Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Официальные подсказки по взносам для бухгалтера ИП

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Ответы на вопросы

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву: заполнение налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам, начисление налогов и других обязательных платежей, расчет взносов по обязательному социальному страхованию, учет всех хозяйственных операций.

Персональные консультации по учету и налогам

Ответы из журнала

23 марта

Платить ли НДС с авансов при освобождении от налога?

Да. Компания вправе получить освобождение от НДС, если выручка за три предыдущих месяца менее 2 млн рублей. Для этого нужно подать уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого компания использует право на освобождение от НДС.   18


Как заполнить расчет 6-НДФЛ при задержке налога?

Дату уплаты налога компания не отражает в 6-НДФЛ. В строке 120 показывают крайний срок, когда компания должна перечислить НДФЛ. Если компания платит налог позже, на камералке инспекторы могут начислить пени и штрафы по статье 123 НК РФ.   27


Вправе ли два сотрудника занимать одну штатную единицу?

Нет, не вправе. Есть два варианта, как принять новичка. Первый вариант — ввести должность в штатное расписание на время приема-передачи дел (раздел 1 Указаний, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1).   43


Какой адрес записать в счете-фактуре?

Надо записать новый адрес. Если компания неверно внесла название товара, она выставляет исправленный счет-фактуру (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).   39


Надо ли отражать арендную плату в 6-НДФЛ?

Да, конечно. В расчете 6-НДФЛ налоговый агент отражает все доходы, которые выплачивал «физикам» и которые облагаются НДФЛ. Не важно, какой договор организация заключила — трудовой, подряда, аренды.   51


Как оплатить сотруднику день медосмотра в другом городе?

За работником надо сохранить средний заработок. Работодатель обязан освободить сотрудника от работы для прохождения обязательного медосмотра. Так как сотрудник уезжает в другой город, то не может выйти на работу в этот день.   23


Можно ли выставить один счет-фактуру на несколько авансов?

Да, конечно. Часть полученной суммы — это аванс. Значит, выставите счет-фактуру на 50 тыс. рублей. Компания выставляет счет-фактуру в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).   42


Отражать их в 6-НДФЛ декретные и детские пособия?

Нет, в расчете 6-НДФЛ компания отражает доходы, которые облагаются налогом. Декретные полностью освобождены от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Такие выплаты не отражают в расчете.   32


Вправе ли фирма учесть расходы по чеку с общей суммой товара?

Нет, не вправе. Расходы на канцтовары сотрудник должен подтвердить накладной или товарным чеком. Кассовый чек подтверждает только факт оплаты. Это не первичный документ (письмо ФНС России от 25.06.13 № ЕД-4-3/11515@).   66


Начислять ли НДС с оплаты питания и жилья сотрудникам?

В таком случае с полученной суммы рассчитывают НДС по ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Компания платит НДС со стоимости оказанных услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). А налоговую базу увеличивает на прочие суммы, связанные с оказанием услуг (подп.   25


Как заполнить 6-НДФЛ, если компания задерживает зарплату?

В разделе 1 отражают всю начисленную зарплату за январь — март 2017 года. А в разделе 2 показывают только суммы, выплаченные в первом квартале. Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который компания ее начислила.   39


Вправе ли фирма удержать НДФЛ с арендной платы?

Нет, не вправе. Чтобы не удерживать налог с расходов на коммуналку, потребуется переделать договор. В кодексе названы случаи, когда доход «физика» можно уменьшить на расходы, связанные с исполнением договора.   41


В какую налоговую перечислять НДФЛ?

НДФЛ с дивидендов платят в инспекцию по месту учета головного офиса. По общему правилу компания перечисляет НДФЛ по месту своей регистрации. А за работников подразделения — в инспекцию по местонахождению обособленного офиса (п. 7 ст. 226 НК РФ).   16


Отражать ли в 6-НДФЛ три средних заработка при увольнении?

Надо отразить 17 тыс. рублей в разделах 1 и 2. Выплаты при увольнении в пределах трех средних месячных заработков освобождены от НДФЛ ( п. 3 ст. 217 НК РФ ).   33



22 марта

Как оформить оплачиваемый отпуск сотруднику?

Пока сотрудница не выходила на работу, дни в графике надо отметить кодом НН. После составить корректирующий табель, где эти дни надо отметить кодом О. От работницы нужно заявление на отпуск.   48


Показывать ли в 6-НДФЛ отпускные, которые вернул сотрудник?

В разделе 1 и 2 покажите только отпускные за использованные дни отдыха. В 6-НДФЛ компания показывает доходы, которые получил сотрудник. Работник использовал половину отпуска. В остальные дни он трудился, и компания начисляла за этот период зарплату.   36


Сбилась нумерация счетов-фактур. Опасно ли это?

Штрафов быть не должно. Правила заполнения счетов-фактур четко не определяют, как нумеровать документы. В них сказано лишь, что порядковые номера присваиваются документам в общем хронологическом порядке (подп. «а» п.   147


Вправе ли фирма заключить договор с клининговой компанией?

Фирма вправе заключить такой контракт.  Статья 56.1 ТК РФ запрещает заемный труд. Заемным считается труд по распоряжению работодателя в интересах, под распоряжением и контролем другой организации или «физика».   41


Как отразить премию и зарплату в 6-НДФЛ?

В разных блоках строк 100–140. Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена. По зарплате за январь — это 31-е число. Премия — это стимулирующая выплата. Ее конкретный размер не предусмотрен в трудовом договоре.   268


Начислять ли на субсидию НДС?

Мы считаем, что субсидия не облагается НДС, но возможны споры. По мнению Минфина, субсидия связана с оплатой услуг лизингодателя. А раз это плата за услуги, она увеличивает налоговую базу по НДС (письмо от 31.07.15 № 03-07-11/44511).   25


Можно ли нанять кассира на выходные дни?

Да. Но надо записать разные режимы работы в правилах внутреннего распорядка. У первого кассира нормальный режим работы — пятидневная рабочая неделя с двумя выходными. Второй кассир будет работать в сменном режиме. Рабочие смены попадают на выходные.   57


Можно ли показать в одной строке 6-НДФЛ помощь и отпускные?

Нет, выплаты надо показать в разных блоках. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. То есть 15 марта. Эту дату отразите в строках 100 и 110 раздела 2.   42


Хотят уволить директора и снова принять. Есть ли нарушение?

Штрафа можно избежать, если компания перенесет отпуск на будущий год, а сотрудник будет не против. Работодатель обязан ежегодно предоставлять отпуск (ст. 114 ТК РФ). За первый год работы директор вправе использовать отпуск по истечении шести месяцев.   65


Сотрудник потерял трудовую. В течение какого срока оформить дубликат?

В течение 15 календарных дней с момента, когда фирма получила заявление от работника (п. 31 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.03 № 225).   38


Как показать в 6-НДФЛ пособия и зарплату уволенному сотруднику?

Зарплату при увольнении и больничное пособие надо показать в разных блоках строк 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.   66


На основании какого диплома заполнить сведения об образовании?

Надо заполнить сведения на основании диплома магистра. Для этого в строке «образование» пишут — высшее, степень магистр. Сведения об окончании бакалавриата фирма вправе не вносить в книжку. Запишите направление подготовки «Экономика».   53


Работник потерял трудовую. Как поступить?

Надо оформить дубликат на основании заявления работника. В дубликате пишут суммарно стаж — общее количество лет, месяцев, дней работы. То есть не надо уточнять, кем и в каких компаниях трудился работник. Затем делают запись о приеме в компанию.   49


Надо ли подавать декларации ЕНВД на каждый вид деятельности?

Нет, надо подавать одну декларацию по всем видам деятельности на вмененке. Надо заполнить отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353).   16



21 марта

В каком периоде фирма вправе заявить вычет НДС?

 У компании есть основания заявить вычет НДС в марте. Одно из условий для вычета — принять товар к учету. Компания это сделает в марте.   63


Вправе ли фирма признать расходы на пакеты?

Есть основания списать расходы, но не исключены споры с налоговиками. Некоторые инспекторы на местах считают, что расходы на бесплатные пакеты списать нельзя, так как компания отдала их даром (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но судьи считают иначе.   61


Ставить ли на учет в ИФНС новое кафе?

Да, конечно. Фирма ведет деятельность на вмененке на территориях, которые обслуживают разные инспекции. Поэтому надо встать на учет в каждой налоговой. Для этого подают заявление ЕНВД‑1 в инспекцию по местонахождению нового кафе (п. 2 ст.   41




Все ответы на вопросы

Другие консультации

28 февраля

Плательщики НВОС и экологического сбора
Организации и предприниматели не перечисляют плату за загрязнение окружающей среды, если ведут деятельность только на объектах IV категории опасности. Категория опасности присваивается при регистрации объекта в Росприроднадзоре.    27


Плата за НВОС
Нет, уплачивать платежи за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух с передвижных объектов не нужно, т.к. плата взимается только за выбросы вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух стационарными источниками (ст. 28 ФЗ-96 от 04.05.    3


Срок использования сайта
Срок полезного использования – это оценочное значение согласно ПБУ 21/2008, то есть организация должна оценить сколько она предполагает использовать сайт в своей деятельности.    8


Ставка по договору займа
ИФНС не доначислит налоги по сделке, только если налогоплательщик сумеет доказать, что не является с заемщиком взаимозависимыми лицами, или ставка по договору займа не отличается от рыночной. Также нужно учесть, что за неуплату (неполную уплату).    32


Изготовление жесткой сцепки собственными силами
Если данное имущество (жесткую сцепку) Вы производите для дальнейшей реализации, то её создание отразите в учете как изготовление готовой продукции.    7


Расходы, не подтвержденные первичными документами
Списать представительские расходы при расчете налога на прибыль, произведенные во время командировки, которые не подтверждены первичными документами, Вы не сможете.    22


Являются ли законными и правомерными указанные условия начисления премии
Такие условия являются законными (п. 4 ст. 421 ГК РФ).    6


Плата и расчет за НВОС
Сама по себе деятельность, в результате которой образуется офисный мусор, не основание для постановки на учет в Росприроднадзоре.    17


Поступление целевого финансирования от фонда кино
Стоимость НМА формируется исходя из всех затрат. Уменьшать стоимость на сумму, полученную в качестве господдержки, не надо.    6


Пояснения к отчетности
Исходя из текста вопроса и уточнения, письмо с просьбой о предоставлении пояснений оформлено не на основании выездной или камеральной проверки не является требованием о предоставлении пояснений. Оснований для запроса у ПФР не имеется.    2


Заявительный порядок возмещения НДС
Ответ на этот вопрос зависит от того, когда представлена уточненная налоговая декларация. Порядок при различных вариантах приведен в материалах подробного ответа.    22


Субсидия из федерального бюджета на проведение НИОКР
Списывайте стоимость оборудования в общем порядке через амортизацию. При этом субсидию, направленную на приобретение основного средства, включите в состав доходов будущих периодов при вводе оборудования в эксплуатацию.    24


О ставке НДС при возмещении расходов
Компенсацию платы за разрешение: - обложите НДС по ставке 0 процентов, если будете учитывать разъяснения Минфина России; - не облагайте НДС, если будете следовать арбитражной практике и готовы отстаивать позицию в суде.    3


Покупаем много инструмента, приспособлений для выполнения работ
Стоимость используемой специальной оснастки относятся к косвенным расходам и учитываются по дебету балансового счета 26 «Общехозяйственные расходы». Да, расходы распределять нужно.    0


Списание стоимости акции
Да, Вы должны списать стоимость акций в бухгалтерском и в налоговом учете. При сдаче декларации по налогу на прибыль налоговая инспекция может запросить документы, подтверждающие возникновения полученного убытка. Обоснование 1.    3


Отчет о движении денежных средств
Порядок отражения процентов по депозиту в Отчете о движении денежных средств регламентируется ПБУ 23/2011. Если депозит является денежным эквивалентом, то проценты отразите в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по строке 4111.    3


Об оформлении докумнов
1. Да, директор может передать право подписи накладных, актов, счет-фактур, УПД любому другому человеку.    5


Продать металлолом, образовавшийся от списанных подшипников
Официальных разъяснений по Вашему вопросу нет. Поскольку НК РФ понятия "лом и отходы черных и цветных металлов" не раскрывает, при применении вышеуказанного освобождения в соответствии с п. 1 ст.    10


Новация валютного займа в рублевый
Да, Вы можете перевести валютный договор займа в рублевый. Для этого с займодавцем необходимо заключить соглашение о новации долга. Унифицированной формы соглашения о новации законодательством не установлено. Поэтому составьте его в произвольной форме.    8


Вычет по НДС
Организация неправомерно указала в книге покупок за 3 квартал НДС, уплаченный при импорте из Белоруссии, и приняла к вычету в декларации по НДС за 3 квартал.    20


Плата за загрязнение окружающей среды
Нет, не должна. Организации и предприниматели не перечисляют плату за загрязнение окружающей среды и не сдают отчетность, если ведут деятельность только на объектах IV категории опасности.    26


Платежи и отчетность по НВОС
Вероятно, Вы говорите о декларации, утвержденной Приказом Минприроды России от 09.01.2017 № 3 «Об утверждении Порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы».    55


ЕНВД после перерегистрации юр.адреса
Если организация регистрирует основной адрес по месту ведения деятельности, попадающей под ЕНВД, и по месту расположения обособленного подразделения, то в таком случае необходимость в наличии обособленного подразделения по месту ведения деятельности ...    10


Права и начисления автору авторского гонорара
Исходя из текста вопроса, приобретенное право в бухучете относится к НМА. В таком случае в бухучете единовременно расходы вы учесть не сможете. Учитывайте их в качестве НМА и амортизируйте. В налоговом учете эти расходы у Вас относятся к прямым.    2


Можно ли учесть в составе ОС металлические формы
В данной ситуации возможно предположить, что металлические формы не являются единым комплексом объекта имущества, а могут и будут использоваться каждая в отдельности.    9


Авансовые платежи в годовой декларации по налогу на прибыль
Т.к. показатели в декларации по налогу на прибыль отражаются нарастающим итогом с начала года, то именно начисленные авансовые платежи, которые организация отражала в декларациях за 1 квартал, 1 полугодие отражаться не будет.    8


Договор полученного вещного займа заключать с не гражданином РФ
При получении займа от физлица никаких налогов Вы не уплачиваете. Физлицо также ничего не уплачивает. При возврате, если организация применяет ОСН, то она должна будет начислить НДС, как с реализации.    3


Возврат депозита в Отчете о движении денежных средств
Перечисление и возврат депозита в Отчете о движении денежных средств не отражаются. Инвестирование денег в денежные эквиваленты и поступление средств от их погашения (кроме процентов) не являются денежными потоками (пункт 6 ПБУ 23/2011).    0


Товары на хранении - их инвентаризация
1. Стороны договора (в Вашем случае Хранитель и Поклажедатель) в его условиях вправе устанавливать любой порядок возмещения убытков (недостач) в случае их наличия на основании Претензии от потерпевшей стороны.    6


Расчеты векселями
В бухучете сделайте проводки: Дебет 76 Кредит 51 – перечислены деньги аутсорсинговой компании за вексель; Дебет 58-2 Кредит 76 – приобретен вексель; Дебет 60 (76).    2


Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах
В Пояснениях информацию по общепроизводственным (сч.25) и общехозяйственным расходам (сч.26) указывайте в таблице 6 «затраты по производству».    18


Письменная форма договора
Да, может, если выставленный счет (оферта) содержит все существенные условия договора. Сделки между юридическими лицами должны быть совершены в простой письменной форме за исключением тех сделок, которые требуют нотариального удостоверения. (п.    1


Как рассчитаться с учредителем при выходе его из ООО
Внереализационный доход возникает у общества, если: стоимость передаваемого имущества, подтвержденная заключением независимого оценщика, меньше, чем действительная стоимость доли выбывающего учредителя; стоимость передаваемого имущества по данным налогового ...    8


Администрирование представительств иностранных организаций
Все претензии по уплате налога на имущество и налога на прибыль будут выставлены головной организации российский налоговым органом через Компетентные органы Кипра. А обоснование следующее.    9


Вычет по НДС
Вы не можете принять НДС к вычету по счету-фактуре, который выставил банк.    12


Какие обязанности возникают у контролирующего лица
1. Период, за который нужно предоставить уведомление – 2016 год. 2. Официальных разъяснений по поводу заверения подтверждающих документов нет.    0




Все консультации



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка