Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О новом направлении в бизнесе уведомите чиновников

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
29 июня 2015 7 просмотров

Поясните пожалуйста ответ проводка Дебет 97 Кредит 91-1 – 33 000 руб. - выявлен излишне отраженный расход прошлого года при списании стоимости лицензии. она должна быть красной т.е с минусом. Заранее Спасибо.Отвечает Майя Жмакина, эксперт Системы Главбух24 июня, 16:14Так как Вы исправляете ошибку прошлых периодов, отчетность по которым уже сдана, то сторнировать ранее проведенные записи в бухучете не нужно. Ранее ошибочно отраженный расход Вы исправляете, путем его отражения в составе прочих доходов в корреспонденции с соответствующим счетом. При этом сделайте проводку:Дебет 97 Кредит 91-1 – 33 000 руб. - выявлен излишне отраженный расход прошлого года при списании стоимости лицензии.Доначисление налога на прибыль Вы отражаете проводкой:Дебет 99 субсчет «Доплата по налогу на прибыль в связи с обнаружением ошибок» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – доначислен налог на прибыль прошлого года по уточненной декларации.Далее Вы отражаете расходы по приобретенной лицензии в общем порядке, принимаемые к учету в 2015 году.

Сторнировочные записи (исправление ранее отраженных ошибочных проводок со знаком минус) производятся при исправлении ошибок в бухучете текущего периода (года). Так как Вы исправляете ошибку прошлых периодов, отчетность по которым уже сдана, то сторнировать ранее проведенные записи в бухучете не нужно. Ранее ошибочно отраженный расход Вы исправляете, путем его отражения в составе прочих доходов в корреспонденции с соответствующим счетом. Следовательно, проводка «Дебет 97 Кредит 91-1 – 33 000 руб. - выявлен излишне отраженный расход прошлого года при списании стоимости лицензии» отражается с положительным значением.

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

<…>


Как в бухучете исправлять несущественные ошибки прошлых периодов

Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или же завысил расходы, сделайте проводку:

Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка