Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 июня 2015 15 просмотров

ООО «Лизинг-Авиа» просит Вас дать разъяснение по следующему вопросу:ООО «Лизинг-Авиа» в 2003 году приобрело воздушное судно по договору купли-продажи № 155.024.10.2002 от 02.10.2002г. Сделка оформлялась в долларах США по курсу на день продажи 30,3180. Дополнительным соглашением был зафиксирован курс 31,5 долларов США для расчетов за полученное основное средство. На день оплаты в бухгалтерском и налоговом учете считались курсовые разницы.В январе 2007 года согласно приказа МФ РФ от 27.11.2006г. № 156 Н и 155 Н в бухгалтерском учете переоценили долг по валютному договору на 01.01.2007г.Получили убыток, который отразили на 84 счете в январе 2007года. В налоговом учете курсовые разницы отменили. Появились суммовые разницы. Которые мы считали на день оплаты поставщику по этому договору по зафиксированному курсу на день оплаты 31,5 долларов США и курсу на день покупки 30,3180 долларов США. Возникла разница между бухгалтерским и налоговом учетом.Оплату по договору производили до 28.04.2011года. Затем оплата была прекращена в связи с временными финансовыми трудностями (задолженность покупателей).В 2015 году мы полностью погасили задолженность по договору в сумме 1 703 100 долларов США по курсу 31,5 в сумме 53 647 650 руб. Возник вопрос должны ли мы считать суммовые разницы в 2015 году в налоговом учете?

По договорам, заключенным в 2015 году, суммовые разницы учитываются в прежнем порядке. То есть если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату оприходования судна не соответствует фактически уплаченной сумме в рублях, то у организации, как и прежде отражается суммовая разница.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль

<…>

Курсовые разницы (положительные). По сделкам, которые заключены до 1 января 2015 года, но исполняются после этой даты, могут возникать положительные суммовые разницы. При налогообложении прибыли такие доходы учитывайте в прежнем порядке (п. 3 ст. 3 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗписьмо Минфина России от 30 марта 2015 г. № 03-03-06/1/17387);*

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка