Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 июля 2015 22 просмотра

В годовой декларации головной организации по налогу на прибыль, организация имеющая обособленное подразделение в другом субъекте РФ, в Листе 02 декларации "Расчет налога на прибыль организаций" по строке 150 (федеральный бюджет) показывает - 2%, а по строке 160 - (-), по строке 140 - 2%, т.к. доля налоговой базы по обособленному подразделению приходится 100%, о чем расписано в приложении №5 к Листу 02. Правильно ли сдана декларация по головной организации? Спасибо.

Нет, неправильно. Отсутствие налоговой базы по головному подразделению не влияет на заполнение листа 02 в части существующей налоговой ставки, а также расчета налога. В листе 02 по головной организации отражается общая сумма налога, с учетом подразделений, данные о которых отражены в приложении 05. То есть если Вы указали в строке 160 прочерк, а строке 140 – 2% и исходя из этих данных заполнили лист 02, то весь расчет проведен неверно и декларация заполнена неверно.

Обоснование

Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

«5.6. По строкам 140 - 170 указываются налоговые ставки в соответствии со статьями 284, 284.1, 284.3 и 288.1 Кодекса. Налогоплательщики (ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков), имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка 150)*.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка