку Дебет 83 субсчет «Переоценка основных средств» Кредит 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).    47


Расходы генподрядчика на услуги субподрядчика
Да, Вы должны вести учет в полном объеме и отражать расходы на услуги субподрядчика в учете, а также применять ПБУ 2/2008.    86


Берем заявку у организации и ищем перевозчика
Экспедиторы могут работать по двум схемам: 1) вся реализация – доход, все приобретенное – расход 2) доход- вознаграждение, все остальное возмещение расходов.    83


Реализация добытых ПИ
Имеет полное право. Только НДПИ в этом случае уже будет рассчитываться не по расчетной стоимости, а по стоимости реализации добытых ПИ. В данном случае добытые ресурсы на основании лицензии являются собственностью общества.    21


Возврат переплаты по НДФЛ
Чтобы вернуть переплату на счет, подайте в инспекцию заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. В течение 10 дней инспекция примет решение, вернуть переплату или нет.    103


Пособие в ФСС
Организация может оплатить за счет средств социального страхования ритуальной службе гарантированный перечень услуг по погребению, который сотрудник (родственник умершего сотрудника) получил в ритуальной службе безвозмездно.    48


Доступ к интернет-ресурсу
Если оплата за доступ  к   интернет-контенту произведена единовременно, то данная сумма отражается в бухучете как  расходы будущих периодов на счете 97. В бухучете при этом сделайте следующие проводки: Дебет 97 Кредит 60 (76).    37


БСО при расчете
Отвечает Ваш персональный эксперт Нельзя составить БСО с несколькими поездками в разные дни, так как услуга уже оказана ранее, данный первичный документ составлен не своевременно. Т.е. такой БСО принять к учету нельзя.    58


Об отчетности в ПФР индивидуального предпринимателя
Направляем Вам формы: - РСВ-2 за 2010 год. Именно она представлялась ИП без наемных работников. Форма приведена в приложении к приказу Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 895н. Порядок заполнения формы утвержден ПФР от 11.01.2010 (см. ниже).    59


Коэффициент выработанности запасов
Что касается применения коэффициента Кв при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, сообщаем следующее.    8


Ремонт экспортных двигателей
Аудиторы правы, если речь идет о налоговом учете. В данном случае речь идет о договоре, захватывающим несколько отчетных периодов, а может быть даже и налоговых, так как в условиях Вы пишете, что может начаться в 2015, а продолжиться в 2016.    19


О лизинге (ОС на балансе лизингополучателя)
После выкупа лизингового имущества и перехода права собственности на него отразите такое имущество по выкупной стоимости за минусом НДС в порядке, предусмотренном Вашей учетной политикой для учета малоценных основных средств: - либо в составе основных ...    115


Об учете целевых средств
В бухгалтерском учете целевые средства, поступившие на финансирование уставной деятельности организации, отразите на счете 86: Дебет 51 (50).    62


Товар за наличный расчет продали раньше, чем купили у поставщика
Если речь идет об оптовой торговле за наличный расчет и ваш покупатель не против, то действительно, чтобы решить ситуацию попробуйте, отразите на дату поступления денежных средств от покупателя предоплату, на советующем субсчете 62 счета.    58


Прямые и косвенные расходы при оказании услуг
В бухгалтерском учете затраты разделяют на прямые и косвенные. Подробный перечень прямых и косвенных расходов по статьям затрат, а также порядок их отнесения на себестоимость нужно определить самостоятельно исходя из особенностей вашего производства.    211


Автомобили, как инвестиции в производство
Законодательство не содержит запрета на продажу ОС в любой момент времени, хоть через полгода, хоть через месяц.    21


О вычете НДС
Да, можете. Реализация товаров на экспорт – это облагаемая операция, так как облагается по ставке 0 процентов.    81


Документы при приеме на работу
Это не обязательно. Документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний обязателен, если к специалисту, занимающему должность, предъявляются такие требования.    77


Начисление налога на прибыль
В данной ситуации более верным будет проверить расчет налога за период, в котором отражены ОНО и ОНА. Если отражение верно, то по мере сближения доходов и расходов в БУ и НУ ОНО и ОНА погашаются проводками Дт 68 Кт 09 и Дт 77 Кт 68.    114


Программа лояльности клиентам
Дебет 90-2 (44) Кредит 62 – начислена денежная премия покупателю; Дебет 62 Кредит 51 – выплачена премия покупателю.    47


Увольнение сотрудников в периоде обучения
При расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно включить стоимость обучения сотрудника по любому виду профессиональных образовательных программ (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).    14


Передача образцов продукии
Данная передача рассматривается как безвозмездная. Расходы по ней учесть для целей налогообложения нельзя, так как доходов от передачи Вы не получаете, и как рекламу провести нельзя ввиду того, что получатель не является неопределенным кругом лиц.    30


Документальное оформление закупок через посредника
Посреднические сделки всегда находятся под пристальным вниманием налоговой. А такие сделки, когда посредник не участвует в расчетах, не выступает от своего имени - особенно.    44


Переплата налога
Пункт 3 статьи 78 НК РФ прямо указывает на обязанность сообщать о переплате при ее обнаружении. Это неоспоримо.    68


Черные металлы: учет и налоги
Сделки по продаже черных металлов неконтролируемые до тех пор пока Минпромторг не утвердит коды, о чем сказано в письме ниже Обоснование ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 27.01.    28


Исправление ошибки при начислении процентов
В бухгалтерском учете исправление ошибки отразите проводками: По процентам прошлых лет Дебет 01 Кредит 08– сторно Дебет 08 Кредит 66 (67) сторно По процентам текущего года Дебет 91.2 Кредит 66 (67).    28


Оформление товарной накладной при передаче комиссионного товара
Нет, нарушением такое оформление передачи товаров комиссионеру не будет. При передаче товаров можно составить товарную накладную (например, по форме № ТОРГ-12), в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору.    23


Исправление счета-фактуры и декларации по НДС
В данном случае покупателю нужно выставить исправленный счет-фактуру. В исправленном счете-фактуре нужно указать правильный адрес и КПП. При этом нельзя изменять данные строки 1 первичного счета-фактуры.    107


Отражение переоценки в бухучете
По результатам переоценки основное средство может быть уценено или дооценено. Суммы, на которые основное средство было уценено, учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».    16


Взаимозачет в бухгалтерском учете ИП
Зачет обязательства организации перед физическим лицом по договору займа в счет задолженности этого же физического лица в статусе индивидуального предпринимателя перед организацией по договору поставки товара возможен.    57


Вычет НДС, риск доначисления НДС
Бывшему поставщику – покупателю при обратной реализации откажут в вычете НДС. При совершении операций, освобожденных от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ или необлагаемых по п. 2 ст. 146 НК РФ, счета-фактуры не выставляются (подп. 1 п.    54


Трудовые отношения
если сотрудница оформляла документы от имени организации, значит имеются доказательства ее работы в фирме.    115


Период признания расходов
Нет, не может. Все расходы организации должны быть документально подтверждены. И документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства.    47


Особенности работы с закупочным факторингом на стороне Поставщика
Особенности учета операций, связанных с получением финансирования под уступку денежного требования, у дебитора (тот, кому должны за поставку товаров, работ, услуг) рассмотрены в информации файла ответа.    14


Запись в трудовой у директора - учредителя
В предыдущем ответе сказано, что если руководитель организации одновременно является и ее единственным учредителем (участником, акционером), трудовой договор с ним не заключается (письмо Минздравсоцразвития России от 18 августа 2009 г. № 22-2-3199).    128




Все консультации



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка