Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 июня 2015 33 просмотра

Нам налоговая прислала письмо, что в связи высоким весом налоговых вычетов в сумме исчисленного налога НДС нам предлагается проверить и сдать уточненный отчет по НДС за первый квартал. Мы занимаемся оптовой торговлей рыбной продукцией, которую закупаем у импортных поставщиков. Скажите пожалуйста, как правильно рассчитать налоговую нагрузку из расчета нашего вида деятельности, чтоб избежать налоговых проверок?

 По общему правилу, одним из критериев для проверки является высокая доля вычетов по НДС. Если доля вычетов составляет 89 процентов и более, контролеры посчитают, что у компании низкая налоговая нагрузка по НДС. В статье №2 можно посмотреть долю нагрузки по каждому региону.

Для того чтобы рассчитать долю вычета, нужно общую сумму НДС к вычету разделить на общую сумму НДС исчисленного + сумму НДС к уплате.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Самые опасные показатели по НДС в вашей отчетности за третий квартал

<…>

Доля вычетов НДС упоминается в письме № АС-4-2/12722 как один из важнейших критериев при анализе деятельности налогоплательщика. Этот показатель инспекторы проверяют первым. Если доля вычетов составляет 89 процентов и более, контролеры посчитают, что у компании низкая налоговая нагрузка по НДС. Следовательно, могут вызвать представителей организации на комиссию. Впрочем, инспекторы на местах обычно ориентируются на среднюю долю вычетов по конкретному региону, которая может отличаться от федерального уровня. Поэтому с этим показателем тоже безопаснее свериться.*

<…>

Журнал «Главбух», № 18, сентябрь 2013

2. Статья: Изменилась безопасная доля вычетов во всех регионах

Компании могут сравнить свои вычеты НДС в первом квартале с новыми безопасными показателями. На минувшей неделе ФНС России опубликовала данные о начисленном налоге и вычетах на 1 января на сайте nalog.ru. Мы рассчитали среднюю долю для каждого региона, ее можно посмотреть на карте.

В среднем по стране за год средние вычеты уменьшились с 89,6 до 89,2 процента. Придерживаясь безопасной доли, компания может избежать внимания налоговиков. Тех, у кого вычеты выше средних по региону, ФНС России официально рекомендовала приглашать на комиссии (письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12722).*

Правда, на ближайших камералках инспекторы в основном будут поглощены не размером вычетов, а решением проблем с приемом новой декларации и анализом «налоговых разрывов», то есть операций, по которым не начислен НДС. Но высокие вычеты могут насторожить инспекторов позже, поскольку, отбирая кандидатов на проверки и комиссии, инспекторы анализируют эти данные. Если компания хочет застраховаться от претензий в будущем, она может снизить долю до средней, отложив вычеты на другой период. Теперь кодекс прямо разрешает переносить вычет в течение трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Какие вычеты НДС безопасно показывать в ближайшей отчетности*

Егор Хан, корреспондент «УНП»

Газета «Учет. Налоги. Право», № 8, февраль 2015

3. Справочники: Критерии отбора организаций для проведения в них выездных налоговых проверок

Критерий1
(приложение 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333)
Характеристика критерия
Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли (виду деятельности) Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата2
Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов Убыточная деятельность организации на протяжении двух и более календарных лет
Значительные суммы вычетов по НДС Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 месяцев, равна или превышает 89 процентов*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка