Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 июня 2015 11 просмотров

Очень нужна Ваша помощь в правомерности моих действий. В 1-м квартале 2015 в компании была прибыль, была сдана декларация, уплачен налог. В настоящий момент при перепроведении базы 1С и формировании корректирующей декларации по налогу на прибыль был выявлен убыток, по решению руководства было принято решение не показывать этот убыток, а перенести расходы по налогу на прибыль на следующий период. Данные расходы содержат НДС. Вопрос: могу я принять к вычету НДС в прошлом периоде, а расходы по налогу на прибыль в этом периоде?Спасибо.

По общему правилу предъявить НДС к возмещению из бюджета организация может в том квартале, когда были выполнены все остальные обязательные условия для вычета. Принятие расходов к учету по налогу на прибыль не влияет на право получить вычет по НДС.

Вместе с тем, при методе начисления расходы учитываются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). В противном случае организацию могут оштрафовать за грубое нарушение правил учета расходов в течение одного налогового периода (без занижения налоговой базы) на сумму 10 000 руб. За грубое нарушение в течение более одного налогового периода (без занижения налоговой базы) предусмотрен штраф в размере 30 000 руб.

Кроме того, налоговики могут посчитать неправомерным принятие к учету расходов в более позднем периоде, поскольку даты документов относятся к более раннему периоду. В результате налоговики могут оштрафовать организацию на сумму в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб., поскольку грубое нарушение правил учета расходов повлекло занижение налоговой базы.

Обоснование

1.Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы методом начисления

Дата признания

При использовании метода начисления доходы включайте в базу по налогу на прибыль в том периоде, в котором они возникли, а расходы – в том, к которому они относятся*. Время оплаты значения не имеет (за исключением расходов, поименованных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Об этом сказано в пункте 1статьи 271 и пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

<…>

2.Из таблицы

Налоговые правонарушения, за которые Налоговым кодексом РФ предусмотрена налоговая ответственность

Налоговое правонарушение Основание Ответственность
<…>
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения1 ст. 120 НК РФ

Грубое нарушение в течение одного налогового периода (без занижения налоговой базы) (штраф в размере 10 000 руб.)

Грубое нарушение в течение более одного налогового периода (без занижения налоговой базы) (штраф в размере 30 000 руб.)

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.)*

<…>

1 Грубым нарушением правил учета считается:

  • отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского или налогового учета;
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухучета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, НМА и финансовых вложений.*

С 1 января 2014 года штрафы за грубые нарушения правил учета инспекции взыскивают не только с организаций, но и с предпринимателей.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка