Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Восемь способов упростить бухучет

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
9 июня 2015 19 просмотров

Какие проводки должны быть при отражении суточных в валюте, если они превышают 2500 в сутки., чтобы не возникало проблем с базой по НДФЛ. Ведбь если я "посажу" их просто на 20(26) счет и удержу НДФЛ, то при сдаче Отчтеа(сведений) по НДФЛ будет "странность"..

Начисление НДФЛ с сверхнормативных суточных отражается проводкой:

Дебет 70 Кредит 68

Датой фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных является дата утверждения авансового отчета. Если после пересчета сумма превысит 2500 руб., следует начислить НДФЛ и удержать из ближайших выплат сотруднику (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Доходы сотрудников в виде суточных в части, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит, при заполнении раздела 3 справки по форме 2-НДФЛработодателю следует отражать по коду 4800 «Иные доходы». Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 06.10.09 № 03-04-06-01/256 (ответ на частный запрос).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья:Установлен день пересчета суточных в иностранной валюте для расчета НДФЛ

Документ: письмо Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17023
Что нового: суточные в валюте надо пересчитать в рубли по курсу на день утверждения авансового отчета

Суточные за период загранкомандировки облагаются НДФЛ, только если они превышают 2500 руб. за каждый день (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Все доходы, которые выражены в иностранной валюте, пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России (п. 5 ст. 210 НК РФ). Для расчета нужно брать курс, установленный на дату фактического получения средств.*

Датой фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных является дата утверждения авансового отчета. Ведь подотчетные средства, выданные на командировку, не являются экономической выгодой работника до момента утверждения авансового отчета.

Если после пересчета сумма превысит 2500 руб., следует начислить НДФЛ и удержать из ближайших выплат работнику (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).* Например, из зарплаты, отпускных, ежемесячного пособия по уходу за ребенком (письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397).

ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 6, ИЮНЬ 2015

2.Статья: Минфин уточнил, по какому коду отражать в 2-НДФЛсверхнормативные суточные

«Об отражении в форме 2-НДФЛ сумм суточных, выплаченных работникам организации сверх размеров»Письмо Минфина России от 06.10.09 № 03-04-06-01/256

Доходы работников в виде суточных в части, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит, при заполнении раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ работодателю следует отражать по коду 4800 «Иные доходы». Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 06.10.09 № 03-04-06-01/256 (ответ на частный запрос).*

НАПОМНИМ. Суточные освобождены от налога на доходы физлиц в размере 700 рублей за каждый день командировки по стране и 2500 рублей – за рубежом (п. 3 ст. 217 НК РФ).

При заполнении справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ компании используют коды из справочника «Коды доходов» (утв. приказом ФНС России от 13.10.06 № САЭ-3-04/706@). Однако для доходов в виде суточных, выплаченных работникам сверх не облагаемых НДФЛ размеров, специального кода там нет. В связи с этим чиновники пояснили, что эти суммы следует отражать как иные доходы по коду 4800.* Но даже если включить их в состав других выплат, облагаемых по ставке 13 процентов, то ошибки не будет. Ведь ответственности для налогового агента за неправильное отнесение доходов к тому или ному коду при заполнении справки 2-НДФЛ законом не установлено. Это нам подтвердили и в Федеральной налоговой службе.

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 43, НОЯБРЬ 2009

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка