Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
30 июня 2015 7 просмотров

Наша организация занимается прокатом кинофильмом для населения (кинотеатр). Мы оказываем услуги по продаже билетов населению и непосредственно показ кинофильмов. Но мы работаем как комиссионер по договору комиссии реализации билетов. Ежемесячно предоставляем отчет комитенту. Также от имени нашей компании заключен договор с Рамблер кассами (интернет продажи кинобилетов), таким образом, Рамблер является нашим агентом. В конце месяца мы в свою очередь, в отчете комиссионера для нашего Комитента, отражаем эти интернет продажи. Вопрос в следующем. Как правильно отразить в нашем учете комиссионное вознаграждение для агента Рамблер. В ежемесячном отчете от них отражается вся сумма продаж и их вознаграждение (также они выставляют сч.фактуру и акт на свое вознаграждение). Деньги за реализованные билеты они перечисляют за минусом своего вознаграждения. Например: всего реализовано за июнь билетов на сумму 980 000, вознаграждение агента составило 80 000, на р/с нам поступили 900 000.налоговый режим у нашей орг. УСН (доходы-расходы).

Правильно отразить в соответствии с рекомендациями «Как заказчику оформить и отразить в бухучете посредническое вознаграждение», «Как заказчику при налогообложении отразить посредническое вознаграждение. Организация применяет специальный налоговый режим», «Как вести книгу учета доходов и расходов при упрощенке» и «Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке», делая проводки Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» и Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»

Обоснование

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как заказчику оформить и отразить в бухучете посредническое вознаграждение

Бухучет

<…>

В учете заказчика вознаграждение, причитающееся посреднику, отразите проводками:

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»
– отражена сумма вознаграждения по посредническому договору на реализацию товаров (работ, услуг);

Дебет 41 (08, 10) Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»
– включено в фактическую себестоимость приобретенного имущества посредническое вознаграждение;

Дебет 20 (25, 26, 44, 91) Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»
– включено в состав расходов посредническое вознаграждение за приобретенные работы (услуги);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 51 (50)
– выплачено посредническое вознаграждение (если посредник не участвует в расчетах);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»
– удержано посредническое вознаграждение из выручки, поступившей в оплату реализованных товаров (работ, услуг) (если посредник участвует в расчетах);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за приобретенные товары (работы, услуги)»
– удержано посредническое вознаграждение из средств, перечисленных посреднику на приобретение товаров (работ, услуг) (если посредник участвует в расчетах).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка