Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 июня 2015 24 просмотра

Могу ли я расплатиться с людьми с фирмой или ИП(на площадке работалаи лиди от организации и ИП) за работу имуществом (станком).Они на это согласны,а выплачивать стоимость станка нет.Если это правомерно, то какие документы надо оформить?Я могу так оформить вопрос? Или его надо задать по-другому?

 В Вашем случае сумму ущерба, причиненного Вам исполнителями в результате хищения станка, возможно полностью компенсировать взаимозачетом, то есть в счет погашения стоимости похищенного станка, Вам организация и ИП (исполнители, по чьей вине похищен станок) оказывают работы (услуги). Для оформления данной операции необходимо составить двухстороннее соглашение (акт) о зачете взаимных требований, в котором необходимо указать какие конкретно работы и на какую сумму оказываются в счет погашения ущерба по какому конкретно имуществу на какую сумму (образец приведен ниже в рекомендации).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Сумму ущерба, причиненного заказчику, можно полностью компенсировать взаимозачетом

Спрашивает Надежда Полежаева, зам. гл. бухгалтер

Наша организация оказывает услуги по перевозке грузов. Недавно в ходе доставки часть товара похитили. Претензию от заказчика на сумму причиненного ущерба мы признали. Но поскольку выплачивать компенсацию деньгами мы сейчас не можем, договорились закрыть долг транспортными перевозками. То есть взаимозачетом.* Как отразить все это в бухгалтерском и налоговом учете (при методе начисления)?

Особых сложностей подобный взаимозачет у вас не вызовет.

Начнем с бухгалтерского учета. Тут достаточно знать, что сумму ущерба, которую ваша компания признала и готова компенсировать заказчику,* можно полностью отнести к прочим расходам. Это следует из пунктов 1114.2161718 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Реализацию же оказанных услуг по перевозке вы отразите привычными проводками. А как только составите акт о зачете встречных обязательств, погасите долг перед клиентом на сумму признанной компенсации.* Вот как это будет выглядеть (для примера возьмем условные суммы):

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с заказчиком по договору перевозки»
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— 118 000 руб. — признан доход в виде стоимости оказанных транспортных услуг;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 18 000 руб. — начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости оказанных услуг;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 20
— 75 000 руб. — списаны расходы, связанные с оказанием транспортных услуг;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 90 000 руб. — отражена задолженность перед клиентом по признанной претензии;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с заказчиком по договору перевозки»
— 90 000 руб. — отражен зачет встречных требований на сумму признанной претензии;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с заказчиком по договору перевозки»
— 28 000 руб. (118 000 – 90 000) — поступила оплата за услуги по перевозке груза (окончательный расчет по итогам взаимозачета).

Теперь пара слов о налоговом учете. Тут тоже все просто. Поскольку вы применяете метод начисления, на налоге на прибыль взаимозачет сам по себе вообще никак не отразится. То есть каких-то дополнительных расходов или доходов не будет. Ведь зачет встречных обязательств — это лишь один из способов погашения долга, то есть оплаты. А при методе начисления, как вы помните, факт оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271п. 1 ст. 272 НК РФ).

Все операции по реализации услуг перевозки вы учтете опять же в обычном порядке. А средства, истраченные на возмещение ущерба, вы вправе включить в состав внереализационных расходов. В тот день, когда вы признали сумму по выставленной претензии (подп. 13 п. 1 ст. 265подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Борис Самойлов,

эксперт журнала «Главбух»

Журнал «Главбух» № 23, декабрь 2011

2. Статья:Документ, который подтвердит взаимозачет между вашей компанией и контрагентом

<…>

Способ 2. Двустороннее соглашение
Более безопасный вариант – составить двусторонний документ о взаимозачете. Этот способ допускается законодательством (ст. 421 Гражданского кодекса РФ).

Как вы назовете данную бумагу, значения также не имеет. Возможные варианты: соглашение, протокол, акт о проведении взаимозачета.

Соглашение о зачете взаимных требований. Образец*

Какой бы способ оформления вы ни выбрали, в документе о взаимозачете нужно четко обозначить погашаемые долги. Для этого укажите:
– суммы, принимаемые к зачету, в том числе НДС по каждой задолженности;
– реквизиты документов, подтверждающих долги (договоров, товарных накладных, актов сдачи-приемки работ (услуг), счетов-фактур).

Можно указать и установленный договором срок погашения задолженности, чтобы не возникало сомнений в действительности зачета.*

Обратите внимание: в наших образцах четко обозначена дата закрытия долгов. На этот момент взаимозачет нужно отражать в учете. Если такой даты не будет, ориентироваться надо на день, когда соглашение было подписано.

<…>

В чем часто ошибаются: Составляют документ о взаимозачете задолженности, когда срок ее оплаты по договору еще не Журнал «Главбух» № 2, январь 2011

15.06.2015г.

С уважением,

Майя Жмакина, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка