Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 июня 2015 3 просмотра

Продавец увеличивает стоимость товаров.Необходимо увеличить доход за период в котором были реализованы товары.Правомерно ли будет не вносить изменений в отчетность по налогу на прибыль, представленную за период отгрузки товара, и отражать полученные доходы в том периоде, когда была фактически увеличена стоимость товара, в составе внереализационных доходов как доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде.

Не правомерно. Поставщик, который увеличил цену товара задним числом, при расчете налога на прибыль должен пересчитать в большую сторону доходы за период реализации товаров. Так как сумма доходов занижена, скорректировать учет в текущем периоде нельзя. Значит, если компания сдала отчетность за период поставки товаров, нужно доплатить налог и пени. А затем уже сдать уточненную декларацию.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Наглядные расчеты налога на прибыль для ситуаций, когда отгруженные товары дешевеют или дорожают

<…>

Цена отгруженных товаров увеличилась

Поставщик увеличил цену отгруженной продукции, работ или услуг. Например, если согласно условиям договора отгрузил товары по предварительной цене, которую затем скорректировал. Рассмотрим, какой учет будет у поставщика и покупателя.

Учет у поставщика

Поставщик, который увеличил цену товара задним числом, при расчете налогана прибыль должен пересчитать в большую сторону доходы за период реализации товаров, работ или услуг. Так как сумма доходов занижена, скорректировать учет в текущем периоде нельзя. Значит, если компания сдала отчетность за период поставки товаров, нужно доплатить налог и пени. А затем уже сдать уточненную декларацию (п. 4 ст. 81 НК РФ).*

Пример 3: Как продавцу учесть увеличение цены отгруженных товаров*

Согласно договору поставщик вправе увеличивать стоимость товаров, если покупатель перечисляет оплату позже чем через месяц после отгрузки. Компания-продавец отчитывается по налогу на прибыль ежемесячно. В октябре компания отгрузила товары на сумму 843 700 руб., в том числе НДС — 128 700 руб. Покупатель перечислил оплату в декабре. Поставщик увеличил стоимость товаров на 10 процентов.

Бухгалтер скорректировал стоимость товаров проводками:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— 84 370 руб. — увеличена выручка от реализации товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 12 870 руб. — доначислен НДС с реализации товаров.

В уточненной декларации за январь—октябрь поставщик увеличил выручку от реализации товаров на сумму 71 500 руб. (84 370 – 12 870), а также доплатил аванс по налогу на прибыль и пени.

<…>

23Декабрь2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка