Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 июня 2015 3 просмотра

Но ведь это была не ошибка, а соглашение сторон...

Смотря, что Вы понимаете под ошибкой. Ошибкой в данном случае является неправильное определение налоговой базы. Налоговая база определяется исходя из величины доходов, признанных на определенную дату. Доходы при методе начисления признаются в периоде, в котором они возникли. При этом не имеет значение факт изменения цены в дальнейшем, так как цена определяет лишь величину доходу, а не дату его признания. То есть соглашение сторон, подписанное в текущем периоде, меняет величины доходов по месяцам, но не меняет момента их признания. Соответственно, Вы должны сделать перерасчет налоговой базы за каждый месяц, так как изменился размер дохода, признаваемого в тех месяцах. А раз у Вас расчет произведен по первоначальным данным, то перерасчет является следствием ошибки и неважно на момент признания доходов ее не было. Соответственно, в тех месяцах, в которых произошло увеличение дохода – занижение налоговой базы, а, значит, возникновение недоимки, обязанность доплатить налог, пени и подачи уточненной декларации. В тех месяцах, в которых, уменьшение дохода – завышение базы, следовательно, можно не подавать уточненную декларацию, а признать в текущей декларации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы методом начисления


При использовании метода начисления доходы включайте в базу по налогу на прибыль в том периоде, в котором они возникли*, а расходы – в том, к которому они относятся. Время оплаты значения не имеет (за исключением расходов, поименованных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Об этом сказано в пункте 1 статьи 271 и пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка